· дилеры -- юридические лица, коммерческие организации, совершающие сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательст-вом покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявлен-ным лицами, осуществляющими такую деятельность, ценам;
· управляющие -- юридические лица, осуществляющие от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительное управление переданными им во владение и при-надлежащими другому лицу в интересах этого лица или указан-ных этим лицом третьих лиц ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получае-мыми в процессе управления ценными бумагами;
· клиринговые организации -- юридические лица, осуществ-ляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценны-ми бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним;
· депозитарии -- юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги;
· держатели реестра (регистраторы) -- юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и пре-доставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. Под системой ведения реестра вла-дельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, обес-печивающая идентификацию зарегистрированных в системе ве-дения реестра владельцев ценных бумаг номинальных держате-лей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и со-ставлять реестр владельцев ценных бумаг;
· организаторы торговли на рынке ценных бумаг -- юридиче-ские лица, в том числе фондовые биржи, предоставляющие ус-луги, непосредственно способствующие заключению граждан-ско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками Рынка ценных бумаг.
Согласно ст. 402 ТК РФ таможенными органами являются: Федеральная таможенная служба; региональные таможенные Управления; таможни; таможенные посты.
Полномочия таможенных органов по валютному контролю закреплены в п. 7 ст. 403 ТК РФ, в соответствии с которым те органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерези-дентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регули-рования.
В соответствии со ст. 1 Закона о налоговых органах налого-вые органы РФ представляют собой единую систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правиль-ностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, преду-смотренных законодательством РФ, -- за правильностью ис-числения, полнотой и своевременностью внесения в бюджет-ную систему РФ других обязательных платежей, установлен-ных законодательством РФ, а также контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержа-щей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением ва-лютного законодательства РФ в пределах компетенции налого-вых органов. Согласно ст. 6 названного Закона главными зада-чами налоговых органов являются контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью ис-числения, полнотой и своевременностью внесения в бюджет-ную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, -- за пра-вильностью исчисления, полнотой и своевременностью вне-сения в бюджетную систему РФ других обязательных плате-жей, установленных законодательством РФ, а также контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодер-жащей, алкогольной и табачной продукции, валютный кон-троль, осуществляемый в соответствии с валютным законода-тельством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативны-ми правовыми актами органов валютного регулирования и Законом о налоговых органах.
Единая централизованная система налоговых органов вклю-чает в себя: Федеральную налоговую службу; межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по федеральным округам; управления Федеральной налоговой службы по субъ-ектам Российской Федерации; межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработ-ке данных; межрегиональные инспекции Федеральной налого-вой службы по крупнейшим налогоплательщикам; инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня; инспек-ции Федеральной налоговой службы по району, району в горо-де, городу без районного деления.
В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 с последующими изменениями, ука-занная служба осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства РФ только в пре-делах компетенции налоговых органов (п. 1). Такая формулиров-ка сужает предмет проверок до норм Федерального закона № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных зако-нов (поэтому налоговые органы не могут проводить проверки соблюдения актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля). Кроме того, полномочия Феде-ральной налоговой службы и ее территориальных органов огра-ничены только контролем за осуществлением валютных опера-ций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитны-ми организациями (подп. 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе).
Основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В част-ности, органы валютного контроля вправе издавать акты ва-лютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ); запрашивать и по-лучать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, не указанные в ч. 4 ст. 23 указанного Федерального закона; выдавать предписания об уст-ранении выявленных нарушений; применять меры ответствен-ности.
В соответствии с ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерези-дентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и от-четности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, кото-рые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления доку-ментов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи за-проса.
Термин «день подачи запроса» следует толковать как дату получения запроса подконтрольным субъектом. Со дня, сле-дующего за днем подачи запроса, начинает течь указанный се-мидневный срок (либо иной более продолжительный срок, ус-тановленный в запросе). Срок считается соблюденным, если ответ на запрос направлен до 24 часов последнего дня указан-ного срока. Следует также обратить внимание, что срок исчис-ляется не в календарных, а в рабочих днях.
Органы валютного контроля и их должностные лица в преде-лах своей компетенции имеют право (ч. 2 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ):
· выдавать предписания об устранении выявленных наруше-ний актов валютного законодательства РФ и актов органов ва-лютного регулирования;
· применять установленные законодательством РФ меры от-ветственности за нарушение актов валютного законодательст-ва РФ и актов органов валютного регулирования.
В целях осуществления валютного контроля агенты валют-ного контроля в пределах своей компетенции имеют право за-прашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением ва-лютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического ли-ца в качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического ли-ца, -- для нерезидентов, документ о государственной регистра-ции юридического лица -- для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осу-ществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностран-ного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами террито-рии РФ;
8) регистрационные документы в случаях, когда предвари-тельная регистрация предусмотрена в соответствии с Федераль-ным законом № 173-ФЗ;
9) документы (проекты документов), являющиеся основани-ем для проведения валютных операций, включая договоры (со-глашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт пе-редачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информа-ции и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными ор-ганизациями, включая банковские выписки; документы, под-тверждающие совершение валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в Документарной форме;
12) паспорт сделки.
Арбитражной практикой подтвержден вывод о том, что справка о подтверждающих документах и грузовая таможенная Декларация относятся к формам учета и отчетности по валютным операциям, которые должны представляться агентам ва-лютного контроля в целях учета валютных операций по внешне-экономическому контракту и осуществления контроля за их проведением.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
