Рефераты. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди"

Произведем оценку достаточности денежных средств на ООО «Конди». Для этого рассчитаем длительность периода их оборота. Длительность периода составляет 30 дней, так как рассчитываются значение показателя за месяц. Для расчета были привлечены внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода по счетам денежных средств. Для исчисления величины среднего оборота был использован кредитовый оборот по счету 51. На ООО «Конди» большая часть расчетов проходит через кассу, поэтому указанные расходы денежных средств по счету кассы были прибавлены к сумме кредитового оборота по расчетному счету. Расчет периода оборота денежных средств показан в таблице 16.

Таблица 16 - Изменение длительности оборота денежных средств по месяцам ООО «Конди», 2005-2008 гг., тыс. руб.

Показатели

Остатки денежных средств

Оборот за месяц

Период оборота, дней

Месяц

2007 г

2008 г

2007 г

2008 г

2007 г

2008 г

1

14306

16821

367322

495967

1,17

1,02

2

29493

51994

394194

415813

2,24

3,75

3

13300

18283

388814

522174

1,03

1,05

4

19665

95795

512349

638975

1,15

4,5

5

27730

47659

479103

487147

1,74

2,93

6

27091

27442

427638

231982

1,90

3,55

7

27495

46466

632143

509127

1,30

2,62

8

76149

32840

514866

620834

4,44

1,59

9

16846

31948

243218

569300

2,08

1,68

10

56808

33255

688981

767609

2,47

1,30

11

23274

19684

524360

527955

1,33

1,29

12

20864

29004

588235

833273

1,06

1,04

Как следует из данных таблицы, период оборота денежных средств в течение 2007 г. колеблется в пределах от 1,03 до 4,44 дней, а в 2008 г. от 1,02 до 4,50. Иначе говоря, с момента поступления денег на счет предприятия до момента их выбытия проходило в 2007 г. в среднем не более 1,8 дней, в 2008 г. 2,19 дня. Это говорит о недостаточности средств у предприятия, весьма опасной при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансовой устойчивости.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО «Конди», оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ произведен прямым (таблица 17) и косвенным (таблица 18) методами. Такой подход обеспечит оперативное управление и контроль за денежными потоками в организации.

Таблица 17 - Движение денежных средств (прямой метод) ООО «Конди», 2005-2008 гг., тыс. руб.

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Текущая деятельность

1. Приток

49821

55988

33647

1,1 Выручка

49517

52106

33647

1.2 Авансы

1.3 Прочие

304

3882

2. Отток

49982

55883

33395

2.1 Поставщики

36438

38949

20627

2.2 Зарплата

7778

11394

9482

2.3 В бюджет

3559

2958

1541

2.4 Прочие

2207

2582

1745

ИТОГО(1-2)

-1610

105

252

Таким образом, из таблицы 17 видно, что в 2006 г. приток денежных средств был меньше оттока, приток превышает отток денежных средств в 2007 и 2008 годах. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 98 - 99%. Что касается инвестиционной и финансовой деятельности, то у организации по ним нет притока, а только отток денежных средств. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности. Как видно из таблицы 18, величина чистой прибыли, скорректированная с учетом движения денежных потоков исследуемого предприятия ООО «Конди» отличается от бухгалтерской чистой прибыли, при этом в 2007 и 2008 гг. эти различия достаточно существенны.

Таблица 18 - Движение денежных средств (косвенный метод) ООО «Конди», 2005-2008 гг., тыс. руб.

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Чистая прибыль

1397

2534,0

478,0

Операции по корректировке

Износ

-488,0

-1314

-145

Изменение материально-производственных запасов

-291,0

-726

-1782

Изменение НДС

-489,0

-536

-3715

Изменение незавершенного производства

-488,0

291

-378

Изменение дебиторской задолженности

-264,0

390

6258

Изменение задолженности бюджету

+89,0

-37

-48

Изменение задолженности поставщикам

-376,0

109

-1

Изменение задолженности по зарплате

-282,0

-491

-295

Изменение задолженности перед внебюджетными фондам

+46,0

-104

-108

Изменение задолженности прочим кредиторам

-453,0

-11

-12

ИТОГО

-1610

105

252

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.