Расчет налогооблагаемой прибыли
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ)
12245,20
руб.
Представительские расходы
47916,00
Корректировка на представительские расходы
35670,80
Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка)
1170656,56
Расчет налога на прибыль
Ставка налога на прибыль
24%
Налог на прибыль
280957,57
Чистая прибыль
884028,19
Использование чистой прибыли
Приобретение автомобиля с НДС
155000,00
руб
Остаток чистой прибыли
729028,19
Ведомость налогов, вносимых в бюджет
Перечень налогов
Сумма в руб.
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
Год
1. НДС
321709,10
400556,01
389268,01
351512,81
1463045,93
2. Налог на прибыль
271899,84
318495,67
337620,65
1208973,73
3. НП
3420,00
3762,00
4138,20
4552,02
15872,22
4. Налог на пользователей автодорог
21665,80
23832,38
26215,62
28837,18
100550,98
5. Налог на владельцев транспортных средств
1980,00
0,00
990,00
2970,00
6. Налог на имущество
27381,86
26489,36
25625,99
25511,64
105008,85
7. Налог на рекламу
2333,24
2566,56
2823,22
3105,54
10828,57
8. ЕСН
81880,00
90068,00
99074,80
108982,28
380005,08
Всего налоговых выплат
732269,84
865769,99
884766,49
804449,05
3287255,37
Финансовые результаты
Показатели
1. Доходы брутто
2709020,00
3259922,00
3277914,20
3635705,62
12882561,82
2. Доходы нетто
2254580,00
2713362,00
2728041,80
3030845,98
10726829,78
3. Расходы брутто
1277774,90
1390018,71
1510183,27
2114655,03
6292631,91
4. Расходы нетто
1148464,00
1247776,72
1353717,08
1865860,22
5615818,02
5. Валовая прибыль
1106116,00
1465585,28
1374324,72
1164985,76
5111011,76
6. Налогооблагаемая прибыль
1132916,00
1327065,28
1406752,72
5037390,56
7. Чистая прибыль
834216,16
1147089,61
1036704,07
3902038,03
8. Расход чистой прибыли
155000
9. Остаток чистой прибыли
3747038,03
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:
Где Нсум - сумма всех налоговых платежей за год; Дбр - суммарный доход (брутто) предприятия за год.
Налоговая нагрузка (всего доходов брутто/всего налоговых выплат)
25,52%
Единый налог
Валовая выручка - это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.
Единый налог составит:
В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;
В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;
Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:
Нсум=ЕН+ЕСН.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.
В федеральный бюджет (0,0333 от доходов брутто)
428989,31
В бюджет г. Москвы (0,0367 от доходов брутто)
472790,02
Всего Единый налог
901779,33
ЕСН
Сумма всех налогов и платежей
1281784,41
Р*бр
3385381,62
Чистая прибыль (ЧП)
8595400,87
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)
8440400,87
9,95%
Единый налог на вмененный доход
Базовая доходность (БД) - это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) - это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
ВД=БД*N*K1*K2*K3*K4
Где N - количество единиц физического показателя; К1 - коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К2 - коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К4 - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.
Базовая доходность от грузовых перевозок на 1 тонну грузоподъемности в год
6000
Базовая доходность от сдачи гаражей в аренду 200 кв м * 180 руб
36000
Базовая доходность от работ по благоустройству (10 человек * 18000 руб)
180000
K1 (грузоперевозка и аренда)
2
K1 (благоустройство территории)
6
K2
3
K3
1
K4
Вмененный доход от грузоперевозок:
ВД = (6000*2*1,5+6000*1*1,5*2/12)*2*3*1*2=234000,00 руб
1,5т - грузоподъемность одного автомобиля
второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.
Вмененный доход от аренды:
ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб
Вмененный доход от работ по благоустройству:
ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб
ВД от грузовых перевозок
234000,00
ВД от сдачи гаражей в аренду
432000,00
ВД от работ по благоустройству
6480000,00
Суммарный ВД
7146000,00
Налог на вмененный доход
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:
Нсум=НВД+ЕСН+Нвлад
Нвлад - налог с владельцев транспортных средств.
Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.
Налог (НВД) (15% от суммарного ВД)
1071900,00
Налог на вдадельцес транспортных средств
Сумма всех налогов
1454875,08
11,29%
Р**бр
3388351,62
8422310,20
8267310,20
Итоговая таблица
Показатели за год
Обычная система
Упрощенная система
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.
Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс.руб.
Показатель налоговой нагрузки
Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10