|
|
Таблица 9. Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.
План движения денежных средств
Месяцы
1
2
3
4
Произведено продукции, шт./мес.
7000
8000
8500
12000
Доходы, тыс. руб.
- от реализации
13209
15096
16040
22644
- другие
2000
4000
5000
7000
Всего доходов
15209
19096
21040
29644
Затраты
18209
13096
13040
15644
Всего затрат
18209
13096
13040
15644
Сальдо
-3000
6000
8000
14000
Открытый баланс
-3000
3000
11000
Конец месяца
-3000
3000
11000
25000
Таблица 10. План движения денежных средств.
График рентабельности
Определим постоянные и переменные издержки:
Постоянные
Сумма, тыс. руб.
Переменные
Сумма, тыс. руб.
Амортизация
9757.58
Материалы и комплектующие
16793.158
ФОТ АУП
3114.672
ФОТ рабочих
46222.44
Прочие (10% от материальных затрат)
1679.3
Итого
14551.552
Итого
63015.598
Таблица 11. Постоянные и переменные издержки.
Построим график рентабельности:
Рис. 2. График рентабельности.
Из графика видно, что точка безубыточности достигается при значении выпуска планируемой продукции в размере 12 тыс. шт./год, т.е. производить продукции менее данного значения не целесообразно.
Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода
1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов примем равной
2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете. Так как фактически продукции было произведено меньше, чем планировалось, сумма реально полученных денег от амортизации основных производственных фондов:
При этом разницу между начисленной и реально полученной на расчетный счет амортизацией в размере (9757.58 - 7903.64 = 1853.94 тыс. руб.) запишем на счет расходов будущих периодов.
3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе баланса на конец периода показана в соответствии со сделанным ранее расчетом.
4. В составе оборотных активов материальные запасы показаны в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).
5. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:
где - денежные средства на начало и конец года соответственно; - оборотные средства в незавершенном производстве; - оборотные средства в готовой продукции; - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов; - прибыль после налогообложения; - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.
6. Краткосрочный кредит возвращен.
7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.
Баланс хозяйственных средств
на 01.01.2008 г. (тыс. руб.)
Актив
Пассив
Статья
Сумма,
тыс. руб.
Статья
Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы:
нематериальные активы
основные средства
И т о г о по разделу 1
2. Оборотные активы
2.1. Запасы:
- материальные запасы,
- незавершенное пр-во,
- расходы будущих периодов,
- готовая продукция и товары для перепродажи
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Краткосрочные финансовые
вложения
2.4. Денежные средства
И т о г о по разделу 2
5796
185393.93
191189.93
714.187
553.908
3122.035
300.710
-
-
9184.63
13875.47
3. Капиталы и резервы:
уставный капитал
добавочный капитал
резервный капитал
фонд социальной сферы
нераспределенная прибыль
отчетного года
И т о г о по разделу 3
4 . Долгосрочные обязательства
И т о г о по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
- кредиты банков
- прочие задолженности
И т о г о по разделу 5
100000
-
-
-
45920
145920
54145.4
54145.4
0
5000
5000
Баланс
205065.4
Баланс
205065.4
Таблица 12
Основные показатели хозяйственной деятельности
предприятия
Показатель
Способ определения
Значение
1. Оценка имущественного положения:
Сумма хозяйственных средств
Доля активной части основных средств
Коэффициент износа основных средств
2. Оценка ликвидности:
Собственные оборотные средства (функционирующий/рабо-чий капитал)
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средств
Стоимость активных основных средств
Суммарная балансовая стоимость основных средств
Сумма начисленного износа
Балансовая стоимость основных средств
Оборотные активы – краткосрочные обязательства
Оборотные активы
Краткосрочные обязательства
Оборотные активы – запасы
Краткосрочные обязательства
Денежные средства
Краткосрочные обязательства
Оборотные активы – краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
205065.4 тыс. руб
0.516
9757.58/185393.93=0.053
13875.47-5000=
=8875.47 тыс.руб.
13875.47/5000 = 2.78
(13875.47-4690.84) =1.8
5000
9184.63/5000=1.8
(13875.47-5000)/5000=
=1.76
3. Оценка деловой активности:
Выручка от реализации
Прибыль до налогообложения
Производительность труда на предприятии
Фондоотдача
Число оборотов оборотных средств
Оборачиваемость собственного капитала
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках
Выручка от реализации
Численность персонала
Выручка от реализации
Балансовая стоимость основных средств
Выручка от реализации
Оборотные активы
Выручка от реализации
Собственный капитал
144623.83 тыс. руб.
80000 тыс. руб.
144623.83/388 =
= 372.74 тыс.руб./чел*год
144623.83/185393.93=0.78
144623.83/13875.47=10.42
144623.83/145920=0.99
4. Оценка рентабельности
Рентабельность продукции (рентабельность продаж)
Рентабельность основной деятельности
Рентабельность капитала (рентабельность активов, общая рентабельность)
Рентабельность собственного капитала
Нераспределенная прибыль
Прибыль от реализации
Выручка от реализации
Прибыль от реализации
Издержки текущего периода
Прибыль до налогообложения
Итог актива баланса
Прибыль после налогообложения
Собственный капитал
Отчет о прибылях и убытках
69805.756/144623.83=
=0.48
69805.756/74818.074
=0.93
80000/205065.4=0.39
45920/145920=0.31
45920 тыс.руб.
Таблица 13
Заключение
В данном курсовом проекте было рассмотрено производство тепловой и электрической энергии на ТЭЦ, характеристика и значение такого товара, как тепловая и электрическая энергия, была рассмотрена структура ТЭЦ и расчет себестоимости тепловой и электрической энергии. Также были рассмотрены основные положения реформы РАО «ЕЭС России», которая непосредственно затрагивает исследуемую тему.
Расчетная часть курсового проекта заключалась в планировании и расчете эффективности производства продукции условного предприятия. В данном пункте были рассчитаны эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования, необходимое количество единиц оборудования, суммарная балансовая стоимость технологического оборудования, оборотные средства в производственных запасах и т.д. Затем были сформированы балансы хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности и на конец периода, в которых была найдена численность персонала, работающего на предприятии, сформирована цена на выпускаемую продукцию, построен график рентабельности из которого была определена точка безубыточности и т.д.
В результате выполнения работы была усвоена система экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, получены начальные навыки анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемой продукции, состояние производственных мощностей, качество используемых ресурсов, применяемые методы управления запасами, персоналом, финансами и т.п.
Список используемой литературы
1. Экономика и управление в энергетике: Учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / Т.Ф. Басова, Н.Н. Кожевников, Э.Г. Леонова и др.; Под ред. Н.Н. Кожевникова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 384 с.
2. Менеджмент в электроэнергетике: Учеб. пособие / А.Ф. Дьяков, В.В. Жуков, И.И. Левченко и др.; Под ред. А.Ф. Дьякова. – М.: Изд-во МЭИ, 2000. – 448 с.
3. Борисова Л.М., Гершанович Е.А. Экономика энергетики.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.