|вспомогательных | | | | | | | | | |
|рабочих | | | | | | | | | |
|Энергия |0,8 |1,0 |37200 |9800 |14880 |9300 |19600 |23250 |80550 |
|постоянная часть| | | | | | | | | |
|Ремонт |0,8 |1,2 |37200 |9800 |14880 |11160 |23520 |27900 |90980 |
|Всего | | |22320 |58800 |89280 |45570 |96040 |113925 |425935 |
|контролируемые | | | | | | | | | |
|накладные | | | | | | | | | |
|расходы | | | | | | | | | |
| | | |170400 |255535 |425935 |
|Неконтролируемые| | | | |
|накладные | | | | |
|расходы | | | | |
|Амортизация | |120000 |150000 |270000 |
|Контроль | |45000 |50000 |95000 |
|Энергия | |30000 |45000 |75000 |
|Затраты на | |30000 |50000 |80000 |
|ремонт | | | | |
|Неконтролируемые| |225000 |295000 |520000 |
|Общая сумма | |395400 |550535 |945935 |
|накладных | | | | |
|расходов | | | | |
|Сметные ставки | |395400 : 35500 = 11,14 |550535 : 59900 = 9,19 | |
|распределения | | | | |
Себестоимость единицы продукции рассчитывается следующим образом:
Таблица 8. Себестоимость единицы продукции.
| |Изделие |Изделие |Изделие |
| |«Альфа» |«Бета» |«Гамма» |
|Основные материалы | | | |
|Х |5,2 |7,8 |6,5 |
|Y |6,6 |8,8 |3,3 |
|Заработная плата ОПР | | | |
|Подразделение 1 |3,45 |5,75 |9,2 |
|Подразделение 2 |4,5 |6,0 |7,5 |
|Накладные расходы | | | |
|Подразделение 1 |8,36 |13,93 |22,28 |
|Подразделение 2 |13,79 |18,38 |22,98 |
|Производственная |41,90 |60,66 |74,06 |
|себестоимость | | | |
Когда все сметы составлены, сметный счет прибылей и убытков и баланс
обеспечивают общую картину плановой производительности на сметный период.
Таблица 9. Сметный счет прибыли и убытков.
|Выручка от реализации | | |2350000 |
|Запас сырья и основных материалов |178000 | | |
|На начало периода | | | |
|Закупки |191780 |369780 | |
|Запас сырья и основных материалов на |42800 | | |
|конец периода | | | |
|Себестоимость потребленного сырья | |326980 | |
|Зарплата ОПР | |319750 | |
|Общие производственные расходы | |945935 | |
|Совокупные производственные расходы | | |1592665 |
|Запас готовой продукции на начало |222308,5 | | |
|периода | | | |
|Запас готовой продукции на конец |168327 |53981,5 | |
|Себестоимость реализованной продукции| | |1646646,5 |
|Прибыль от производственной | | |703353,5 |
|деятельности | | | |
|Административные расходы | | |351000 |
|Чистая прибыль | | |352353,5 |
Таблица 8. Прогноз отчетного баланса
|Основной капитал: | | | |
|Земля | |72500 | |
|Здание и оборудование |1500000 | | |
|Минус амортизация |833750 |666250 |738750 |
|Оборотный капитал | | | |
|Запасы: | | | |
|Готовая продукция |168327 | | |
|Сырье |42800 | | |
|Дебиторская задолженность |410250 | | |
|Касса |753927,5 |1375304,5| |
|Кредиторская задолженность | |-230701 |1144603,5|
| | | |1883353,5|
|Акционерный капитал: | | | |
|300 000 обычных акций по 4 ден.ед. | |1200000 | |
|каждая | | | |
|Резервы | |331000 | |
|прибыль | |352353,5 | |
Кредиторская задолженность:
162000 +191780 + 149225 – 272804 = 230701 руб.
Рассчитывается кредиторская задолженность следующим образом: к сумме
кредиторской задолженности по балансу за предыдущий год прибавляется
расходы на закупку основных материалов 9смета затрат на приобретение
основных материалов) прибавляется сумма расходов на закупку вспомогательных
материалов (из годовой сметы общепроизводственных расходов) и вычитается
сумма платежей (из таблицы 07)
Цель кассовой консолидированной сметы - обеспечить достаточную
кассовую наличность на любой момент, отвечающую уровню операций по
различным сметам. В работе показана поквартальная кассовая смета, на
практике же она должна составляться помесячно или понедельно. Ввиду того,
что планирование наличных средств подвержено неопределенности, необходимо
предусматривать суммы, несколько превышающие минимальный объем средств,
допуская некоторые пределы погрешности планирования. Кассовая смета
позволит фирме избежать появления наличных средств, превышающих ее
потребности, позволяя руководству принять меры для превращения излишних
средств в краткосрочные инвестиции. И наоборот, можно заранее выявить
дефицит средств и принять меры по получению банковской ссуды для его
покрытия.
Таблица 9. Кассовая смета.
| |1 квартал|2 квартал|3 квартал|4 квартал|Всего |
| | | | | | |
|Остаток денежных|48500 |189585,5 |261758,85|411022,4 |48500 |
|средств на | | | | | |
|начало периода | | | | | |
|Поступления от | | | | | |
|дебиторов |423000 |465300 | |697950 |2115000 |
| |471500 |654885,5 |528750 |1108972,4|2163500 |
|Платежи | | |790508,85| | |
|Приобретение | | | | | |
|материалов |54560,8 |81841,2 | | |272804 |
|Зарплата |118980,4 |148725,5 | |68201 |594902 |
|Другие расходы |108373,3 |162559,95|68201 |178470,6 |541866,5 |
| | | |148725,5 |108373,3 | |
| | | |162559,95| | |
|Конечное сальдо |189585,5 |261758,85|411022,4 |753927,5 |753927,5 |
Движение денежной наличности по смете
Поступления от потребителей распределяются в процентах от выручки
уменьшенной на сумму постоянной дебиторской задолженности (2350000 – 10% =
2115000 руб), Выплаты по материалам распределяются исходя из суммы затрат
на приобретение основных и вспомогательных материалов с учетом постоянной
кредиторской задолженности в 20% ((191780 + 194225) – 20% = 272804 руб),
выплаты по заработной плате распределяются исходя из суммы заработной платы
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
