активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:2
1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.
2.Инвестиции в ценные бумаги.
3.Ссуды.
4.Здания и сооружения.
В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и приравненные к
ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных банках и
других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы
в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег,
возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных
операционных расходов.
Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки
покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения
доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств
по вкладам перед различными органами власти.
В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на
государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки
помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские
акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и
сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных
учреждений, первоклассные облигации корпораций.
Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных
проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как
вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься
ежедневно.
В работе российских экономистов также встречается группировка активов
по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка
выглядит следующим образом: 1
1.Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути,
прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и
нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах
у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также
приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты
и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного
месяца.
2.Ссуды.2 Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У
наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее
ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды
до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и
организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что
принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим
банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов.
Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их
предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что
долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения.
Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от
их невозврата.
3.Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов
других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее
ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого
вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий
весьма затруднительна.1
4.Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно
низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны
непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают
коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.
Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности
в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной
способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов
коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям
ликвидности. Активы банка делятся на1 : высоколиквидные активы (т.е.
активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и
активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:
наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном
банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся
к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота
банка.
В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных
активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и
иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а
также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие
перечислению в ближайшие 30 дней.
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные
кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком
погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных
банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд,
гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг.
металлов.
Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять
требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер
высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к
обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы
мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.
Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до
востребования.
Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы
ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам
до востребования и на срок до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных
банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной
организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы
применяются в процессе управления активами.
Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска.
По степени риска делятся на пять групп:2
К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска:
кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном
счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.
Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят
остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.
Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет
20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов
власти.
Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены:
остатки средств на корреспондентских счета российских коммерческих банков,
гарантии и поручительства, выданные банком.
Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные,
долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.
С точки зрения доходности выделяют две группы активов:1
а) приносящие;
б) не приносящие доход.
К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля
инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.
К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность,
остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в
основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в
общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.
Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по
нескольким критериям и разными авторами по-разному
Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков в части активных операций.
2.1. Российский опыт управления ликвидностью активов.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка
своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых
обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием
достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и
величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом
соответствующих сроков.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее
составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными
им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Так
вот нас как раз интересует управление третьей составляющей.
В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется
посредством ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего
фонда средств и метод распределения активов.1
Сущность первого метода заключается в том, что в процессе управления
активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до
востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы,
объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства
этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с
позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности.
При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня
ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда
должно поддерживаться равновесие "прибыльность-ликвидность".
При использовании метода распределения активов, или метода конверсии
средств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников
привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение
между соответствующими видами активов и пассивов.
В соответствии с этим методом определяется несколько центров
ликвидности, которые еще иначе называют "банками внутри банка". В
частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные
вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра
средства могут размещаться только в определенные виды активов, с тем
расчетом, чтоб обеспечить их соответствующие прибыльность и ликвидность.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
