Рефераты. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди"

Показатели

Значение показателя

Абсолютное отклонение (+/-)

Темп роста, %

2006 г

2007 г

2008 г

2007 к 2006 г.

2008 к 2007 г.

2007 к 2006 г.

2008 к 2007 г.

1 Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб.

1423,5

2844

7385

1420,5

4541

199,79

259,67

2 Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс. руб.

7764

8262

8590,5

498

328,5

106,41

103,98

3 Оборачиваемость оборотных средств

6,4

6,8

4,5

0,4

-2,3

106,25

66,18

4 Расходы на оплату труда тыс. руб.

7778

11394

9482

3616

-1912

146,49

83,22

5 Среднесписочная численность, чел.

227

261

249

34

-12

114,98

95,40

6 Среднегодовая заработная плата тыс. руб.

5,855

6,638

7,173

0,783

0,535

113,37

108,06

7 Производительность труда руб/чел./год

219,5

214,4

153,9

-5,1

-60,5

97,68

71,78

8 Издержки обращения тыс. руб.

37937

48345

33598

10408

-14747

127,43

69,50

9 Затратоотдача, руб.

1,313

1,157

1,141

-0,156

-0,016

88,12

98,62

10 Фондоотдача, руб.

34,998

19,675

5,192

-15,323

-14,483

56,22

26,39

11 Выручка тыс. руб.

49821

55958

38344

6137

-17614

112,32

68,52

12 Валовая прибыль тыс. руб.

11884

7613

4746

-4271

-2867

64,06

62,34

13 Чистая прибыль тыс. руб.

1397

2534

478

1137

-2056

181,39

18,86

14 Среднегодовая величина собственного капитала тыс. руб.

6970,5

8936

10442

1965,5

1506

128,20

116,85

В целом наблюдается положительная динамика всех показателей в 2007 г. по сравнению с 2006 г., а в 2008 г. зафиксировано их уменьшение по сравнению с 2007 г., поэтому необходимо провести комплексный анализ финансового состояния предприятия.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Конди»

Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2007-2008) года. Данные расчетов представлены в таблице 5. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 70:30, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах в 2007 г. составлял удельный вес материально-производственных запасов. К 2008 г. достаточно сильно вырос удельный вес дебиторской задолженности - 62,6% (на начало 2008 г.). Такая величина должна вызвать самое пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.

Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно - 90:10 (на начало 2008 г.). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. В связи с выявленным фактом (большой удельный вес собственного капитала) можно сделать вывод о неумении предприятия привлекать и использовать заемные средства.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Конди». Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия (соотношения основных и оборотных средств), а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. Для этого рассчитаем (таблица 6):

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса КСК = СК/ВБ. В случае ООО «Конди» данное соотношение выше нормативного 0,5. Что еще раз подтверждает вывод о избытке собственных источников финансирования.

Таблица 5 - Структурно-динамический анализ активов и пассивов ООО «Конди» (по данным ф. №1) по состоянию на начало 2007 и 2008 гг.

Показатель, тыс. руб.

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста/ снижения, %

Структура активов и пассивов

2007 г

2008 г

Изменение (+/-)

2007 г

2008 г

Изменение (+/-)

1. Внеоборотные активы всего:

3581

3804

223

106,23

28,31

31,93

3,62

1.1. Нематериальные активы

15

13

-2

0,00

0,12

0,11

-0,01

1.2. Основные средства

3566

3791

225

106,31

28,19

31,82

3,63

2. Оборотные активы всего:

9070

8111

-959

89,43

71,69

68,07

-3,62

2.1. Запасы

7366

573

-6793

7,78

58,22

4,81

-53,42

2.2. Дебиторская задолженность

1203

7461

6258

620,20

9,51

62,62

53,11

2.3. Денежные средства

501

77

-424

15,37

3,96

0,65

-3,31

ИТОГО АКТИВОВ

12651

11915

-736

94,18

100

100

0,00

1. Капитал и резервы всего:

10203

10681

478

104,68

80,65

89,64

8,99

1.1. Уставный капитал

10

10

0

100,00

0,08

0,08

0,00

1.2. Добавочный капитал

646

646

0

100,00

5,11

5,42

0,32

1.3. Резервный капитал

523

523

0

0,00

4,13

4,39

0,26

1.4. Нераспределенная прибыль

9024

9502

478

105,30

71,33

79,75

8,42

2. Обязательства всего:

2448

1234

-1214

50,41

19,35

10,36

-8,99

2.1. Долгосрочные

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

2.2. Краткосрочные

2448

1234

-1214

50,41

19,35

10,36

-8,99

2.2.1. Займы и кредиты

1000

250

-750

25,00

7,90

2,10

-5,81

2.2.2. Кредиторская задолженность

1448

984

-464

67,96

11,45

8,26

-3,19

ИТОГО ПАССИВОВ

12651

11915

-736

94,18

100,00

100,00

0,00

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.