Данные об объеме выплавленного металла, показатели себестоимости и цены единицы продукции за 1997 и 1998 года приведены в приложении 1.
Себестоимость тонны стали складывается из следующих затрат: - металлическая часть шихты (чугун, скрап, раскислители, легирующие добавки) - руда, известь, известняк, окалина, огнеупоры (расходуемые на футеровку конвертера и стальковшей), разливочные устройства, печи для расплавления ферросплавов и др. - кислород, пар, вода, сжатый воздух, электроэнергия - затраты на текущие ремонты конвертеров и оборудования, сменного оборудования, оплата услуг вспомогательных цехов и за передвижение грузов - вспомогательные материалы - заработная плата производственным рабочим и служащим - отчисления на амортизацию агрегатов и оборудования, имеющихся в цехе - общезаводские расходы, приходящиеся на долю конвертерного цеха
Для примера, рассмотрим состав себестоимости стали по элементам за два месяца (июнь, июль)1998 года. Данные приведены в приложении 2
3. Анализ структуры себестоимости конвертерной стали
Анализ структуры себестоимости продукции помогает определить влияние отдельных статей затрат на динамику, без чего нельзя выявить резервы снижения себестоимости.
Структуру себестоимости изучают в двух основных направлениях: по экономическим элементам и по статьям затрат. В первом случае выясняют, что именно и в каком объеме вошло в состав себестоимости; во втором случае, в каком масштабе и какие расходы были произведены.
Состав себестоимости стали по статьям затрат приведен в приложении 3. 1) Экономия (перерасход) против плана
Пример.
Рассчитаем для чугуна.
В рублях: 638,88-613,48=25,40 (руб.)
В %: 25,40/613,49*100%=4,14%
2)Влияние изменения затрат по отдельным статьям на полную себестоимость в %.
Рассчитаем для металлошихты
53,01/1080,08*100%=4,91%
Снижение себестоимости является важнейшей задачей. Оно может быть достигнуто в результате различных организационно технических мероприятий. Из таблицы (приложение 3) видно, что основные усилия по снижению себестоимости необходимо направлять на снижение стоимости сырья для производства стали. В нашем примере за анализируемый период не удалось снизить себестоимость тонны стали. Произошло увеличение на 1,95% (21,06 рублей). Это прежде всего связано с увеличением следующих статей: металлошихта 25,08% (53,10 рублей), чугун 4,14% (25,40 рублей), фонд оплаты труда 11,22% (1,33 рубля), транспортные расходы 28,17% (1,06 рубля). Но несмотря на значительное процентное увеличение отдельных статей затрат значительного увеличения себестоимости удалось избежать за счет того, что удалось значительно снизить затраты на ферросплавы –25.51% (34,17 рублей), услуги вспомогательных цехов –18,44% (2,99 рублей) и за счет прочих затрат –22,85% (22,85 рублей) .
Структуру себестоимости металла можно изобразить графически в виде круговой диаграммы. (приложение 4).
4. Оценка выполнения плана и динамики себестоимости стали индексным методом за июль.
4.1. Индивидуальные индексы, характеризующие изменение себестоимости конвертерной стали за разные периоды времени.
4.1.1. Изменения себестоимости стали, предусмотренные планом:
iпл=zпл/zо, где zпл – себестоимость конвертерной стали за плановый период; zпл =1080,08 руб./т –за июль 1998 года; zо – себестоимость конвертерной стали за базисный период (за базисный период принимаем предыдущий месяц, т.е. июнь); zо =1138,06 руб./т
iпл=1080,08/1138,06=0,95
Т.е. запланировано снижение себестоимости на 5% по сравнению с фактической себестоимость за июнь 1998 года
4.1.2. Фактическое изменение конвертерной стали:
iф=z1/zо, где
z1 – себестоимость тонны стали за отчетный период; z1=1101,14 руб./т
iф=1101,14/1138,06=0,97
Т.е. произошло фактическое снижение себестоимости на 3%
4.1.3 Выявляем отклонение фактической себестоимости конвертерной стали от плановой: iвып.пл=z1/zпл=1101,14/1080,08=1,02
Т.е. фактическую себестоимость получили выше плановой на 2%.
4.1.4. Выявляем экономию(перерасход) от изменения себестоимости стали:
- предусмотренная планом
Эпл=(Zпл-Zо)*qпл, где qпл – фактическая выплавка стали, т; qпл=484907 тонн
Эпл=(1080,08-1138,06)*484907=- 28114907,86 (руб.)
Из полученных данных можно сделать вывод, что запланированное снижение себестоимости на 5% должно было привести к экономии в размере
28114907,86 рублей.
- фактическая
Эф=(Z1-Zо)*q1, где q1- фактическая выплавка стали, т;q1=484907 тонн
Эф=(1101,14-1138,06)*484907=-17902766,44 (руб.)
4.2. Общие индексы, характеризующие динамику себестоимости сталей двух марок.
Месячные показатели выплавки углеродистой и легированной сталей
Таблица 1 |Марка стали |Выплавка стали |Zо, |Zпл, |Z1, руб/т| | | |руб./т |руб./т | | | |План |Факт | | | | |Углеродистая |29850 |28880 |1100 |1090 |1095 | |Легированная |32345 |31670 |1300 |1290 |1295 |
4.2.1. Вычислим индекс планового задания по снижению себестоимости сравниваемых марок сталей.
Izпл= ?Zпл*qпл/ ?Zо*qпл=(Zпл1*qпл1+Zпл2*qпл2)/(Zо1*qпл1+Zо2*
*qпл2), где
Zпл1 – плановая себестоимость углеродистой стали, руб./т
Zпл2 – плановая себестоимость легированной стали, руб./т qпл1 – выплавка углеродистой стали, т qпл2 – выплавка легированной стали, т
Zо1 – себестоимость углеродистой стали за базисный период, руб./т
Zо2 – себестоимость легированной стали за базисный период, руб./т Izпл=(1090*2985+1290*32345)/(1100*29850+1300*32345)=44978700/74883500==0.6
4.2.2. Вычисляем индекс выполнения плана по снижению себестоимости стали
Izпл= ?Z1*q1/ ?Zпл*q1=(1095*28880+1295*31670)/(1090*28880+1290*
*31670)=1,004
4.2.3.Вычисляем индекс фактической динамики себестоимости конвертерной стали
Izф= ?Z1*q1/ ?Zo*q1=72636250/(1100*28880+1300*31670)=0,996
4.2.4.Вычислим экономию(перерасход) от изменения себестоимости сравниваемых марок сталей - плановая
Эпл= ?Zплqпл- ?Zoqпл=44978700-74883500=-9904800 (руб.) - перерасход выполнения плана
?Z1*q1- ?Zплq1=72636250-72333500=302750 (руб.) - фактический перерасход сотавил
?Z1*q1- ?Zоq1=72636250-72939000=-302750 (руб.)
5. Анализ себестоимости конвертерной стали в динамике
5.1. Показатели динамики себестоимости продукции.
Для выполнения анализа себестоимости стали в динамике в качестве исходной информации следует принять месячные значения себестоимости за 2 года в сопоставимых ценах. Расчету показателей динамики предшествует построение ряда динамики абсолютных значений себестоимости за квартал.
Данные сводим в таблицу (приложение 5). За базу сравнения выбираем I квартал 1997 года.
1) Цепной абсолютный прирост:
Yi-Yi-1 2) Базовый абсолютный прирост:
Yi-Y1
3) Цепной темп роста:
Yi/Yi-1 4) Базовый темп роста:
Y i/Y1 5) Темпы прироста: разница между соответствующим темпом роста и 100%. 6) Абсолютное значение 1% прироста – это 0,01*Yi-1 (предыдущего периода) 7) Находим среднее значение себестоимости конвертерной стали за восемь кварталов:
Y= ?Y/n=7824,11/8=978,01 (руб./т) 8) Вычисляем среднее значение абсолютного прироста:
?Y=(Yi-Y1)/(n-1)=1269,78-751,13/7=74,09 (руб./т) 9) Среднее значение темпа роста рассчитаем в двух вариантах:
- =
?1269,78/751,13=?1,69=1,08 или 108%
?1,0109*1,0294*1,2269*1,0637*1,0976*1,0391*1,0914=?1,69046=1,08 или 108%
5.2. Выявление основной тенденции ряда динамики себестоимости конвертерной стали. Данные для расчета скользящей приведены в таблице (приложение 6) Yt=Ao+A1*t Расчет скользящей средней
Ао= Y/n=23472,38/24=978,02
A1= Y*t/ t =32837,01/1300=25,26
Yt=978.02+25.26t
Рассчитанные данные для выравнивания сведем в таблицу (приложение 7)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения курсовой работы мы познакомились со структурой затрат при производстве стали в конвертерном цехе. Из полученных данных можно сделать вывод, что наибольшими статьями затрат в себестоимости стали являются затраты сырье и материалы. так в нашем примере затраты на сырье в себестоимости стали в июле 1998 года имели следующие доли в общей себестоимости: чугун 58,02%, металлошихта – 24, 01% и ферросплавы – 9,06%, т.е. в общем затраты на сырье составили около 90% всей себестоимости. Чтобы достичь уменьшения доли сырьевой составляющей необходимо, прежде всего, строгое соблюдение и снижение удельных норм расхода чугуна, стального лома, раскислителей, соблюдение технологии и рационального режима плавки и раскисления стали. Кроме этого , важным условием снижения себестоимости стали является уменьшение потерь металла в виде угара и отходов во время разливки, а также увеличение выхода годного. В расходах по переделу большую часть составляют условно-постоянные расходы, т.е. расходы, абсолютная величина которых не изменяется с увеличением или уменьшением общего объема производства. Следовательно, повышение производительности печей и цеха в целом в результате уменьшения доли этих расходов обеспечит снижение себестоимости.
Также в ходе работы мы научились делать оценку выполнения плана и динамики себестоимости стали индексным методом. Суть данного метода состоит в том, что мы сравниваем отчетный период с базисным, причем сравнивая плановые данные с фактическими, тем самым устанавливая через индексы динамику изменения себестоимости. Данный метод можно использовать для выявления динамики как для одного вида стали так и для нескольких, с учетом различной себестоимости различных марок сталей.
На основании полученных рядов динамики мы научились строить графики изменения себестоимости продукции двумя методами:
- методом скользящей средней
- методов аналитического выравнивания. Данные методы служат для выявления общей закономерности (тенденции) развития себестоимости или других явлений.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Ефимова М.Р. Общая теория статистики:Учебник. М.-Финансы и статистика,
1991г. – 304 с. 2. Сивцов В.Н. Статистика промышленности. – М.- Финансы и статистика, 1981 г. 3. Современная экономика. Учебное пособие. Ростов-на-Дону,
«Феникс»,1996,608 с.
Страницы: 1, 2
