Рефераты. Налогообложение прибыли предприятия

Таблица № 8

Расчет в фонды социального страхования и обеспечения за декабрь

Кредит Дебет

20/1

20/2

25

26

Итого

69/1

116

116

58

136,30

426,30

69/2

- федеральный бюджет

- страховая часть

- накопительная часть

800

240

400

160

800

240

400

160

400

120

200

80

940

282

658

-

2940

882

1658

400

69/3

- ФФОМС

- ТФОМС

124

44

80

124

44

80

62

22

40

145,70

51,70

94

455,70

161,70

294

69/11

32

32

16

37,60

117,60

Итого

1072

1072

536

1259,60

3939,60

Таблица № 9

Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения

Объект обложения «доходы»

Сумма, руб.

Объект обложения «доходы-расходы»

Сумма, руб.

1. Доходы

3509600

1. Доходы

3509600

2. Ставка

6 %

2. Расходы

954435,39

3. Объект обложения

3509600

3. Ставка

15 %

4. Объект обложения

2 555 164,61

Единый налог

210 576

Единый налог

383 275

Каждый из предложенных методов налогообложения имеет достаточно как преимуществ, так и недостатков. Однако, исходя из интересов конкретного предприятия, предпочтительнее, конечно, метод, в котором объектом обложения являются доходы. Помимо совершенно очевидной выгоды в сумме самого единого налога, данная система также является более простой в применении и менее трудоемкой, чем метод с использованием в качестве объекта обложения и доходов, и расходов, так как исключается необходимость учета расходов для целей налогообложения. Кроме вышеперечисленных доводов, можно также отметить, что при столь низких требованиях к ведению налогового учета, можно сэкономить внушительную сумм: например, на оплату труда работников бухгалтерии, организацию самого учета и многом другом. Таким образом, я остановила свой выбор на первом варианте применения упрощенной системы налогообложения.

Таблица № 10

Сравнительный анализ перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения

Без применения упрощенной системы

Сумма, руб.

С применением упрощенной системы

Сумма, руб.

Налоги:

- НДС

- ЕСН

- транспортный налог

- налог на имущество

- налог на прибыль

494 074,08

3 939,60

12 232

12 342

485 512

Налоги:

- единый налог

- взносы в ПФ РФ

- транспортный налог

383 275

2058

12232

Всего:

1 008 099,68

Всего:

397565

Несмотря на очевидную выгоду в отношении налогов, уплачиваемых предприятием, не стоит спешить с выводами: при принятии решения о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо проанализировать все аспекты деятельности.

При внешней экономической выгоде данный налоговый режим имеет немало недостатков:

1. Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей - плательщиков этого налога.

2. У фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

3. Перед переходом на УСН нужно восстановить НДС по оприходованным, но несписанным ценностям.

Кроме прочего, если предприятие будет стабильно развиваться, то может возникнуть вероятность утраты права работать на упрощенной системе налогообложения. В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени, а также нужно будет восстанавливать данные бухучета за весь "упрощенный" период.

Поэтому, не стоит полагаться только на «видимую» экономическую целесообразность, следует последовательно оценить все возможные плюсы и минусы данного предложения, особенно для перспективного развивающегося предприятия. И в данной ситуации я выбираю стандартный режим налогообложения.

Перечень покупателей и поставщиков предприятия

Поставщики:

1. ЗАО «Тулаводоканал»

ИНН 71066451440/ КПП 710601001

2. ЗАО «Тулэнерго»

ИНН 71059481341/ КПП 710701001

3. ООО «База № 1»

ИНН 71076044080/ КПП 710701001

4. Транспортная организация

ИНН 71064531484/ КПП 710601001

5. ООО «Лигур»

ИНН «71056434482/ КПП 710501001

Покупатели:

1. ООО «Белка»

ИНН 71074536914/ КПП 710701001

Заключение

Рассмотрев историю возникновения и функции налога на прибыль можно сказать, что данный налог является незаменимым в современной системе финансов, являясь крупнейшим источником доходов бюджетов. Он охватывает не только различные категории налогоплательщиков, но и устанавливает для каждой их них свои особенности обложения: в применении налоговых ставок, льгот, сроков уплаты и т.д.

Таким образом, налог на прибыль является весьма эффективным инструментом воздействия на финансовое положение предприятий, повышающим (либо наоборот снижающим) их заинтересованность в развитии производства.

Однако нынешняя налоговая система является очень гибкой. Вносимые в курс экономической реформы уточнения и дополнения неизбежно отражаются на необходимости корректировки отдельных элементов системы налогообложения. Не является исключением и нормативная база по налогу на прибыль. Меняются ставки налогов, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, уточняются источники уплаты налогов. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по налогам. Все это резко увеличивает поток информации по налогообложению, за которым сложно уследить, но необходимо своевременно получить.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, но только в случае целенаправленного и грамотного использования.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 25.

2. Положение по бухгалтерскому учету 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

3. Брызгалин А. В. "Налог на прибыль организаций в 2006 году", Москва, Налоги и финансы, 2006

4. Дмитриева Н. Г. «Налоги и налогообложение», г. Ростов-на-Дону, Феникс, 2003

5. Мурзин И. С., Писцов Г. П. "Налог на прибыль организаций", Москва, Налог - инфо, 2005

6. Окунева Л. П. «Налоги и налогообложение в России», Москва, Финстатинформ, 2006

7. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в РФ», Москва, Книжный мир, 2004

8. Тарасова Т. П. "Налоги и налогообложение", Санкт-Петербург, Кнорус, 2007

9. Ходов Л. Г. «Налоги и налогообложение», Москва, Форум-Инфа, 2004

10. Худолеев В. В. «Налоги и налогообложение», Москва, Форум-Инфра-М, 2005

11. Черник Д. Г. «Налоги: учебное пособие», 2005

Дополнительная литература

Журналы:

1. «Все о налогах»

2. «Главбух»

3. «Налоговое планирование»

4. «Финансовый вестник»

Газеты:

1. «Учет, налоги, право»

2. «Экономика и жизнь»

Array

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.