основных и вспомогательных рабочих увеличенной на 40% ((319750 + 105180)+
40% = 594902 руб), распределение других расходов ориентируется на сумму
административно-управленческих расходов, увеличенную на 10-15% (351000 +
15% = 541866,5 руб).
Сумма выплат последнего квартала корректируются исходя из равенства активов
и пассивов баланса.
Сметный счет прибыли и убытков, баланс и кассовую консолидированную смету
бухгалтер должен представлять на рассмотрение планово-финансовой комиссии
вместе с рядом финансовых коэффициентов, предусмотренных бюджетом, таких
как коэффициент окупаемости капиталовложений, отношение оборотного капитала
к краткосрочным обязательствам, коэффициент ликвидности и коэффициенты,
характеризующие использование средств. Если эти коэффициенты окажутся
приемлемыми, то смета будет принята.
В нашем случае прибыль на используемый капитал составляет 19% , отношение
оборотного капитала к краткосрочным обязательствам составляет
приблизительно
6 : 1, т.о. руководство до окончательного принятия смет должно обсудить
альтернативные пути снижения инвестиций в оборотный капитал.
Отчет о выполнении сметы.
Таблица 10. Годовая производственная смета 1 подразделения.
|Показа| |Изделие |Изделие |Изделие |ИТОГО |
|тель | |"Альфа" |"Бетта" |"Гамма" | |
|Основн| |73 160,00|162 |91 |326 980,00 |
|ые | | |680,00 |140,00 | |
|матери| | | | | |
|алы | | | | | |
|Х | |32 240,00|76 440,00|60 |169 130,00 |
| | | | |450,00 | |
|количе| |12 400,00|29 400,00|23 | |
|ство | | | |250,00 | |
|цена | |2,60 |2,60 |2,60 | |
|Y | |40 920,00|86 240,00|30 |157 850,00 |
| | | | |690,00 | |
|количе| |18 600,00|39 200,00|13 | |
|ство | | | |950,00 | |
|цена | |2,20 |2,20 |2,20 | |
|Зарабо| |21 390,00|56 350,00|85 |163 300,00 |
|тная | | | |560,00 | |
|плата | | | | | |
|основн| | | | | |
|ых | | | | | |
|произв| | | | | |
|одстве| | | | | |
|нных | | | | | |
|рабочи| | | | | |
|х | | | | | |
|количе| |4 650,00 |12 250,00|18 | |
|ство | | | |600,00 | |
|часов | | | | | |
|ставка| |4,60 |4,60 |4,60 | |
|Контро| |22 320,00|58 800,00|89 |170 400,00 |
|лируем| | | |280,00 | |
|ые | | | | | |
|наклад| | | | | |
|ные | | | | | |
|расход| | | | | |
|ы | | | | | |
|вспомо| |9 300,00 |24 500,00|37 |71 000,00 |
|гатель| | | |200,00 | |
|ставка| |2,00 |2,00 |2,00 | |
|зарабо| |5 580,00 |14 700,00|22 |42 600,00 |
|тная | | | |320,00 | |
|вспомо| | | | | |
|гатель| | | | | |
|ных | | | | | |
|ставка| |1,20 |1,20 |1,20 | |
|энерги| |3 720,00 |9 800,00 |14 |28 400,00 |
|я | | | |880,00 | |
|ставка| |0,80 |0,80 |0,80 | |
|ремонт| |3 720,00 |9 800,00 |14 |28 400,00 |
| | | | |880,00 | |
|Неконт| |0,00 |0,00 |0,00 |225 000,00 |
|ролиру| | | | | |
|емые | | | | | |
|аморти| | | | |120 000,00 |
|зация | | | | | |
|контро| | | | |45 000,00 |
|ль | | | | | |
|энерги| | | | |30 000,00 |
|я | | | | | |
|постоя| | | | | |
|нная | | | | | |
|часть | | | | | |
|ремонт| | | | |30 000,00 |
|Итого | | | | |885 680,00 |
|затрат| | | | | |
|ы по | | | | | |
|цеху 1| | | | | |
Таблица 11. Годовая производственная смета 2 подразделения.
|Показатель |Изделие |Изделие |Изделие |ИТОГО |
| |"Альфа" |"Бетта" |"Гамма" | |
|Зарабо| |27 900,00|58 800,00|69 |156 450,00 |
|тная | | | |750,00 | |
|количе| |9 300,00 |19 600,00|23 | |
|ставка| |3,00 |3,00 |3,00 | |
|Контро| |45 570,00|96 040,00|113925 |255 535,00 |
|лируем| | | | | |
|вспомо| |13 950,00|29 400,00|34 |78 225,00 |
|гатель| | | |875,00 | |
|ставка| |1,50 |1,50 |1,50 | |
|зарабо| |11 160,00|23 520,00|27 |62 580,00 |
|тная | | | |900,00 | |
|энерги| |9 300,00 |19 600,00|23 |52 150,00 |
|я | | | |250,00 | |
|ставка| |1,00 |1,00 |1,00 | |
|ремонт| |11 160,00|23 520,00|27 |62 580,00 |
| | | | |900,00 | |
|Неконт| |0,00 |0,00 |0,00 |295 000,00 |
|наладн| | | | | |
|аморти| | | | |150 000,00 |
|контро| | | | |50 000,00 |
|Энерги| | | | |45 000,00 |
|ремонт| | | | |50 000,00 |
|Итого | | | | |706 985,00 |
|цеху 2| | | | | |
Расчет при изменении объемов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
