|
|
6802 50 - - - 6752 - 5128 3000 2128 2 - 337 1644 - - - - - |
17389 2500 - - - 14889 - 11621 6000 5621 700 - 1639 655 - 2132 - - - |
57,02 0,74 - - - 99,26 - 58,50 58,50 41,50 0,04 - 6,57 32,06 - - - - - |
59,94 14,38 - - - 85,62 - 40,06 51,63 48,34 6,02 - 14,10 5,64 - 10,35 - - - |
10587 2450 - - - 8137 - 6493 3000 3493 698 - 1302 -989 - 2132 - - - |
2,92 13,64 - - - -13,64 - -18,44 -6,87 6,84 5,98 - 7,53 -26,42 - 10,35 - - - |
|
|
Всего источников |
11930 |
29010 |
100 |
100 |
17080 |
´ |
Вывод: Основным источником финансовых ресурсов для предприятия являются собственные средства: на начало года они составили 6802 тыс.руб., на конец года-17389 тыс.руб. Увеличение собственного капитала в абсолютных цифрах на 10857 тыс.руб. является положительным изменением в балансе. В тоже время значительно увеличился заемный капитал на 6493 тыс.руб. В основном такое увеличение произошло за счет роста кредиторской задолженности, которая на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 3493 тыс.руб. Привлечение предприятием денежных средств за счет кредиторской задолженности в значительных размерах является явно отрицательным фактором и может свидетельствовать о финансовых затруднениях предприятия. Дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую задолженность, в тоже время за счет дебиторской задолженности предприятие имеет возможность в ближайшее время значительно уменьшить кредиторскую задолженность.
Предприятие не имеет долгосрочных пассивов, можно предположить, что оно в них не нуждается. Краткосрочные пассивы увеличились на 3000 тыс.руб. Такое значительное изменение является отрицательным фактором. Краткосрочные пассивы могут быть погашены за счет дебиторской задолженности. Краткосрочные кредиты и займы могут быть приобретены на погашение задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами или на пополнение запасов предприятия.
В структуре пассива баланса наибольшее изменение произошло по уставному капиталу– увеличение на 2450 тыс.руб. Увеличение уставного капитала можно признать положительным фактором, так как у предприятия появляются дополнительные средства. Увеличение прибыли и выручки свидетельствует об эффективном использовании как собственного так и заемного капитала.
В целом состояние баланса предприятия за отчетный год можно признать положительным, хоть и есть положительные и отрицательные изменения в балансе.
Данный анализ следует добавить анализом «больных статей» (убытки предприятия, задолженность банкам, бюджету, непогашенная в срок). Увеличение кредиторской задолженности перед банками на конец год по сравнению с началом года на 3000 тыс.руб. является отрицательным фактором в работе предприятия.
Положительным фактором является снижение кредиторской задолженности перед бюджетом на 989 тыс.руб. Убытков на конец года предприятие не имеет, что положительно влияет на дальнейшую работу предприятия и эффективное развитие производства.
Таблица 15. Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели
Формула расчета показателя
На конец
Нормативное значение
Изменение за отчетный период
Базис. период
Отчет.
период
Собственный оборотный капитал
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент независимости
Коэффициент финансирования
Коэффициент инвестирования
Коэффициент мобильности
Коэффициент финансовой маневренности
Коэффициент финансовой устойчивости
тек.активы(290)-тек.пассивы(690)
К осс = (Кр-Ао)/Ав=((сумма строк 490,590,640-190)/290строка)
Кнез=СК/ВБ= (490+640)/700 строки баланса
Кфин=490/(590+690)
Кинв= 490/190
Кмоб= 290/300
Кфин.мав.=(490+590+640-190)/(490+590+640) строки баланса
Кфин.уст.=(490+590+640)/700
1677
0,25
0,57
1,33
1,33
0,57
1,75
0,57
9784
0,46
0,60
1,50
2,29
0,74
1,44
0,60
>0,1
>0,6
>1
>1
>0,1
<0,5
>0,8
8107
0,21
0,03
0,17
0,96
0,17
-0,31
0,03
Вывод: исходя из степени обеспеченности запасов и затрат источников их формирования предварительно финансовую устойчивость предприятия можно отнести к типу неустойчивого финансового состояния. Анализируя коэффициент финансовой устойчивости видно, что рассчитанный показатель меньше своего норматива на 2%.
Таблица 16. Анализ показателей платежеспособности
Показатели
Формула расчета показателя
На конец
Нормативное значение
Изменение за отчетный период
Базис. период
Отчет.
период
1. Коэффициенты ликвидности
–текущей
–срочной
–абсолютной
2.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
3. Коэффициент закрепления оборотных активов
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности
5. Удельный вес кредиторской задолженности
6. Влияние на изменение текущей ликвидности:
– коэффициента закрепления оборотных активов
– оборачиваемости кредиторской задолженности
–уд.веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах
(290-220-230) /(610+ 620+630+650+660)
(290-210) /(610 + 620+630+650+660)
(250+260)/(610+620+630+650+660)
(240)/(620)
1/(010 из ф2/(0,5*(290н г +290к г )баланса))
(010 ф 2)/(0,5*(620н г +620 к г)баланса)
620/(690+590)
1,33
0,40
0,20
0,47
0,24
14,93
0,41
´
´
´
1,83
0,83
0,01
1,66
0,13
28,15
0,48
´
´
´
>2
>1
>0,2
´
´
´
´
´
´
´
0,5
0,43
-0,19
1,19
-0,11
13,22
0,07
198,49
1,52
0,25
Вывод: Понятие «кредитоспособность», «платёжеспособность» и «ликвидность» находятся в тесной взаимосвязи особенно с позиции банка. Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок. При оценке кредитоспособности принимается во внимание репутация заёмщика и его кредитная история. Кредитоспособность предприятия рассчитывается с помощью таких показателей, как ликвидность баланса, финансовая устойчивость и обеспеченность собственными средствами.
Ликвидность – это способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности в момент наступления платежа. Доходность предприятия не всегда характеризует надёжность предприятия перед кредиторами. Предприятие с высокой доходностью может иметь низкую ликвидность и наоборот. Платёжеспособность – это способность предприятия выдерживать убытки и своевременно отвечать по своим долгам.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.