Рефераты. Налогообложение предприятий

Расчет налогооблагаемой прибыли

Норма на представительские расходы (4% от ФОТ)

12245,20

руб.

Представительские расходы

47916,00

руб.

Корректировка на представительские расходы

35670,80

руб.

Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка)

1170656,56

руб.

Расчет налога на прибыль

Ставка налога на прибыль

24%

Налог на прибыль

280957,57

руб.

Чистая прибыль

884028,19

руб.

Использование чистой прибыли

Приобретение автомобиля с НДС

155000,00

руб

Остаток чистой прибыли

729028,19

руб

Ведомость налогов, вносимых в бюджет

Перечень налогов

Сумма в руб.

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Год

1. НДС

321709,10

400556,01

389268,01

351512,81

1463045,93

2. Налог на прибыль

271899,84

318495,67

337620,65

280957,57

1208973,73

3. НП

3420,00

3762,00

4138,20

4552,02

15872,22

4. Налог на пользователей автодорог

21665,80

23832,38

26215,62

28837,18

100550,98

5. Налог на владельцев транспортных средств

1980,00

0,00

0,00

990,00

2970,00

6. Налог на имущество

27381,86

26489,36

25625,99

25511,64

105008,85

7. Налог на рекламу

2333,24

2566,56

2823,22

3105,54

10828,57

8. ЕСН

81880,00

90068,00

99074,80

108982,28

380005,08

Всего налоговых выплат

732269,84

865769,99

884766,49

804449,05

3287255,37

Финансовые результаты

Показатели

Сумма в руб.

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Год

1. Доходы брутто

2709020,00

3259922,00

3277914,20

3635705,62

12882561,82

2. Доходы нетто

2254580,00

2713362,00

2728041,80

3030845,98

10726829,78

3. Расходы брутто

1277774,90

1390018,71

1510183,27

2114655,03

6292631,91

4. Расходы нетто

1148464,00

1247776,72

1353717,08

1865860,22

5615818,02

5. Валовая прибыль

1106116,00

1465585,28

1374324,72

1164985,76

5111011,76

6. Налогооблагаемая прибыль

1132916,00

1327065,28

1406752,72

1170656,56

5037390,56

7. Чистая прибыль

834216,16

1147089,61

1036704,07

884028,19

3902038,03

8. Расход чистой прибыли

155000

155000,00

9. Остаток чистой прибыли

834216,16

1147089,61

1036704,07

729028,19

3747038,03

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

Где Нсум - сумма всех налоговых платежей за год; Дбр - суммарный доход (брутто) предприятия за год.

Налоговая нагрузка (всего доходов брутто/всего налоговых выплат)

25,52%

Единый налог

Валовая выручка - это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.

Единый налог составит:

В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;

В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;

Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.

Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:

Нсум=ЕН+ЕСН.

Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:

ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН

Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.

В федеральный бюджет (0,0333 от доходов брутто)

428989,31

руб

В бюджет г. Москвы (0,0367 от доходов брутто)

472790,02

руб

Всего Единый налог

901779,33

руб

ЕСН

380005,08

руб

Сумма всех налогов и платежей

1281784,41

руб

Р*бр

3385381,62

руб

Чистая прибыль (ЧП)

8595400,87

руб

Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)

8440400,87

руб

Налоговая нагрузка

9,95%

Единый налог на вмененный доход

Базовая доходность (БД) - это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) - это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.

ВД=БД*N*K1*K2*K3*K4

Где N - количество единиц физического показателя; К1 - коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К2 - коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К4 - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.

Базовая доходность от грузовых перевозок на 1 тонну грузоподъемности в год

6000

руб

Базовая доходность от сдачи гаражей в аренду 200 кв м * 180 руб

36000

руб

Базовая доходность от работ по благоустройству (10 человек * 18000 руб)

180000

руб

K1 (грузоперевозка и аренда)

2

K1 (благоустройство территории)

6

K2

3

K3

1

K4

2

Вмененный доход от грузоперевозок:

ВД = (6000*2*1,5+6000*1*1,5*2/12)*2*3*1*2=234000,00 руб

1,5т - грузоподъемность одного автомобиля

второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.

Вмененный доход от аренды:

ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб

Вмененный доход от работ по благоустройству:

ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб

ВД от грузовых перевозок

234000,00

руб

ВД от сдачи гаражей в аренду

432000,00

руб

ВД от работ по благоустройству

6480000,00

руб

Суммарный ВД

7146000,00

руб

Налог на вмененный доход

Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:

Нсум=НВД+ЕСН+Нвлад

Нвлад - налог с владельцев транспортных средств.

Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:

ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН

Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.

Налог (НВД) (15% от суммарного ВД)

1071900,00

руб

ЕСН

380005,08

руб

Налог на вдадельцес транспортных средств

2970,00

руб

Сумма всех налогов

1454875,08

руб

Налоговая нагрузка

11,29%

Р**бр

3388351,62

руб

Чистая прибыль (ЧП)

8422310,20

руб

Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)

8267310,20

руб

Итоговая таблица

Показатели за год

Обычная система

Упрощенная система

Налог на вмененный доход

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.

3747038,03

8440400,87

8267310,20

Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс.руб.

3287255,37

1281784,41

1454875,08

Показатель налоговой нагрузки

25,52%

9,95%

11,29%

Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.