Трудно реализуемые активы ТРА + ВОА - ДФВ
Где ВОА - внеоборотные активы,
ТРА1 = 30628573 - 10100 = 30618473 руб. на начало года.
ТРА2 = 29591869 - 100 = 29591769 руб. на конец года.
По срочности обязательств пассивы делятся на:
наиболее срочные, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные пассивы.
Наиболее срочные пассивы НСО = Пб - КСК
Где Пб сумма итога 6 раздела баланса предприятия,
КСК краткосрочные пассивы.
НСО1 = 3951843 - 387872 = 3607971 руб. на начало года,
НСО2 = 4606767 - 0 = 4606767 руб на конец года.
Краткосрочные пассивы КСП = КСК
387872 руб. на начало года
руб. на конец года.
Долгосрочные пассивы ДСП = П5
Итог 5 - го раздела баланса
ДСП1 = 0, ДСП2 = 0.
Постоянные пассивы ПСП = КиР - Рбп - Уб.
Где: Кир - капитол и резервы,
Рбп - расходы будущих периодов,
Уб - убытки.
ПСП1 = 35224285 - 0 = 35224285 руб. на начало года.
ПСП2 = 35576308 - 0 =35576308 руб. на конец года.
Алгоритмом проведения анализа на предприятии предусмотрено составление системы неравенств, которые показывают обеспеченность ликвидности баланса и характеристику ликвидности.
НЛА. >=НСО, БРА>=КСП эти два неравенства характеризуют текущую ликвидность баланса.
МРА.>=ДСП, ТРА<=ПСП эти два неравенства характеризуют перспективную ликвидность баланса.
Неравенства отвечают следующим значениям:
НЛА1 <НСО1, 46071< 3607971 на начало года.
НЛА2 <НСО2, 86701<4606767 на конец года.
БРА>=КСП
1226884>387872 на начало года.
1885785>0 на конец года.
Эти соотношения показывают не в пользу ликвидности баланса, не способности быстро платить по долгам, денежных средств у предприятия на момент погашения долгов в раз меньше, чем необходимо по наиболее срочным обязательствам.
Сумма быстро реализуемых активов больше суммы краткосрочных кредитов, поэтому у предприятия есть шанс улучшить свое финансовое положение, если отделу маркетинга серьезно на законодательном уровне заняться погашением дебиторской задолженности.
МРА >=ДСП
7241396> 0 на начало года.
5644394> 0 на конец года.
ТРА<=ПСП
30618473<3522285 на начало года.
29591769<35576308 на конец года.
В данном соотношении ясно просматривается перспективная ликвидность баланса при условии серьезной работы по ликвидации сверхнормативных запасов материалов и сырья, готовой продукции.
Для комплексной оценки ликвидности рассчитывают коэффициент общей ликвидности Кол.
Кол=Нла+ 0.5*Бра+0.3*Мра = 86701 + 0.5*1885785 + 0.3*5644394
Нсо+0.5Ксп+0.3Дсп 4606767 +0.5*0 + 0.3*0
Кол=0.59, т.е. не более 60% предприятие способно отвечать за долги.
2.4. Анализ финансовых результатов предприятия
При анализе абсолютных величин необходимо провести расчеты коэффициентов, которые дают качественную характеристику абсолютных величин во времени. Для этого составим таблицу.
Таблица № 4
Анализ финансовых коэффициентов.
Показатели
Нормальные ограничения
На начало периода
На конец периода
Изменения за период
1.Коэффициент автономии Ка
>=0.5
0.899
0.885
-0.014
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кз\с
<=1
0.112
0.130
0.018
3.Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств К м\им
0.237
0.194
-0.038
4.Коэффициент маневренности Км
opt=0.5
0.168
0.030
5.Коэффициент имущества производственного назначения Кпин
0.962
0.872
-0.09
6.Коэффициент обеспеченности собственными средствами Ко
>=0.6-0.8
0.635
1.061
0.426
7.Коэффициент абсолютной ликвидности Кал
>=0.2-0.7
0.009
0.019
0.01
8.Коэффициент критической ликвидности Ккл
>=1
0.320
1.066
0.746
9Коэфициент текущей ликвидности Ктл
>=2
2.150
2.291
0.141
10.Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат Каз
0.535
0.565
0.027
Коэффициент автономии соответствует нормативному, т.е. предприятие собственными средствами в состоянии погасить долги.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что у предприятия собственных средств больше, чем заемных.
Коэффициент маневренности показывает какая часть собственных средств находится в мобильной форме, свободно ли маневрирует оно этими средствами. У предприятия этот показатель низкий, собственные средства находятся в запасах, которые лежат мертвым грузом.
Коэффициент имущества производственного назначения выше нормативного, следовательно, необходимо увеличить фондоотдачу, повысить производительность оборудования, или избавиться от лишних основных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует, что предприятие покрывает запасы и затраты собственными средствами. При таком положении дел предприятие не может пользоваться заемными средствами.
Коэффициент абсолютной ликвидности говорит о том, что предприятие не может погасить в ближайшее время краткосрочную задолженность.
Коэффициент критической ликвидности показывает, что у предприятия есть возможность нормализовать платежеспособность при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент текущей ликвидности высокий. В данном случае необходимо все производственные запасы привести к нормативным, высвободить часть оборотных средств в запасах в денежные, это позволит расчитаться с долгами и по обязательствам.
По итогам анализа за отчетный год можно сделать выводы, что руководство и менеджеры производства стали уделять внимание вопросам регуляции финансового состояния.
Проведем анализ прибыли предприятия за прошедший год. Общий финансовый результат складывается из прибыли от реализации основных видов продукции, от дополнительных видов работ или услуг, от доходов и расходов от внереализационных.
Таблица №5
Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности предприятия (руб.).
Предшествующий период
Отчетный период
В % к предшествующему периоду
1.Выручка от реализации основной продукции без НДС и акцизов
12 158511
11429935
94.01
2. Прибыль от реализации работ, услуг
1248291
494172
39.59
3. Прибыль от прочей реализации
905249
1447041
159.85
4. Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
-1037357
-538952
51.92
5. Балансовая прибыль
1116183
1402261
125.63
6. Использование прибыли
810748
462809
0.57
7. Нераспределенная прибыль
305435
939452
В 3.1 р
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
