Итого за год будет реализовано 986 туров
Бюджет прямых затрат
Статья затрат
Сумма за год.руб
Расчёты с туроператорами
15795720
Заработная плата
персонала
763560
ЕСН
157560 руб.
Реклама
72780
Аренда помещения
192 000
Коммунальные платежи
18 000
Организационные затраты
4800
Канцелярские принадлежности
18000
Амортизация
10000
Непредвиденные расходы
Итого:
17042420
Бюджет накладных расходов
Расходы на оплату телефонной связи
18480
17060900
Бюджет текущих затрат
Интернет
12000
Юридические расходы
17066420
Бюджет кадровых затрат туристского предприятия
Должность
Количество
Заработная плата (в руб.).
В месяц на 1 человека (в руб.).
В год на 1 челов. (в руб.).
Генеральный директор
1
20000
240000
Менеджер
2
Бухгалтер
10500
126000
ИТОГО на оплату труда на общее количество человек:
4
40500
606000
ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ТУРИСТСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.БЮДЖЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Сумма за год. руб
Амортизация оборудования
Итого
2. БЮДЖЕТ ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование
Сумма за год
Выручка от реализации
17550800
Себестоимость реализованных туров
Прибыль от реализации
573960
Себестоимость коммерческих и управленческих расходов
Прочие расходы
1 181 120
Величина ЕСН
157560
Прибыль отчётного периода
491523
Налог на прибыль (24%)
155217
Проценты к получению
1755080
3.БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
За год
Поступление денежных средств от реализации
Выручка от реализации :
Итого поступило денежных средств
Выплаты денежных средств по основной деятельности
Заработная плата персоналу
Налог на прибыль
Прочие выплаты
16067720
Коммерческие и управленческие расходы
Итого выплаты денежных средтв
17059277
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности
Заключение
В первой главе курсовой работы мы рассмотрели бюджет туристского предприятия, определили понятие и принципы составлении бюджета,выявили виды бюджетов по основным классификационным признакам,рассмотрели условия применения каждого вида бюджета на предприятии.
Во второй главе работы мы проанализировали процесс бюджетирования, на туристском предприятии,рассмотрели организацию процесса бюджетирования,его сущность и методологические основы.Исследовали технологию составления бюджетов предприятия,в ходе чего установлено, что единой модели построения бюджета не существует -- для каждого конкретного предприятия он будет индивидуален. Это связано с тем, что его структура зависит от того, что является предметом составления бюджета; размера организации; степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации.
В третьей главе мы проанализировали процесс бюджетирования на туристском предприятии на примере ООО «Турагенство Ювинилия»,составили операционный и финансовый бюджеты предприятия.
В ходе рассмотрения организации процесса бюджетирования выявлено, что бюджетный процесс представляет собой замкнутый контур финансового управления, то есть завершение анализа исполнения бюджета текущего года должно совпадать по времени с разработкой бюджета следующего периода. Это позволяет предприятию осуществлять строгий контроль финансовых ресурсов предприятия, что важно для выхода из финансового кризиса.
Все исследования, проведенные в дипломной работе, обосновывают необходимость внедрения механизма бюджетного планирования в практику российских предприятий как универсального инструмента управления. Так как бюджетирование способно обеспечивать долгосрочную конкурентоспособность компании за счет поддержания функции лидера в снижении затрат, в принятии оптимальных управленческих решений, повышении качества бизнес-процессов, и достижении стратегических целей исходя из ограниченного набора средств и ресурсов.
Список литературы:
1.А г е е в а О. А «Туристские фирмы и гостиницы:бухучет и налогооблажение» М.2000. С 73-76
2.Б р и г х е м Ю., Г а п е н ск и Л. «Финансовый менеджмент.» М.:1998 С.132-134.
3.Б л а н к И.А. «Финансовый менеджмент» М.1999. С.528
4.Б ы с т р о в С.А «Финансовый менеджмент в туризме» М.2006. С.162-170
5.В а с и л ь е в А.А. «Бюджетирование промышленных предприятий» Ресурсы интернета: - http://cis2000.ru/publish/books/book_16/ch_1.shtml.
6.В о р о б ь е в П., Ф. З е м е р о в Ф. «Бюджетирование производственных предприятий»// Проблемы теории и практики управления. - 2001. - №6. - с.112-117.
7.Г о д и н А.М. «Бюджет и бюджетная система» М.:2001. С.276
8.Д е м ь я н е н к о О.С «Основы бизнес-планирования» М 2005. С. 56
9.И л ь и н а А.Д. «Деятельность турагенств,туристский рынок и производство» М 2004 С.117
10.К в а р т а л ь н о в В.А «Финансы и бухгалтерский учёт в туризме»М.2003 С 28-272
11.К о в а л ё в В.В. «Управление финансами» М.1998. - 160 с.
12.М о р о з о в М.А «Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме»
13.П а в л о в А.П., Р и х т е р К. «Экономика предприятия:» М.:2001.С. 928
14.С о б о л е в Е.А, С о б о л е в а И. И «Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы, М. 1999. С.88-100
15.Я в о р о в и ч А. Н «Экономика предприятий в сфере туризма» часть 2,Омск 2005 С 6-10
Классификационный признак
Вид бюджета
По сферам деятельности предприятия
1.Бюджет по операционной деятельности детализирует врамках соответствующего времени содержание показателей,отражаемых в текущем плане доходов и расходов по данной деятельности
доходов и расходов по этой деятельности
3.Бюджет по финансовой деятельности детализирует показатели текущего плана поступления и расходования денежных средств
По видам затрат
основном за счет реализации продукции (товаров, услуг)
новых видов оборудования и нематериальных активов и т.д.
По широте номенклатуры затрат
статьям затрат (бюджет оплаты труда персонала и т.д.)
административно-управленческие расходы и т.п.)
По методам разработки
работы (расходы по обеспечению охраны предприятия).
капитальные затраты в виде норматива расходов
По длительности планируемого периода
По периоду составления
предприятия (план производства, материально-технического снабжения)
текущих целей предприятия
и долгосрочной структуры организации
По непрерывности планирования
1.Самостоятельный бюджет изолирован, не зависит от других бюджетов
месяца или квартала добавляется новый
По степени содержания информации
статьи доходов и расходов указываются укрупнено
доходов и расходов расписываются полностью по всем составляющим
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
