|
|
0.1 |
42 |
4.2 |
|
|
Повышение налоговых ставок |
|
0.1 |
83 |
8.3 |
|
Рост цен на сырье, материалы |
|
0.05 |
8 |
0.4 |
|
Обеспеченность рабочей силой |
|
0.05 |
8 |
0.4 |
|
Всего |
|
1 |
225 |
33.5 |
Как видно из расчетов, наиболее вероятны появления двух рисков: неустойчивость спроса и повышение налоговых ставок. Для минимизации влияния риска неустойчивости будет проводиться модернизация курса в соответствии с усовершенствованием операционной системы, дополнительная рекламная кампания. Повышение налоговых ставок приведет к увеличению стоимости одного дня курса, но это коснется также и фирм-конкурентов. Риски, связанные с поведением конкурентов на российском рынке имеют незначительное влияние.
7. Финансовое обоснование
7.1 Определение стоимости работ
В таблице 1 дана схема расчета себестоимости работ.
Таблица 1: «Схема расчета себестоимости работ»
№ п/п
Наименование статей расхода
Затраты тыс.руб.
Обоснование
1
Заработная плата
5000
См. табл. 2
2
Материалы
1000
См. табл. 3
3
Отчисления в фонды социального страхования, занятости, пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование
1950
39% от пункта 1, в том числе:
28% пенсионный фонд;
2% фонд занятости;
5,4% соц. страхование;
3,6% мед. страхование
4
Расходы на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования
250
См. табл. 4
5
Накладные расходы
2050
25% от пунктов 1-4
6
Плановая себестоимость работ
10250
Сумма пунктов 1-5
7
Отчисления в бюджет
350
- 3,4% плановой себестоимости, в том числе: - отчисления во внебюджетный фонд НИОКР Комитета по высшей школе и Минфина РФ — 1,5%; - отчисления в дорожные фонды — 0,4%;
- отчисления на содержание жилищного фонда и объектов соц.культ.быта — 1,5%
8
Полная себестоимость работ
10600
Сумма пунктов 6-7
Таблица 2: «Расчет заработной платы»
№ п/п
Наименование должности
Оклад
(тыс. руб)
Время работы (чел. месяц)
Сумма зарплаты (тыс. руб.)
1
Студент-дипломник
2500
2
5000
Таблица 3: «Расчет затрат на материалы»
№ п/п
Наименование материала
Единица измерения
Количество
Цена единицы (тыс. руб.)
Всего сумма (тыс.руб.)
1
Бумага
коробка
1
150
150
2
Прозрачные пленки
упаковка
2
50
200
3
Картриджи для принтеров
штука
1
550
550
4
Дискеты
штука
10
5
50
Итого:
(с учетом транспортных затрат 5% от стоимости материалов)
1000
Таблица 4. «Расчет затрат на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования»
№ п/п
Наименование оборудования
Цена прибора
(тыс. руб.)
Срок службы (гг)
Время использования (час)
Затраты на аренду (тыс. руб)
1
ПЭВМ
7200
10
640
50
2
Лазерный принтер
5400
10
640
40
3
Ксерокс
36000
10
400
160
Итого:
250
7.2 Прогноз объемов (3 года)
Таблица 5: «Прогнозируемые объемы продаж»
№ п/п
1 год
2 год
3 год
1
Объем реализации, шт (кол-во проведений курса)
24
24
24
7.3 План денежных поступлений и выплат
Таблица 6: «План денежных поступлений и выплат»
№ п/п
Выплаты
Год до освоения
Годы эксплуатации
1
1
2
1
Выручка от курсов, тыс. руб.
0
240000
240000
2
Зарплата инструкторов,
тыс. руб.
10000
10000
10000
3
Арендная плата, тыс. руб.
50000
50000
50000
4
Себестоимость разработки, тыс. руб.
10600
0
0
5
Оплата единовременных расходов, тыс. руб.
10000
10000
10000
6
Оплата рекламы, тыс. руб.
0
10000
10000
7
Налоги и другие обязательные выплаты, тыс. руб.
10000
10000
10000
8
Всего платежей, тыс. руб.
90600
90000
90000
9
Баланс платежей, тыс. руб.
-90600
150000
150000
7.4 Баланс доходов и расходов по продукту
Таблица 7: «Баланс доходов и расходов по продукту»
№ п/п
Показатели
Годы эксплуатации
1
2
3
1
Объем реализации, чел.
240
240
240
2
Цена за единицу, тыс. руб.
1000
1000
1000
3
Выручка, тыс. руб.
240000
240000
240000
4
Накладные расходы, тыс. руб.
80000
80000
80000
5
Прямые расходы, тыс. руб.
10000
10000
10000
6
Точка самоокупаемости
83
83
83
7.5 Расчет показателей оценки эффективности
Точка пересечения кривой выручки и кривой текущих издержек характеризует объем производства, при котором фирма работает без убытков. Дальнейший рост объемов производства будет приносить прибыль. Если на курсы приходят в течение года 80 человек, то проведение этого курса является безубыточным. Если же количество слушателей больше указанного числа, то проведение курса приносит прибыль.
По построенному на основании таблицы 6 графику расчета срока окупаемости можно определить срок окупаемости разработанного курса. Срок окупаемости курса равен 7 месяцам.
7.6 Правовые аспекты
Курс разработан с использованием только оригинальных материалов фирмы IBM. Было получено разрешение на использование этих материалов при создании учебного курса. В ходе работ были проведены перевод этих материалов на русский язык и их переработка с учетом требований IBM и КУДИЦ-ОБРАЗ. Авторские права принадлежат фирмам IBM и АО КУДИЦ-ОБРАЗ.
8. Список литературы
1. Тригер Д.Я. Технико-экономическое обоснование и информационное обеспечение дипломных проектов. - М.: МИФИ, 1982.
2. Борисов Н.Н., Елтаренко Е.А. Методы оценки технического уровня разработок. - М.: МИФИ, 1990.
3. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 1990.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.