Для анализа ликвидности баланса составляется таблица. В графы этой таблицы записываются полученные данные на начало и конец отчетного периода из баланса по группам актива и пассива.
Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняются 4 условия:
1. Наиболее ликвидные активы >= краткосрочные обязательства;
2. Быстрореализуемые активы >= краткосрочные пассивы;
3. Медленно реализуемые активы >= долгосрочные пассивы;
4. Труднореализуемые активы <= постоянные пассивы;
Сопоставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.
Таблица 2
Анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2000 году.
тыс.руб
Актив
2000 года
года
Пассив
нец 2000 года
лишек или недостаток
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6
(А1)
233
66
1.Наиболее срочные обя-
зательства (П1)
610
738
-377
-672
Продолжение таблицы 2
7
8
2.Быстро
реализуемые активы (А2)
872
1351
2.Краткосроч
ные пассивы (П2)
-
3.Медленно
реализуемые актив (А3)
504
428
3.Долгосрочные пассивы
(П3)
794
632
-290
-204
4.Трудно реали зуемые активы (А4)
1524
2257
4.Постояные
пассивы (П4)
1729
2732
-205
-475
Баланс
3133
4102
Сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1<П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 < П4
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.
За 2000 год возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на 295 т. рублей.
В тоже время увеличились быстро реализуемые активы на 479 т. рублей.
Сопоставление первых двух неравенств позволяет вычислить текущую ликвидность:
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)= 679 т. руб., что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятие может поправить свою платежеспособность за счет проведения мероприятий по ликвидации дебиторской задолженности.
Снижение на 86 т. рублей платежного недостатка медленно реализуемых активов (показатель перспективной ликвидности, характеризующий платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей) говорит о наметившейся положительной тенденции.
Проведем анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2001 году. Данные сгруппируем в таблице 3
Таблица 3
Анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2001 году.
тыс. руб.
2001 года
нец 2001 года
432
зательства
(П1)
136
296
2342
2.Краткосрочные пассивы (П2)
345
1765
-1420
4.Трудно реализуемые активы (А4)
1234
2452
475
-1218
4353
Наиболее срочные обязательства по данным таблицы 3 значительно превышают на начало года величину наиболее ликвидных активов.
Их платежный недостаток на начало года равен 672 тыс. руб., к концу года срочные обязательства уменьшились, а величина наиболее ликвидных активов возросла, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.
Имеется излишек быстрореализуемых активов на начало года и на конец года. Это обусловлено отсутствием краткосрочных пассивов у предприятия.
на н/г А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4
на к/г А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4
Долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы на 204 тыс.руб. и 1420 тыс.руб. на начало и конец года соответственно.
Труднореализуемые активы превышают на начало года постоянные пассивы. Это говорит о том, что постоянного капитала недостаточно для формирования недвижимого имущества и собственных оборотных средств. На конец года положение изменилось и наблюдается увеличение постоянного капитала.
Четвертое условие не выполняется на конец года, так как труднореализуемые активы больше постоянных пассивов.
Далее рассмотрим показатели ликвидности баланса.
Таблица 4
Коэффициенты платежеспособности
№ П\п
Наименование показателей
Способ расчета
Значения показателя
Рекомендуе-
мые значения
2000 год
2001 год
На н.г.
На к.г.
1.
Коэф-т абсолютной ликвидности
А1/ П1+П2
0,38
0,09
3,18
=0.2
2.
Коэф-т срочной ликвидности
А1+ А2/
П1+П2
1,81
1,92
1,18
>=0.7 - 0.8
3.
Коэф-т текущей ликвидности (покрытия)
А1+А2+А3/
2,64
2,5
22,9
1 - 2
4.
Коэф-т маневренности функционир-го капитала
А3/
(А1+А2+А3) -(П1+П2)
0,5
0,25
0,17
Уменьшение в динамике
5.
Доля оборотных средств в активах
А1+А2+А3/ Б
0,51
0,45
0,72
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14