Текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они наполовину были сформированы за счет собственного, а наполовину - за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия; погашения заемных средств.
Собственный капитал в балансе отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его используется в обороте, необходимо от общей суммы собственного капитала (раздел III баланса) исключить сумму долгосрочных (внеоборотных) активов (раздел I баланса). Полученная сумма наличия собственных оборотных средств увеличивается на суммы доходов будущих периодов, фонда потребления и средств предстоящих расходов и платежей, отражаемых в V разделе баланса, т.к. они фактически используются в обороте предприятия и приравниваются к собственным средствам.
Для анализа наличия собственных оборотных средств ЗАО «Береговой» составим рабочую таблицу 1 на основании данных баланса.
Таблица 1
Определение наличия собственных оборотных средств, тыс. р.
Показатели
на начало года
на конец года
Изме-нение за год (+, -)
1. Общая сумма собственного капитала (раздел III ба-ланса)
2. Внеоборотные активы (раздел I баланса)
3. Сумма собственных оборотных средств (п. 1 - п. 2)
4: Приравненные к собственным средства (из раздела V баланса)
5. Итого собственных средств в обороте (п. 3 + п. 4)
88077
47765
40312
-
89976,1
48934,6
41041,5
1899,1
1169,6
729,5
Таким образом, из таблицы видно, что не смотря на то что общая сумма собственного капитала возросла в течение года на 1899,1 тыс.руб., собственные средства в обороте выросли всего на 729,5 тыс.руб.
На начало года
На конец года
Сумма
Уд.вес
Собственный капитал
88077000
100,0
89976099
в том числе:
Уставный капитал
477000
0,5
477088
Добавочный капитал
52624000
59,7
52624279
58,5
Резервный капитал
1912000
2,2
1911672
2,1
Нераспределенная прибыль прошлых лет
33064000
37,5
23426054
26,0
Нераспределенная прибыль отчетного года
11537006
12,8
Стоимость имущества предприятия - это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в его распоряжении.
Для оценки имущества предприятия и его инвестиционной деятельности используется активная часть баланса, на основе которой составляется таблица 3.
Таблица 3.
Характеристика имущественного положения предприятия
Сумма, тыс. р.
Изменение за год
(+,-)
Темп прироста, % (+,-)
Удельный вес в имуществе предприятия, %
Имущество предприятия - всего (валюта баланса)
102309
108416,2
6107,2
106,0
в т.ч.:
Внеоборотные активы (разд. I актива баланса)
102,4
46,69
45,14
из них:
нематериальные активы
10
12
2
120,0
0,01
основные средства
47534
41342
-6192
87,0
46,46
38,13
незавершенное строительство
220
7579,1
7359,1
3445,0
0,22
6,99
долгосрочные финансовые вложения
1
1,5
150,0
0,0010
0,0014
прочие внеоборотные активы
Оборотные средства (разд. II актива баланса)
54544
59481,6
4937,6
109,1
53,31
54,86
запасы
31842
38037,7
6195,7
119,5
31,12
35,08
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются:
более чем через 12 м-цев после отч. даты
в течение 12 м-цев после отч. даты
21157
19344,6
-1812,4
91,4
20,68
17,84
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства
630
1535,6
905,6
243,7
0,62
1,42
прочие оборотные активы
915
563,7
-351,3
61,6
0,89
0,52
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8