Данные таблицы показывают, что в структуре затрат на производство произошли некоторые изменения. В общей структуре элементов затрат по сравнению с предыдущим годом произошло снижение материалоемкости и энергоемкости производства, а также общепроизводственных и общехозяйственных расходов и потерь от брака. Рост удельных весов зарплаты производственных рабочих обусловлен прежде всего инфляционными мотивами. Сравнение показателей отчетного года с плановыми на отчетный год показывает, что выполнение плана было неровным -- уровень материалоемкости оказался выше запланированного на 2,21%, зарплата производственных рабочих -- на 1,03%. При этом произошло резкое снижение общепроизводственных и общехозяйственных расходов -- на 4,27%.
Наименование показателя
Уровень показателя
Показатели принятого плана
Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых в плане, тыс. руб.
159917
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
139477
Фактические отчетные показатели
Стоимость реализованной продукции в действующих отпускных ценах, тыс. руб.
160254
Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана, тыс. руб.
161063
Полная фактическая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.
1387764
Полная плановая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.
139183
Уровни затрат на 1 рубль реализованной продукции
Затраты на 1 рубль реализованной продукции по плану
0,8722
Фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции в действующих ценах
0,8660
Фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана
0,8616
Затраты на 1 рубль реализованной продукции по алану, пересчитанному на фактический объем и состав продукции
0,8642
1. Изменение уровня фактически действующих отпускных цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с их уровнем, принятым при составлении плана:
Sмф - Sф = 0,8660 - 0,8616 = 0,0044, или 0,44 копейки на 1 рубль.
2. Изменение фактической себестоимости единицы продукции по сравнению с плановой себестоимостью:
Sмф - Sмпл = 0,8616 - 0,86426 = - 0,0026, или -0,26 копейки на 1 рубль.
3. Изменение фактического объема и состава продукции по сравнению с предусмотренным в плане:
Sмпл - Sпл= 0,8642 - 0,8722 = 0,0080, или -0,8 копеек на 1 рубль.
Таблица 5
Обобщение результатов факторного анализа затрат на 1 рубль товарной продукции
Наименование факторов
Влияние
1. Изменение уровня отпускных цен
0,0044
2. Изменение себестоимости продукции
-0,026
3. Ассортиментные сдвиги в составе продукции
-0,0080
Итого по всем факторам
-0,0062
По данным таблицы, можно сделать вывод: единственный фактор, обеспечивающий рост затрат на производство это изменение уровня отпускных цен. Произошедшие в структуре продукции ассортиментные сдвиги оказали благоприятное влияние на себестоимость - она снизилась на 8,0 копеек на 1 рубль затрат.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГРЭС-5 проведен по итогам его работы в 2007 году в сравнении с 2006 годом. Данные для оценки динамики и структуру прибыли приводятся в табл. 6.
Анализ таблицы показывает, что балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась - на 10801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов. Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции - основной составляющей прибыли предприятия. Неблагоприятно обстоят дела с прибылью от прочей деятельности и с доходами от реализационных операций. Основной фактор снижения прибыли от реализации - рост себестоимости продукции, превышающий рост объема реализации.
Таблица 6.
Анализ прибыли отчетного периода "ГРЭС-5"
Наименование показателей
2007 г.
2006 г.
Изменение в
тыс.руб.
Темп роста
(%)
1.Выручка от реализации
160058
158534
1523
101
2.Себестоимость реализации
138776
130394
8382
106,4
3. Коммерческие расходы
-2945
0
2945
4. Управленческие расходы
5.Прибыль (убыток) от реализации
18337
28140
-9804
-34,84
6. Проценты к получению
-
7. Проценты к уплате
8.Доходы от участия в других организациях
9.Прочие операционные расходы
6748
6254
494
7,89
10.Прочие операционные доходы
1093
922
171
18,49
11.Прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности
12680
22808
-10127
-44,40
12.Прочие внереализационные доходы
3480
4154
-674
-16,22
13.Прочие внереализационные расходы
14.Прибыль (убыток) отчетного периода
16161
26963
-10802
-40,06
15. Налог на прибыль
6143
12915
-6773
16. Отвлеченные средства
8871
3275
5596
17.Нераспределенная прибыль
1146
10772
-9626
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10