Таблица 2. Годовая производственная программа, шт.
| |Изделие |Изделие |Изделие |
| |«Альфа» |«Бета» |«Гамма» |
|Изделие к реализации |6000 |10000 |10000 |
|+ Планируемый запас на конец|1200 |1000 |800 |
|периода | | | |
|= Итого на продажу и запасы |7200 |11000 |10800 |
|- запас на начало периода |1000 |1200 |1500 |
|= Количество изделий | | | |
|необходимых произвести |6200 |9800 |9300 |
Начальники цехов 1 и 2 должны подготовить оценку материалов, которые
потребуются для выполнения производственной программы.
Смета использования основных материалов в производстве составляется на
основе данных о номенклатуре используемых в производстве основных
материалов, данных о цене за единицу материала используемого в производстве
(по каждому виду материала), данных о норме расхода материалов (каждого
вида) используемых для производства 1 изделия.
Таблица 3. Смета использования основных материалов в
производстве.
| |Изделие |Изделие «Бета»|Изделие |Всего |
|Показа-|«Альфа» | |«Гамма» | |
| | | | | |
|тель | | | | |
| |це|колич|Сум-|це|колич|Сум-|цена|коли|Сум-|це|Коли|Сум- |
| |на|ество| |на|ество| | |чест| |на|чест|ма |
| | | |ма | | |ма | |во |ма | | | |
| | | | | | | | | | | |во | |
|Материа|2,|12400|3224|2,|29400|7644|2,6 |2325|6045|2,|6505|16913|
|л Х |6 | |0 |6 | |0 | |0 |0 |6 |0 |0 |
|Материа|2,|18600|4092|2,|39200|8624|2,2 |1395|3069|2,|7175|15785|
|л Y |2 | |0 |2 | |0 | |0 |0 |2 |0 |0 |
|Всего: | | | | | | | | | | | |32698|
| | | | | | | | | | | | |0 |
Далее составляется смета затрат на приобретение основных материалов.
За составление сметы затрат на приобретение основных производственных
материалов отвечает начальник отдела закупок, так как именно он несет
ответственность за приобретение запланированного количества сырья для
обеспечения потребностей производства. Его задача заключается в
своевременном приобретении этих материалов по запланированной цене. Кроме
того необходимо принять во внимание запланированный уровень запасов сырья.
Для детального планирования и управления годовую смету необходимо
проанализировать по месяцам.
Смета затрат на приобретение основных материалов (бюджет закупок)
составляется на основе данных сметы использования материалов, на основе
данных о запасе материалов: цена основных материалов (за единицу
измерения), данные о запасе материалов на начало учетного периода, данные
о запасе сырья и материалов на конец периода.
В смете указываются расходы на закупку материалов по каждому виду
изделий и общие расходы на закупку материалов.
Таблица 4. Смета затрат на приобретение основных материалов (бюджет
закупок).
|Показатель |Материал |
| |Х |Y |
|Количество материалов по годовой смете |65050 |71750 |
|использования материалов, кг | | |
|+ запас сырья и материалов на конец |8000 |10000 |
|периода, кг | | |
|= Количество материалов на производство |73050 |81750 |
|и запасы, кг | | |
|- запас материалов на начало периода, кг|13000 |16500 |
|= количество материалов необходимое |68050 |6750 |
|приобрести, кг | | |
|Цена, руб. |2,6 |2,2 |
|Расходы на закупку материалов, руб. |176930 |14850 |
|Общие расходы на закупку материалов, |191780 |
|руб. | |
Ответственность за составление сметы по труду лежит на руководителях
цехов 1 и 2. Они должны подготовить для обоих цехов расчеты затрат рабочего
времени, которое необходимо для удовлетворения потребностей производства.
Если на предприятии существует квалификационное деление труда, то такие
виды труда в смете указываются отдельно. Сметные почасовые номы определяет
отдел труда.
В годовой смете по труду указываются расходы по заработной плате в
расчете на каждый вид производимой продукции по каждому цеху, в целом по
каждому цеху, в целом по предприятию.
Таблица 5. Годовая смета по труду основных производственных рабочих.
| |Цех 1 |Цех 2 |
| |«Альфа»|«Бета» |«Гамма»|«Альфа»|«Бета» |«Гамма»|
|Запланировано |6200 |9800 |9300 |6200 |9800 |9300 |
|произвести, шт | | | | | | |
| Норма времени на |0,75 |1,25 |2,0 |1,5 |2,0 |2,5 |
|единицу продукции, | | | | | | |
|час | | | | | | |
|Общее количество |4650 |12250 |18600 |9300 |19600 |23250 |
|часов | | | | | | |
|Ставка заработной |4,6 |4,6 |4,6 |3,0 |3,0 |3,0 |
|платы за час, руб | | | | | | |
|Расходы на |21390 |56350 |85560 |27900 |58800 |69750 |
|зарплату,руб | | | | | | |
|Расходы на зарплату|163300 |156450 |
|по цехам, руб | | |
|Расходы на зарплату|319750 |
|в целом по | |
|предприятию, руб | |
Для составления годовой сметы по использованию машино-часов
используются данные производственной программы, норма расхода машино-часов
на изделие.
В смете использования машино-часов рассчитывается общее количество
машино-часов расходуемое на изготовление одного вида изделий и общее
количество машино-часов расходуемое на производство всех видов изделий по
производственной программе.
Таблица 6. Расчет общего числа машино-часов.
|Запланировано произвести |6200 |9800 |9300 |
|изделий, шт | | | |
|Машино-часы на изделия, час |2,0 |2,0 |3,0 |
|Общее количество |12400 |19600 |27900 |
|машино-часов, час | | | |
|Всего машино-часы, час |59900 |
За составление сметы общезаводских накладных расходов отвечает также
руководитель производственного отдела. Общая сумма накладных расходов в
смете будет зависеть от динамики расходов по отдельным статьям в отношении
к прогнозируемому уровню производства. Накладные расходы необходимо
анализировать, с тем чтобы выяснить, управляемы они или нет, и установить
контроль за уровнем этих расходов.
Сметные затраты по статьям переменных накладных расходов определяется
путем умножения сметного труда основных производственных рабочих по
каждому цеху на сметную почасовую ставку распределения переменных накладных
расходов.
Годовая смета общепроизводственных расходов включает в себя следующие
статьи расходов: контролируемые накладные расходы – вспомогательные
материалы, зарплата вспомогательных рабочих, энергия (постоянная часть),
затраты на ремонт (постоянная часть), неконтролируемые накладные расходы –
амортизация, контроль, энергия, затраты на ремонт.
Контролируемые накладные расходы в подразделении 1 возмещаются на базе
показателя рабочего времени основных производственных рабочих, в
подразделении 2 – на базе машино-часов.
В годовой смете общепроизводственных расходов рассчитывается общая сумма
накладных расходов
Таблица 7. Годовая смета общепроизводственных расходов.
|Ставки распределения накладных |Накладные расходы |всего |
|расходов | | |
| |Цех 1 |Цех 2 |Цех 1 |Цех 2 | |
| | | |альфа |бета |гамма |альфа |бета |гамма | |
|Контролируемые |На час трудозатрат| | | | | | | |
|накладные | | | | | | | | |
|расходы | | | | | | | | |
|-вспомогательные|2,0 |1,5 |9300 |24500 |37200 |13950 |29400 |34875 |149225 |
|материалы | | | | | | | | | |
|- зарплата |1,2 |1,2 |5580 |14700 |22320 |11160 |23520 |27900 |105180 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
