МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Вариант №7
Москва, 2002
Исходные данные
1. Доходы в квартал:
1.1. Выручка от реализации продукции
2,6
млн.руб.
(+)
1.2. Доходы от сдачи гаражей в аренду
57
тыс. руб.
(наличными)
1.3. Полученные штрафы
31
(-)
2. Разовые доходы:
2.1. Дивиденды по акциям
30
В 11 месяце
2.2. От продажи оборудования
280
(+) в 6 месяце
3. Расходы в квартал:
3.1. Материальные расходы
660
3.2. Расходы на оплату труда
230
3.3. На аренду офиса
19
3.4. На рекламу
56
3.5. На представительские цели
36
(без НДС и НП)
3.6. На переподготовку кадров
17
3.7. На уплату штрафов
11
4. Разовые расходы:
4.1. На приобретение автомобиля
155
(+) в 10 месяце
4.2. Материальный ущерб от пожара
460
В 12 месяце
5. Имущество предприятия на начало года:
5.1. Здания и сооружения
3,6
млн. руб.
5.2. Оборудование
1,6
5.3. Автомобили ГАЗ -33021
2
шт.
110 тыс. руб/за единицу
5.4. Нематериальные активы
50
тыс.руб.
5.5. Материальные запасы
10
%
к мат. расх. без НДС
Примечания:
Знак (+/-) обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.
Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).
40% представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по безналичному расчету.
Прирост доходов и затрат10% в квартал.
Определение доходов и расходов в I квартале
Доходы предприятия
В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:
Дсум=ДР+ВДР
Где ДР - доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка от продажи оборудования); ВРД - внереализационные доходы (суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)
Выручка от реализации (ДР)
Выручка от реализации с НДС
2600000,00
руб
НДС в выручке (16,67%)
433420,00
Выручка без НДС
2166580,00
Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж)
57000,00
НДС(20%)
11400,00
НП (5%)
3420,00
Общий доход от аренды с НДС и НП
71820,00
Полученные штрафы без НДС
31000,00
НДС (20%)
6200,00
Общий доход от штрафов с НДС
37200,00
Доходы брутто и нетто (всего)
Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж (НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.
Доходы брутто с учетом НДС и НП
2709020,00
Доходы нетто без НДС и НП
2254580,00
НДС в доходах
451020,00
НП в доходах
Расходы предприятия
Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на порлучение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Рсум= РР+ВРР
Где РР - расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость основной продукции); ВРР - внереализационные расходы (суммы штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара)
Себестоимость продукции (РР)
Материальные затраты
Материальные расходы с НДС
660000,00
НДС в расходах (16,67%)
110022,00
Материальные затраты без НДС
549978,00
Оплата труда
230000,00
Амортизация
Здания и сооружения
3600000,00
Срок службы
20
лет
Норма амортизации
5%
в год
Годовая амортизация
180000,00
Квартальная амортизация
45000,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10