полученной в иных случаях, при наличии разрешения Национального банка либо в случаях, установленных законодательством.
Напомним, что Правила № 251 не содержали исключений из аналогичной нормы.
Теперь о каждом исключении более подробно.
Согласно п.5 Инструкции № 1 банки самостоятельно определяют целесообразность и, при необходимости, порядок совершения операций по внесению (снятию) наличной иностранной валюты в виде монет.
Таким образом, в случае принятия банком определенного решения у субъекта валютных операций появляется право не сдавать наличную иностранную валюту в виде монет на свой счет в банке, а использовать ее, например, для выдачи работникам на командировочные расходы за пределы Республики Беларусь в соответствии с п.17 Правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06. 2004 № 98.
Введение в Инструкцию № 1 второго исключения связано с рядом факторов.
Так, зачастую дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств требуют осуществлять оплату консульских и иных сборов по оформлению документов физических лиц только в наличной иностранной валюте.
Туристическая организация согласно нормам Правил № 251 принимала наличную иностранную валюту от физического лица для оплаты от его имени консульских сборов, вносила на свой счет (уплачивая банку комиссионное вознаграждение за взнос наличных), затем с учетом письма Национального банка Республики Беларусь от 05.07. 2004 № 31-14/1585 "Разрешение на снятие наличной иностранной валюты" имела право снять данную наличную иностранную валюту (снова уплачивая комиссионное вознаграждение за снятие наличных) для уплаты дипломатическому представительству иностранного государства.
Сложная схема расчетов делала такую услугу несколько дороже.
После вступления в силу Инструкции № 1 схема расчетов по данной услуге выглядит следующим образом:
1) туристическая организация заключает с физическим лицом, например, договор поручения, предусматривающий уплату туристической организацией консульских или других сборов дипломатическому либо иному официальному представительству иностранного государства;
2) туристическая организация принимает наличную иностранную валюту в свою кассу и, пользуясь правом, предоставленным абз.3 ч.2 п.4 Инструкции № 1, не вносит данную наличную валюту на свой счет в банке;
3) туристическая организация исполняет договор поручения путем оплаты дипломатическому либо другому официальному представительству иностранного государства консульских или иных сборов наличной иностранной валютой.
В отношении самой процедуры внесения на счет в банке наличной иностранной валюты необходимо отметить следующее.
Согласно нормам Инструкции № 1 при внесении наличной иностранной валюты в кассу банка для ее зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, вносителем представляются заполненное заявление на взнос наличной иностранной валюты (далее - заявление на взнос) в соответствии с приложением 1 к Инструкции № 1 и документы (или их копии), служащие основанием для приема, в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1.
Примерная форма заявления на взнос ранее была утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.01. 2003 № 11 "Об утверждении примерных форм заявления на взнос наличной иностранной валюты и заявления на выдачу наличной иностранной валюты" (далее - постановление № 11). Согласно нормам постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01. 2007 № 3 постановление № 11 признается утратившим силу с 1 мая 2007 г.
В отличие от постановления № 11 в Инструкции № 1 содержится порядок заполнения отдельных граф заявления на взнос.
Графа "Назначение взноса" заявления на взнос. В данной графе указывается номер определенного подпункта (пункта) Инструкции № 1, в соответствии с которым вносится наличная иностранная валюта. При внесении физическими лицами наличной иностранной валюты по валютным операциям с субъектами валютных операций в графе "Назначение взноса" заявления на взнос также указываются реквизиты документа(-ов) (дата, номер, название), являющегося(-ихся) основанием для осуществления данной валютной операции. При каждом последующем внесении наличной иностранной валюты в случае, предусмотренном в ч.2 п.4 Инструкции № 1, в графе "Приложение" заявления на взнос наряду с реквизитами документа, служащего основанием для приема, указываются также дата и номер заявления на взнос, приложением к которому служит копия названного документа, либо делается отметка "документ хранится в экспортном досье клиента".
Графа "Приложение" заявления на взнос. В данной графе указываются реквизиты представленного документа(-ов) (дата, номер, название), служащего(-их) основанием для приема. При внесении наличной иностранной валюты, полученной на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства, в графе "Приложение" заявления на взнос указываются дата и номер разрешения Национального банка либо номер пункта (подпункта, статьи), вид, дата принятия (издания), регистрационный номер, название акта валютного законодательства. При внесении наличной иностранной валюты, ранее выданной из кассы (полученной со счета) субъекта валютных операций - резидента, а также снятой посредством банковской пластиковой карточки (путем погашения электронных денег) согласно законодательству, но неиспользованной, в графе "Приложение" заявления на взнос указываются соответственно номер и дата заявления на снятие наличной иностранной валюты, на основании которого эта наличная иностранная валюта была снята, реквизиты карт-чека (дата и время совершения операции), реквизиты документов, подтверждающих погашение электронных денег.
Документы, служащие основанием для внесения на счет в банке наличной иностранной валюты.
Остановимся только на отличиях норм Инструкции № 1 от норм ранее действовавших Правил № 251. Значительно упрощен порядок документального подтверждения внесения на счет в банке наличной иностранной валюты, полученной от осуществления выездной торговли, в том числе на выставках (ярмарках), за пределами Республики Беларусь. Так, при внесении данной наличной иностранной валюты на счет согласно Правилам № 251 в банк необходимо было представить:
1) приказ о направлении работников в служебную командировку за пределы Республики Беларусь для осуществления выездной торговли;
2) копии товарно-транспортных накладных, подтверждающих отпуск товаров для выездной торговли;
3) копии отрывных талонов 3 либо их реестр (с указанием учетной серии, номера, даты реализации и суммы по каждому талону).
В соответствии с Инструкцией № 1 при внесении наличной иностранной валюты, полученной от осуществления выездной торговли, в банк должен быть представлен только документ, содержащий общую сумму выручки, а также сведения о проведении выездной торговли (дата и номер приказа о командировании работников, реквизиты товарно-транспортных накладных, подтверждающих отпуск товаров для выездной торговли), подписанный лицом, уполномоченным распоряжаться счетом субъекта валютных операций - резидента.
Упрощение коснулось также и порядка документального подтверждения международными перевозчиками внесения на счет в банке наличной иностранной валюты, полученной представителями международных перевозчиков (экспедиторов) от нерезидентов за границей Республики Беларусь и неиспользованной для оплаты расходов по перевозке (экспедиции) грузов по договорам, в счет оплаты которых эти средства получены. Так, при внесении данной наличной иностранной валюты на счет согласно Правилам № 251 в банк необходимо было представить:
1) копию договора;
2) копию отчета об использовании средств лица, получавшего наличную иностранную валюту.
В соответствии с Инструкцией № 1 в зависимости от заключенных договоров данная наличная иностранная валюта вносится либо по п.18.1 либо п. 19.2 Инструкции № 1, но и в том, и другом случае документом, служащим основанием для приема, является копия документа, подтверждающего заключение определенной сделки.
Кроме того, Инструкцией № 1 предусмотрена норма, в силу которой при неоднократном внесении наличной иностранной валюты в кассу банка для ее зачисления на счет субъекта валютных операций - резидента по одному и тому же документу, служащему основанием для приема, по согласованию между субъектом валютных операций - резидентом и банком документ, служащий основанием для приема, может представляться в банк только при первом внесении наличной иностранной валюты, а в последующих случаях данный документ (его копия) может не представляться.
Порядок снятия субъектами валютных операций со счета в банке наличной иностранной валюты.
В отношении самой процедуры снятия со счета в банке наличной иностранной валюты необходимо отметить, что согласно нормам Инструкции № 1 выдача банком субъекту валютных операций наличной иностранной валюты может осуществляться со следующих счетов:
текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций;
субсчета субъекта валютных операций, если это предусмотрено режимом функционирования субсчета;
специального счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты субъекта валютных операций, если законодательством предусмотрена возможность покупки иностранной валюты на цель снятия;
депозитных счетов в случаях, указанных в п.24 и 25 Инструкции № 1;
иных счетов при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных законодательством.
Для снятия наличной иностранной валюты со счета субъекта валютных операций получателем средств представляются в банк заполненное заявление на снятие наличной иностранной валюты (далее - заявление на снятие) согласно приложению 2 к Инструкции № 1 и документы, служащие основанием для снятия, в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1.
Графа "Назначение операции" заявления на снятие. В данной графе указывается пункт (подпункт) Инструкции № 1, в соответствии с которым снимается наличная иностранная валюта. При снятии наличной иностранной валюты для оплаты командировочных расходов в графе "Назначение операции" дополнительно указываются название документа, служащего основанием для направления в командировку, его номер и дата. По требованию банка субъект валютных операций обязан внести в графу "Назначение операции" заявления на снятие иную информацию, необходимую банку для исполнения функций агента валютного контроля.
Графа "Приложение" заявления на снятие. В данной графе указываются реквизиты документа(-ов) (дата, номер, название), служащего(-их) основанием для снятия.
Документы, служащие основанием для снятия со счета в банке наличной иностранной валюты.
Остановимся только на отличиях норм Инструкции № 1 от норм ранее действовавших Правил № 251. Следует отметить, что отличия еще более радикальные по сравнению с нормами, касающимися внесения наличной иностранной валюты на счета в банках.
Согласно п.17 Правил № 251 для получения наличной иностранной валюты со своего счета предприятие обязано было представить в уполномоченный банк:
для оплаты предстоящих расходов - расчет потребности в наличной иностранной валюте с указанием целей ее использования, заверенный подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом предприятия;
для возмещения понесенных затрат - копию авансового отчета или других документов, подтверждающих расходование средств;
для оплаты расходов, связанных со служебными командировками либо с обучением работников предприятия за пределами Республики Беларусь, - копию приказа о командировании.
В отличие от ранее действовавших Правил № 251 для снятия наличной иностранной валюты согласно Инструкции № 1 не нужно представлять ни расчеты потребности, ни копии авансовых отчетов, ни даже копии приказов о командировании (обучении).
Для снятия наличной иностранной валюты для оплаты как предстоящих расходов, связанных со служебными командировками, так и для возмещения понесенных затрат в банк представляется только заявление на снятие, в графе "Назначение операции" которого указываются название документа, служащего основанием для направления в командировку4, его номер и дата.
Порядок внесения на счет и снятия со счета в банке субъектами валютных операций - нерезидентами наличных белорусских рублей.
Внесение наличных белорусских рублей на текущий (расчетный) счет представительства (филиала) юридического лица - нерезидента осуществляется в порядке, установленном нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь для юридических лиц - резидентов.
Снятие наличных белорусских рублей с текущего (расчетного) счета представительства (филиала) юридического лица - нерезидента осуществляется в порядке, установленном нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь для юридических лиц - резидентов.
Перечень документов, представляемых в банк для обоснования внесения белорусских рублей на счет субъекта валютных операций, поступивших по валютной операции, а также снятия со счета субъекта валютных операций белорусских рублей для проведения валютной операции, определяется банком самостоятельно с учетом норм п.3 Правил № 72.
Согласно п.3 Правил № 72 валютные операции проводятся нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств.
правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций - нерезидентов Республики Беларусь;
правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций - резидентов Республики Беларусь.
Согласно п. 20.4 Инструкции № 89 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае внесения клиентом наличной иностранной валюты на счет в банке, если использование наличной иностранной валюты не предусмотрено валютным законодательством.
В силу п.6 Инструкции № 1 банк принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, перечисленным в гл.2 Инструкции № 1, а также представления документов, служащих основанием для приема в кассу банка наличной иностранной валюты, предусмотренных Инструкцией № 1.
Кроме того, согласно п.9 Инструкции № 1 банк при снятии субъектом валютных операций наличной иностранной валюты осуществляет контроль за соответствием заявленных целей использования наличной иностранной валюты целям, перечисленным в Инструкции № 1, а также контроль за представлением документов, служащих основанием для снятия наличной иностранной валюты. Банк обязан отказать субъекту валютных операций в снятии им наличной иностранной валюты, если заявленная цель снятия наличной иностранной валюты не соответствует ни одной из целей, предусмотренных для субъекта валютных операций Инструкцией № 1. Банки не несут ответственности за нецелевое использование субъектами валютных операций наличной иностранной валюты после ее снятия, а также за несоответствие сумм, указанных в документах, представленных субъектом валютных операций для снятия наличной иностранной валюты, суммам, подлежащим использованию.
Порядок хранения документов, представленных клиентами.
Согласно п. 19 Правил № 251 документы (их копии), которые представлялись в банк, помещались в документы дня банка. В соответствии п.12 Инструкции № 1 заявления на взнос, заявления на снятие, а также копии представленных в банк документов, установленных Инструкцией № 1, помещаются в кассовые документы дня банка, за исключением:
копий актов валютного законодательства, законодательных актов;
копий учредительных документов юридического лица, которые хранятся в деле по оформлению счета;
копий внешнеторговых договоров, которые хранятся в экспортном досье клиента.
Следует отметить, что данная норма дает право (а не указывает на обязанность) банкам помещать копии учредительных документов и внешнеторговых договоров не в кассовые документы дня.
В целях обеспечения возможности для субъектов валютных операций и банков адаптироваться к новому порядку проведения валютных операций с использованием наличных денег Национальным банком принято решение, что Инструкция № 1 вступит в силу с 1 мая 2007 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4
