4.1. Основы организации безналичных расчетов
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:
1) платежные поручения;
2) платежные требования-поручения;
3) чеки;
4) аккредитивы.
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия в одногородоном или иногородном учреждении банка. С помощью платежного поручения осуществляются расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.
Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.
Расчетные чеки - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
Расчеты аккредитивами. Аккредитив -- это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив-ном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.
Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородном обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним по-ставщиком. Срок действия аккредитива устанавлива-ется в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от дру-гих форм безналичных расчетов аккредитивная фор-ма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Аккредитивы могут открываться двух видов: по-крытые непокрытые.
Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
Непокрытый -- это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.
Основанием для открытия аккредитива платель-щиком является телеграмма поставщика о том, что товар готов к отгрузке. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартном бланке, где обязан указать:
- номер договора, в соответствии с которым от-крывается аккредитив;
- срок действия аккредитива;
- наименование плательщика и номер его счета;
- наименование поставщика и номер его счета;
-наименование и номер банка поставщика.
Для получения средств по аккредитиву постав-щик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы на отправленную продукцию.
4.2. Расчеты пластиковыми карточками
Развитие чековой формы безналичных расчетов на основе использования компьютерных технологий привело к созданию пластиковых карточек. Суть расчетов характеризует их как разновидность чековой формы расчетов. Пластиковая карточка стала клю-чом к специальному карточному счету клиента в банке, с помощью которого передается информация, необходимая банку для проведения операции по списанию средств со счета плательщика и их зачислению на счет получателя.
В зави-симости от вида используемых счетов и механизма расчетов карточки подразделяются на дебетовые и кредитные. Наибольшее распространение в России имеет дебетовая карточка. Ее называют также карточкой наличных средств, или карточкой активов. С помощью дебетовой карточки происходит прямое уменьшение размеров денежных активов платель-щика. Она может автоматически стать кредитной, если предоставляется овердрафт. Кредитная карточ-ка не предполагает депонирования средств на спе-циальном карточном счете. Платежи с применени-ем данной карточки производятся за счет банков-ского кредита в пределах установленного банком лимита.
В зависимости от технологии рас-четов карточки подразделяются на слип- и смарт-карты. На слип-карту нанесена магнитная полоса, содержащая информацию о реквизитах карточного счета, открытого в банке при приобретении карточ-ки. Продавец магазина при расчете за покупки с помощью специального терминала считывает с кар-ты эту информацию и проводит авторизацию, т.е. через особую линию связи соединяется с процессинговым центром, где хранится информация о состоянии карточного счета клиента, и узнает, может ли клиент оплатить покупку. Слип-карта содержит приказ клиента перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет магазина.
Смарт-карта имеет встроенный микропроцессор -- чип. В банке в память смарт-карты со специального карточного счета клиента списывается некоторая сумма. В магазине владелец карточки при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, оборудованный считывающим устройством, и набирает свой личный пароль (pin-код). Кассир с помощью считывающего устройства проверяет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необходимую сумму) и кредитует кассо-вый терминал (зачисляет списанную с карточки сумму), соединенный с банком.
Кар-точки могут быть индивидуальными (собствен-ными), когда один карточный счет соответствует одной карточке; семейными, когда члены одной семьи -- владельцы нескольких карточек -- пользу-ются одним карточным счетом; корпоративными -- для юридических лиц с назначением доверенного лица или нескольких доверенных лиц, которые бу-дут распоряжаться счетом в пределах персонально-го лимита или без него, с единой или несколькими карточками. Карточки могут различаться и по предназначению: только для обналичивания в банках и банкоматах; для безналичной оплаты за товары и услуги и дополнительно для обналичивания для расчетов на АЭС («бензиновые карточки»), за услу-ги телефонной связи, для проезда в метро.
Эмиссия платежных карточек может стать для банка довольно доходным бизнесом. За выдачу кар-точек и их обслуживание банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение.
Заключение
Можно сказать следующее: «Денежное обращение - кровеносные сосуды для финансовой систему».
Раскрывая это понятие, денежное обращение представляет собой циркулирование денежных потоков в наличной и безналичной форме. Такое циркулирование возможно благодаря тому, что у кого-либо есть избыток денег, а кто-то ощущает потребность. Денежное обращение обслуживает поток товаров, работ и услуг и именно через него материализуется функционирование финансовой системы (накопление и перераспределение ресурсов). Ведь невозможно заплатить военному содержание, а учителю зарплату частью продукции крупного транспортного завода - налогоплательщика. Он уплачивает налоги в денежной форме, в денежной же форме эти средства поступают военному и учителю. Именно это и объясняет сказанные мною в начале слова.
Само денежное обращение не происходит стихийно. Поэтому Российскому Государству необходимо принимать соответствующее корректирующее решение и воздействовать на экономическое развитие самым благоприятным образом. Одним из ярких примеров является инфляция, с которой необходимо бороться.
Как же бороться с инфляцией?
Практика выработала различные способы преодоления галопирующей инфляции, снижения негативных последствий инфляции, однако не дала однозначного и окончательного ответа на этот вопрос. Поэтому ниже представлены те меры, которые использовались и используются для борьбы с (но неокончательной победы над) инфляцией.
Денежные реформы:
1. Нуллификация - замена одной (как правило, чрезмерно обесцененной) валюты другой.
2. Реставрация - введение вновь золотого содержания денежной единицы.
3. Девальвация - снижение золотого содержания денежной единицы.
4. Деноминация - изменение масштаба денежных знаков.
Антиинфляционная политика:
1. Дефляция - ограничение спроса посредством изъятия части средств (как правило, через механизм налогообложения).
2. Ценообразование (политика, доход). Эта политика означает контроль за ростом цен и его сдерживание. В данном случае понимается, что государство принимает комплекс мер по недопущению роста заработной платы, цен на некоторые виды товаров, однако перестает поддерживать убыточные и низкорентабельные отрасли.
Библиография
Нормативные акты:
1. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят 21.11.2003).
2. Федеральный Конституционный закон от 25.12.2004 №173-ФЗ «О федеральном бюджете на 2005 г.».
3. Федеральный закон от 23.12.2003 №186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 г.».
4. Федеральный закон от 17.07.99 №176-ФЗ «О почтовой связи».
Основная литература:
1. Грачева Е. Ю., Толстопятенко Г. П. Финансовое право. ООО «ТК Велби», г. Москва, Хлебников пер., 2003 г.
2. Ковалева А. П. Финансы и кредит. Учебное пособие. - Ростов-н/Д: Ф59 Феникс, 2001 г.
3. Колбачев Е. Б. Ресурсы производственных систем и их оценка. - Новочеркасск, 2000.
4. Самсонова Н. Ф. Финансы, денежное обращение. - М.: ИНФРП-М, 2001 г.
Приложение
Динамика золотых запасов
(на конец года; миллионов тройских унций1)
Страна
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
Россия2
-
10,20
8,42
9,41
13,49
16,30
14,74
Великобритания
18,94
18,89
18,61
18,45
18,44
18,43
18,42
23,00
Германия
95,18
119,0
Италия
66,67
Китай
_
12,70
Нидерланды
43,94
35,05
34,77
27,07
33,83
США
261,9
261,8
261,7
261,6
Франция
81,85
81,89
102,37
Швейцария
83,28
ЮАР
4,09
6,47
6,65
4,76
4,20
4,25
3,79
3,99
4,00
Япония
24,23
Примечание. 1 Одна тройская унция = 31, 1035 г. 2 По данным Банка России -- 13,33 млн тройских унций.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6