Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец 2001г. составил 1,357 (на начало 2,9), а на конец 2002г. 2,209 (на начало 1,357) при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1. А коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец 2001г. был равен 1,357 (на начало 2,9). На конец 2002г. 2,209 (на начало 1,357). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная в 2001 году и как позитивная в 2002 году.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец 2001г. 0,318 и 0,633 на конец 2002г., что лучше установленного нормативного значения (0,1).
Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало 2001г. равнялось 1,32, на конец 2001г. 0,565. А на начало 2002г. равнялось 0,565, на конец 2002г. 0,317 (при рекомендуемом значении менее 0,700).
Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец 2001г. составил 0,382, на начало -0,076, а на конец 2002г. составил 0,301, на начало 0,074. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 - 0,400 (в годовом исчислении 0.17 - 0.4). Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к средней группе "риска потери платежеспособности", т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия средний.
Интервал самофинансирования (или платежеспособности) предприятия на конец 2001г. составил 16 дней (на начало 2001г. 9 дней), а на конец 2002г. 20дн. (на начало 2002 г. 17 дней). Что свидетельствует о низком уровне резервов у предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней (в годовом исчислении 360 дней).
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зоны безопасности). Анализ структуры запасов приведен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры запасов
2000 г.
2001 г.
2002 г.
Результат гр.4-гр.3
Приме-чание
1
2
3
4
5
6
Всего
141760
171997
197183
+25186
Ф1 стр.210
в том числе:
Материалы
105788
108043
120421
+12378
Ф1 стр.211
МБП
14218
19366
26071
+6705
Ф1 стр.213
Расходы будущих периодов
21754
44588
50691
+6103
Ф1 стр.217
Вторичные ТМЦ
9 534
0
Периодические издания
3393
7 626
7626
Отпуск будущего периода
8827
18958
7299
-18958
Страховые взносы на начисление очередных отпусков
-7299
(СОСср) Лицензия на строительную деятельность
4421
10394
+5973
(СОСср) Страховка гражданской
Ответственности за эксплуатацию особо опасных промышленных объектов
5218
17046
+11828
(СОСср) Аттестация рабочих по Договору
180
2070
+1890
(СОСср) Прочие
886
10613
+9727
Повышение запасов ТМЦ на складе произошло по причине:
хранения страхового запаса ТМЦ для лифтовой аварийной службы 12,4 тыс. руб.;
приобретение МБП для электронных лифтов 6,7 тыс. руб.;
повышение расходов будущих периодов 6,1 тыс. руб.
Хотя собственные оборотные средства (СОСср) по сравнению с 2001 годом увеличились, наблюдается недостаток свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Вследствие чего возникает просрочка налоговых и других видов платежей, рост общей кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности предприятия приводится в таблице 4
Таблица 4
Анализ кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность
2000г.
2001г
2002г.
Примечание
Всего:
123342
237785
224908
Ф1 стр. 620
в т. ч.: поставщики
20329
6661
3820
Ф1 стр. 621
Зарплата
34590
86729
84377
Ф1 стр. 624
Расчеты с внебюджетным фондом
25368
55290
68422
Ф1 стр. 625
Расчеты с бюджетом
35520
65212
49061
Ф1 стр. 626
Авансы полученные
1153
-
Ф1 стр. 627
Прочие
6382
22740
19228
Ф1 стр. 628
Сравнив полученные данные за рассмотренный период, можно сказать, что рост кредиторской задолженности произошел в виду:
индексации заработной платы в декабре 2001 года (так как срок выплаты зарплаты по коллективному договору 20 число после отчетного месяце и сроки погашения обязательств, зависимых от зарплаты установлены позже, кредиторская задолженность в сумме 237,8 тыс. руб. является нормальной кредиторской задолженностью, которая погашена в январе 2002 года в установленные законодательством и коллективным договором сроки);
начисления на нее страховых взносов (35,9%);
увеличения расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, НДС, налогу на имущество;
увеличения прочей кредиторской задолженности (за автодороги, квартирная плата, алименты, профсоюзные взносы и т.д.).
Вывод по 2002 году: кредиторская задолженность по сравнению с 2001 годом снизилась, текущая кредиторская задолженность не является просроченной.
Несмотря на то, что коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос по сравнению с базовым годом увеличился против нормы (Ксос 0,1), он составляет на 01.01.2002г. 0,32.
В целом, наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-239346 руб.) и свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15