Анализируя положения п. 3 ч. 5 ст. 21 Федерального закона № 173-ФЗ, арбитражный суд обоснованно указал, что оплата ис-полнения функций агента валютного контроля по своей природе аналогична оплате банком комиссионного вознаграждения и явля-ется разрешенной валютной операцией1.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нере-зидентами актов валютного законодательства РФ и актов орга-нов валютного регулирования;
представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, ус-тановленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования2.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служеб-ную тайну, ставшую им известной при осуществлении их пол-номочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии инфор-мации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляю-щим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому при-меняются в соответствии с законодательством РФ иным орга-ном валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, сле-дующую информацию:
· в отношении юридического лица -- наименование, иденти-фикационный номер налогоплательщика, место государствен-ной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содер-жание нарушения с указанием нарушенного нормативного пра-вового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
· в отношении физического лица -- фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму неза-конной валютной операции или указанного нарушения.
§ 4. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля
Права и обязанности резидентов и нерезидентов при прове-дении валютного контроля закреплены в ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ. В соответствии с названной статьей резиден-ты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Решение (постановление) органа валютного контроля о привлечении ре-зидента или нерезидента к ответственности может быть обжа-ловано как в вышестоящий орган, так и в суд. В соответствии со ст. 30.1--30.3 КоАП РФ постановление по делу об админист-ративном правонарушении может быть обжаловано: вынесен-ное судьей -- в вышестоящий суд; вынесенное коллегиальным органом -- в районный суд по месту нахождения коллегиально-го органа; вынесенное должностным лицом -- в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.
В случае если жалоба на постановление по делу об админи-стративном правонарушении поступила в суд и в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, жалобу рассматри-вает суд. По результатам рассмотрения жалобы выносится ре-шение.
Постановление по делу об административном правонаруше-нии, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществ-ляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответ-ствии с АПК РФ.
Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае про-пуска указанного срока он по ходатайству лица, подающего жа-лобу, может быть восстановлен судьей или должностным ли-цом, правомочными рассматривать жалобу.
Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подается судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу и которые обязаны в течение трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела в соответствующий суд, вышестоя-щий орган, вышестоящему должностному лицу.
Жалоба может быть подана и непосредственно в суд, выше-стоящий орган, вышестоящему должностному лицу, уполномо-ченным ее рассматривать. В случае, если рассмотрение жалобы не относится к компетенции судьи, должностного лица, кото-рым обжаловано постановление по делу об административном правонарушении, жалоба направляется на рассмотрение по подведомственности в течение трех суток.
Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается;
3) на возмещение реального ущерба, причиненного непра-вомерными действиями (бездействием) органов и агентов ва-лютного контроля и их должностных лиц. Право на возмеще-ние ущерба реализуется путем подачи искового заявления в суд или арбитражный суд в соответствии с правилами, установлен-ными ГПК РФ и АПК РФ.
Возмещению подлежит только реальный ущерб -- расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества. Упущенная выгода лица -- Неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского и хозяйственного оборота, если бы его право не было нарушено, -- в данной ситуации не возмещается.
Лицо, которое обратилось за возмещением ущерба, помимо размера ущерба должно доказать:
неправомерность действий (бездействия) органа или агента валютного контроля или его должностного лица, т. е. указать конкретные нормы актов, которые нарушили указанные субъ-екты;
прямую причинно-следственную связь между действиями (бездействием) этих субъектов и возникшим ущербом.
Ущерб, причиненный Банком России как органом валютно-го контроля или агентами валютного контроля, за исключени-ем таможенных и налоговых органов, подлежит возмещению за счет указанных субъектов.
Ущерб, причиненный Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, а также федеральными органами испол-нительной власти, являющимися агентами валютного контро-ля, возмещается за счет казны РФ, от имени которой выступает Министерство финансов РФ.
В последнем случае ответчиком признается Российская Фе-дерация в лице упомянутого Министерства финансов РФ. Предъявление гражданином или юридическим лицом иска не-посредственно к государственному органу, допустившему соот-ветствующее нарушение, не может служить основанием к отка-зу в принятии искового заявления либо к его возвращению без рассмотрения. В этом случае суд привлекает в качестве ответ-чика по делу соответствующий финансовый орган. При удовле-творении иска взыскание денежных сумм производится за счет средств федерального бюджета, а при отсутствии денежных средств -- за счет иного имущества, составляющего казну РФ.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля до-кументы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Феде-рального закона № 173-ФЗ;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчет-ность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей ва-лютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законода-тельства РФ и актов органов валютного регулирования.
Общий порядок представления резидентами и нерезидента-ми документов и информации и учета валютных операций ус-тановлен гл. 1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезиден-тами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномо-ченными банками валютных операций и оформления паспор-тов сделок» с последующими изменениями (далее -- Инст-рукция Банка России № 117-И). Он распространяется на все валютные операции, за исключением валютных операций, осуществляемых:
· кредитными организациями -- резидентами от своего имени и за свой счет, за исключением валютных операций, осуществ-ляемых с использованием специальных банковских счетов не-резидентов в валюте РФ;
· через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;
· между нерезидентом и федеральными органами исполни-тельной власти, специально уполномоченными Правительст-вом РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального закона № 173-ФЗ;
· физическими лицами -- резидентами, не являющимися ин-дивидуальными предпринимателями.
Указанный порядок состоит в следующем.
Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица -- индивидуальные предприниматели) При осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы:
справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открыто-го в уполномоченном банке, являющуюся документом, под-тверждающим совершение валютной операции, форма и поря-док составления которой приведены в приложении 1 к Инст-рукции Банка России № 117-И;
иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерального зако-на № 173-ФЗ.
Указанные документы представляются резидентом при спи-сании иностранной валюты с его счета в уполномоченном бан-ке либо не позднее семи рабочих дней со дня поступления ино-странной валюты на его счет в уполномоченном банке.
При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмот-рено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется. В этом случае справка подписывается сотрудником банка, уполномоченным осуществлять действия по валютному контролю.
Уполномоченный банк принимает справку о валютных опе-рациях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
