где q0 – количественный показатель услуг базисного
периода.
Рассмотрим относительное изменения дохода за счет изменения
тарифов по формуле
I = q1m1 : q1m0
где I – относительный показатель.
Изменение за счет количества предоставленных услуг по формуле
I = q1m0 – q0m0
Полученные результаты сведем в таблицу 1.7. Из таблицы видно, что
основное влияние на изменение доходов в абсолютном выражении
оказало изменение объема услуг. Так в целом по СТС на протяжении
1998-1999г.г. значительный рост цен на установки и перестановки не
наблюдался и поэтому неплохой результат на увеличение доходов дает
увеличение объема.
Таблица 1.7 – Влияние факторов на изменение выручки СТС.
|Наименование вида услуг. |Влияние факторов |
| |абсолютное |относительное |
| |обмена |цен |обмена |цен |
|1 обслуживание абонентов в | | | | |
|т.ч.: |-0,94 |19,24 |0,99 |1,19 |
|бюджетные |17,55 |10,55 |1,04 |1,02 |
|население |-13,80 |13,70 |0,93 |1,07 |
|хоз. расчетные |41,40 |2,20 |1,76 |1,02 |
|2 установки, перестановки | | | | |
|Всего по СТС |44,21 |45,69 | 1,053| 1,054|
?
Анализ затрат СТС
Процесс создания и реализации услуг всегда связан с
использованием живого и овеществленного труда, которые в денежной
форме выступают в виде затрат на производство. Эти затраты
называются текущими или эксплуатационными и представляют собой
стоимостную оценку использованных в процессе производства за
определенный период трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных
средств. В современной терминологии для характеристики затрат на
производство применяется понятие «себестоимость продукции (работ,
услуг)».
Себестоимость является важнейшим показателем деятельности
любого хозяйствующего субъекта. Она показывает, во что обходится
предприятию создание продукции или услуг данного объема, какие
затрачены для этого производственные ресурсы. В отрасли связи
себестоимость является денежным выражением эксплуатационных затрат,
которые необходимы в процессе оказания услуг, содержания и
обслуживания технических средств, используемых для передачи
информации или предоставляемых в пользование потребителям. В
соответствии с действующей методикой в эксплуатационные затраты
предприятий связи включаются следующие элементы:
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды Осн;
- амортизация основных фондов А;
- материальные затраты М;
- прочие расходы Эпроч.
В таблице 1.8 представлена динамика изменения себестоимости услуг
сельской телефонной связи.
Таблица 1.8 – Динамика себестоимости услуг СТС.
|Наименование |1998 |1999 |В % 99 к 98 |
|показателей. | | | |
|1 Выручка от | | | |
|реализации, тыс.руб. |814,9 |904,8 |111,0 |
|То же в сопоставим. | | | |
| |814,9 |859,1 |105,4 |
|ценах, тыс.руб. |2272,8 |2102,1 |92,50 |
|2 Затраты, тыс.руб. | | | |
|То же по с/с базового |2272,8 |1576,5 |69,30 |
| |278,9 |232,3 |83,30 |
|периода тыс,руб. | | | |
|3 Себестоимость, руб. | | | |
Рассмотрим, за счет чего произошло изменение себестоимости.
Проведем факторный анализ.
а) Изменение себестоимости за счет объема услуг
iqc/c = [ q1 x c1 / q1 xm0] / [ q0 x m0 / q0 x m0 ] = i/э / i/ d =
0.693 / 1.054 = 0.66
здесь наблюдаем снижение себестоимости.
б) Изменение себестоимости за счет изменения с/с единицы
услуг
icc/c =
в) Изменение себестоимости за счет изменения тарифов
imc/c =
правильность расчетов проверим
ic/c = iqc/c x icc/c x imc/c = 0.66 х 1,33 х 0,95 = 0,833
По результатам факторного анализа видно, что себестоимость
услуг связи за анализируемый период снизилась в основном за счет
изменения объема услуг, т.е. увеличения количества абонентов. Это
отражает положительную работу филиала.
Далее проанализируем затраты СТС по элементам. Исчисление
себестоимости по отдельным элементам и статьям затрат называется
калькуляцией. В общем случае формула калькуляции себестоимости имеет
вид
С = ( ФОТ/Д + Ос.н./Д + А/Д + Эл/Д + М/Д + Кап.р./Д + Эпр./Д ) х 100 руб.
(10)
На основе калькуляции затрат определяется их структура и
устанавливаются наиболее значимые резервы экономии затрат на
производство услуги связи, а так же динамика их изменения в
отчетном году по сравнению с базисным. В таблице 1.9 представлена
калькуляция затрат по элементам.
Таблица 1.6- динамика с/с по элементам затрат
|Наименование |1998г. |1999г. |Структура, % |99г. к |с/с |с/с |
|статьи затрат | | | |98г. |98г |99г |
| | | |98г. |99г. | | | |
|1 ФОТ |907,4 |769,6 |39,9 |36,6 |84,8 |111,3|85,0|
|2 Отчисления | | | | | | | |
| |345,1 |294,7 |15,2 |14,0 |85,3 | | |
|соц. нужды |265,8 |222,4 |11,7 |10,6 |83,6 |42,3 |32,5|
|3 Амортизация | | | | | |32,6 | |
|4 Материалы |240,0 |353,8 |10,5 |16,8 |147,4 | |24,5|
|топливо |26,2 |14,2 |1,1 |0,6 |54,2 |29,4 | |
|зап.части |270,8 |263,5 |11,9 |12,5 |97,3 |3,2 | |
|5 Электроэнерг.|28,9 |26,0 |1,2 |1,2 |89,9 |33,2 |39,1|
| |188,6 |157,9 |8,3 |7,5 |83,7 |3,5 | |
|6 Кап.ремонт | | | | | |23,1 |1,5 |
|7 Налоги | | | | | | |29,1|
|8 Проч. расходы| | | | | | | |
| | | | | | | |2,8 |
| | | | | | | |17,4|
|Всего | 2272,8| | |100,0 |92,5 |278,9|232,|
| | |2102,1 |100,0 | | | |3 |
.
Из проведенного анализа вытекает то, что в 1999г. по
сравнению с 1998г. идет снижение себестоимости почти по всем
элементам затрат, т.е. филиал работает в правильном направлении.
Единственное увеличение по статье материалы, топлива, зап.части. Это
значит, что необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств и
более детально рассмотреть вопрос о затратах этой статьи.
В числе дополнительных показателей общей (абсолютной)
эффективности работы предприятия определяются производительность
труда, себестоимость, фондоотдача, прибыль и рентабельность, т.е.
показатели, характеризующие эффективность использования отдельных
видов ресурсов и затрат, а так же производства в целом это
позволяет увязать экономическую эффективность капитальных вложений с
важнейшими экономическими показателями деятельности предприятий и
оценить влияние инвестирования на их улучшение. В таблице 1.10
представлен расчет вышеперечисленных показателей работы подотрасли
СТС. …………………
Таблица 1.10 – показатели эффективности СТС
|Наименование показателя|Форма расчета |Результат |
| | | |
Из проведенного выше анализа существующего положения сельской
телефонной связи Черепановского района, приходим к выводу, что
сельскую сеть связи необходимо развивать в направлении увеличения
объема предоставляемых услуг.
Одним из таких решений может быть решение о модернизации и
развитии СТС с применением современного, цифрового оборудования,
которое позволит в значительной степени удовлетворить спрос
потребителей в услугах связи и перейти на более высокий
качественный уровень обслуживания абонентов.
Использование современных технологий, принципов построения
станций, надежности оборудования открывает широкие перспективы для
развития предприятий и в частности сельской связи.
Раздел 2.
Исходя из количества заявлений поступивших за период 1998-1999г.г.,
в таблице 2.1 рассчитаем спрос в услугах связи на 2000 год и
сделаем прогноз до 2005 года по каждому населенному пункту и в
целом по району используя при расчетах формулу
Nп = Nсущ. х ( 1 + Р/100 )t
где Nп – перспективное количество телефонных аппаратов;
Nсущ. – существующее количество телефонных аппаратов;
Р – ежегодный процент роста;
t – количество лет.
Таблица 2.1- динамика потребностей в услугах связи СТС.
|Наименование |Количество заявлений|Ежегодный |Прогноз до|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
