казначейских векселей. Сберегательные (ссудосберегательные,

взаимосберегательные) банки

строят свою деятельность за счет привлечения мелких вкладов на

определенный срок, хотя, как правило, большинство из них практикует

введение срочных счетов с различным режимом использования, позволяющих

изымать вложенные на срок средства практически без ограничений в любое

время. Исключение составляет изъятие особо крупных сумм, для чего банки

требуют предварительного уведомления клиентов, сроки которого существенно

варьируются в различных банках. Среди активных операций доминируют вложения

в ипотеки под залог жилых строений и иные ценные бумаги, а также

кредитование населения.

Ипотечные (земельные) банки осуществляют кредитные операции по

привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог

недвижимого имущества. Особенность формирования пассива ипотечных банков

-существенный удельный вес собственных и привлеченных путем выпуска

ипотечных облигаций средств. Специализация ипотечных банков - выдача

ипотечного кредита под залог (перезалог) недвижимости.

Степень специализации отраслевых банков, специфика формирования их

активов и пассивов зависят в значительной мере от сферы их деятельности, а

также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной

деятельности отраслевой клиентуры, сезонными и прочими колебаниями

производственного процесса.

Еще большая степень детализации, дифференциации видов банков в

зависимости от их специализации на обслуживании конкретного типа клиентуры

характерна как для нашей страны, так и для некоторых других стран. Однако

такое явление, как создание биржевых и страховых банков, во многом связано

со спецификой хозяйственного развития нашей страны, а именно с феноменом

бума страхового и биржевого дела, что и определило возможность

возникновения банков, ориентированных на обслуживание исключительно

операций биржевых или страховых структур. В то же время создание таких

банков, как кооперативные, коммунальные, представляет собой более

распространенное явление.

В нашей стране в конце 80-х годов существовало деление всех банков

универсального типа на коммерческие и кооперативные. Основное различие

между указанными двумя типами банков закачалось в минимальной величине

уставного капитала: для кооперативных - 0,5 млн.руб; для коммерческих - 5

млн.руб. Впоследствии указанное искусственное деление банков в зависимости

от первоначально объявленной величины уставного фонда, а не специфики

деятельности было ликвидировано, и банки, созданные как действительно

кооперативные и сохранившие это название, приобрели и закрепили

соответствующую ориентацию.

Цель организации и деятельности кооперативного банка - содействие

развитию и кредитно-финансовое обслуживание кооперации. Участниками

кооперативного банка соответственно выступают кооперативы. Особенность

осуществления пассивных операций - наитие наряду с традиционными также

резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются

краткосрочные и среднесрочные ссуды, в том числе и за счет спецфондов;

учетные и факторинговые операции; доверительные операции, хранение

ценностей, лизинговые и фондовые операции. Причем характерной для

кооперативных банков является практика выдачи ссуд преимущественно под

залог финансовых и материальных ценностей.

Создание и деятельность коммунальных банков или банков, обслуживающих

местное хозяйство, получили распространение в немногих странах. Цель

создания коммунальных (муниципальных) банков - содействие развитию и

кредитно-финансовое обслуживание местного хозяйства. Учредителями и

участниками данных банков могут выступать местные органы власти, ведомства,

общественные организации, страховые общества и банки, т.е. те организации,

которые в наибольшей степени заинтересованы в развитии местной

инфраструктуры и чей бизнес в существенной степени зависит от этого.

Основные направления деятельности коммунальных банков - кредитование

коммунального хозяйства, местных предприятий и организаций, а также

индивидуального строительства, т.е.мероприятий с повышенной степенью риска

с точки зрения обычной банковской практики. Именно данным обстоятельством

объясняется особый порядок формирования активов и пассивов коммунальных

банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды;

привлечение заемных средств путем выпуска облигационных и иных займов при

наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность (в

большинстве случаев) обеспечения и целевая направленность на коммунальное

строительство выдаваемых ссуд. Практикуется использование следующих видов

залога или иного обеспечения: потенциальные доходы хозяйственных единиц

(причем нередко с назначением своих контролеров, уполномоченных,

управляющих); потенциальные местные налоговые поступления; залог земельных

владений и строений.

Не менее важная особенность деятельности коммунальных банков

-достаточно существенный удельный вес в пассиве государственных

ассигнований и спецфондов. Встречаются ограничения на осуществление

долгосрочных ссудных операций, например в виде ограничения объема

долгосрочных ссуд, выданных банком, суммой долгосрочных депозитов клиентов

и 50 % капитала банка.

ГЛАВА 3.ОБЗОР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ БАНКОВ ПРИМЕНЯЕМОГО ДЛЯ РЕШЕНИЯ

НЕКОТОРЫХ ПРОБЛЕМ СОВРЕМЕННОЙ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА

Очевидно , что с развитием рыночной экономики возрастает не только

роль коммерческого банка , но и их количество и спектр предоставляемых

услуг и типов операций . Следовательно , возрастают как риск

непосредственно осуществления операций с конкретным банком так и риск от

совершения определенного типа операции как таковой . Тем более , как

показывает практика , на сегодняшний день наблюдается ужесточение

конкуренции на финансовом рынке и как следствие - банкротство ряда банков ,

отзыв лицензии или просто неплатежи или их задержка в связи с ухудшением

финансового положения , кризисов ликвидности , элементарной

некомпетентности персонала или прямого нарушения договоров и

законодательства . И хотя ЦБ старается следить за деятельностью КБ , но

этого явно недостаточно . Коммерческие банки должны сами отлеживать все

тенденции в развитии как банковского дела в целом , так и финансового

положения банков , с которыми они работают . Также необходимо вести

грамотную политику в отношении активных операций , то есть вводить систему

лимитирования активных операций и рисков , особенно остро эта проблема

стоит при определении лимита на операции на межбанковском рынке , так как

межбанковские кредиты , овердрафты , овернайты , операции с векселями и

т.д. не подразумеваю получения гарантий или обеспечения . Рассмотрим теперь

вкратце основные методы банковского надзора

Банковский надзор

Отслеживанием работы коммерческих банков занимаются различные

государственные и негосударственные учреждения . К негосударственным можно

отнести различные аудиторские и консалтинговые фирмы , журналы , газеты . К

государственным можно отнести МВД , ФСК , Минфин , ЦБ . Основную нагрузку в

этом направлении взял на себя ЦБ РФ . Он осуществляет регулирование и

надзор за банковской деятельностью . Надзор осуществляться двумя основными

методами: - Проверка банковской отчетности и нормативов согласно инструкций

- Ревизия

Данная функция ЦБ очень важна , т.к. она позволяет отслеживать как

общие тенденции в банковском бизнесе так и осуществлять оперативный надзор

за банками. Свою политику ЦБ доводит до сведения КБ посредством издания

инструкций , писем , и т.д.

Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования

банковской системы ЦБ РФ установил следующие экономические нормативы

деятельности КБ:

- нормативы достаточности капитала

- нормативы ликвидности баланса

- минимальный размер обязательных резервов , депонируемых в ЦБ

- максимальный размер риска на одного заемщика

- минимальный размер резервов под кредиты и обесценение ценных бумаг

К сожалению , финансовая отчетность , методы работы , технологии , и

т.д. российских КБ еще очень далека от международных стандартов . Это можно

объяснить рядом причин - отсутствием реального банковского дела в бывшем

СССР , административно - командная система , и т.д.

Как следствие , это осложняет не только анализ деятельности банка , но

и тормозит интеграцию банков РФ в мировую экономику , препятствует

активному сотрудничеству , отпугивает потенциальных партнеров. По этому ,

ЦБ стремиться к постепенному приближению методов бухгалтерского учета и

отчетности в банках РФ к международным стандартам. Пожалуй , основной

проблемой в данном вопросе является учет прибыли , финансовый левередж ,

отсутствие четкой нормативная базы , отсутствие накопленного опыта .

Существует Базельское соглашение в соответствии с которым всем странам-

участницам рекомендуется придерживаться определенных стандартов. Базельское

соглашение описывает основные стандарты по методологии бухгалтерского учета

, управления рисками , учета капитала ,гарантий , и т.д. Все больше и

больше стран становятся участниками Базельского соглашения. Для вступления

РФ в Базельского соглашение необходимо привести стандарты бухгалтерского

учета со следующими стандартами:

- непрерывность эксплуатации

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10