|
|
2007 г. |
||
|
1. Оборотные активы, тыс. руб. в том числе: |
10677 |
12564 |
18441 |
|
- запасы |
5462 |
6944 |
11541 |
|
- НДС по приобретенным ценностям |
758 |
854 |
767 |
|
- дебиторская задолженность |
3125 |
3567 |
4791 |
|
- краткосрочные финансовые вложения |
415 |
335 |
- |
|
- денежные средства |
917 |
864 |
1338 |
|
2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
9865 |
11202 |
16688 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (не ниже 0,2…0,5) |
0,14 |
0,11 |
0,08 |
|
4. Коэффициент промежуточной ликвидности (не ниже 1,0) |
0,45 |
0,43 |
0,37 |
|
5. Коэффициент общей ликвидности (в пределах 1,0…2,0) |
1,08 |
1,12 |
1,10 |
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается, как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Его значение признается достаточным, если он не ниже 0,2 – 0,5. Если предприятие в текущей момент может на 20 – 50% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. Как видно из таблицы 1, абсолютный показатель ликвидности фирмы «Флеш» 0,14 – 0,08, т.е. на текущий момент фирма может немедленно погасить краткосрочные обязательства только на 8%, что свидетельствует о низком уровне ее платежеспособности.
Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Этот показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, оказанные услуги. Из таблицы 1 видно, что коэффициент промежуточной ликвидности 0,45 – 0,37. Это говорит о том, что предприятие неплатежеспособно даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент общей ликвидности представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Из таблицы 1 видно, что отношение текущих активов и краткосрочных обязательств выше, чем соотношение 1:1. Это говорит о том, что фирма «Флеш» в общем, располагает оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств.
Таблица 2
Оценка финансовой устойчивости ООО «Флеш»
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
1. Инвестированный капитал, тыс. руб.
15565
18709
29775
2. Собственный капитал, тыс. руб.
9865
11104
13086
3. Внеоборотные активы, тыс. руб.
8965
9740
11334
4. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
1211
1364
1752
5. Оборотные активы, тыс. руб.
10667
12566
18441
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (не ниже 0,5…0,8)
0,11
0,11
0,09
7. Коэффициент маневренности собственных средств (в пределах 0…1,0)
0,12
0,12
0,13
8. Коэффициент автономии предприятия (не ниже 0,5)
0,63
0,59
0,44
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен превышать 1. Этот расчетный показатель зависит как от структуры активов, так и от структуры источников средств.
Данные таблицы 2 показывают, что только 9 – 11% оборотных активов ООО «Флеш» финансируются за счет собственных источников.
2. Характеристика предпринимательской деятельности предприятия
ООО «Флеш» - предприятие розничной торговли, предназначенное для продажи товаров населению. Основными задачами этого предприятия являются:
удовлетворение спроса населения, как по ассортименту, так и по качеству товаров;
организация соответствующего уровня обслуживания покупателей с предоставлением разнообразных услуг.
Цель коммерческой деятельности торгового предприятия – получение прибыли.
По масштабу деятельности ООО «Флеш» можно отнести к крупным розничным торговым предприятиям (среднесписочная численность работников 363 человека).
По товарной специализации ООО «Флеш» – универсальное торговое предприятие, располагает универсальным ассортиментом товаров.
По методу обслуживания покупателей предприятие применяет как самообслуживание, так и торговлю через прилавок.
Так как ООО «Флеш» присутствуют практически все группы (слои) населения.
Основные и рассчитанные показатели хозяйственной деятельности фирмы «Флеш» представлены в таблице 3.
Основные формулы расчета прибыли предприятия:
1. Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Пр = ВД – Иоб
где ВД – валовый доход предприятия, тыс.руб.;
Иоб – издержки обращения, тыс.руб.
2. Балансовая прибыль определяется по формуле:
БП = Пр – Пвн
где Пр – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
Пвн – прибыль внереализационная, тыс. руб.
3. Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
ЧП = БП – Н
где Бп – балансовая прибыль, тыс.руб.;
Н – налог на прибыль (24 %)
Таблица 3
Основные экономические показатели финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Флеш» за 2005 – 2007 гг.
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Отклонение по годам (+;-)
Темп роста
по годам (%)
2006
2007
2006
2007
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Товарооборот, тыс. руб.
99258
105258
182842
6000
77584
106,04
173,71
2. Валовой доход, тыс. руб.
12298
13480
24070
182
10590
109,61
178,47
3. Уровень валового дохода, %
12,39
12,81
13,16
0,42
0,35
–
–
4. Издержки обращения, тыс. руб.
9089
9990
15886
901
5896
109,91
139,02
5. Уровень издержек обращения, %
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.