- сумма заемных источников выросла на 1662 тыс. руб. в течение 2008 г. и на 174 тыс. руб. в 2007 г. или на 15%, в т.ч. за счет изменения суммы краткосрочных обязательств, т. к. долгосрочных обязательств у предприятия ООО «Контур» нет;
- самый большой удельный вес в структуре источников имущества занимает кредиторская задолженность в 2006-2008 гг. - 78, 65 и 49% соответственно, остальная часть краткосрочных обязательств представлена суммой краткосрочных (в течение года) кредитов;
- соотношение между собственными и заемными источниками на протяжении исследуемого периода не приближалось к оптимальному 50:50 - собственные источники составляют 33% от суммы имущества предприятия;
- в целом структуру пассивов предприятия ООО «Контур» нельзя признать удовлетворительной, т. к. в исследуемом случае у предприятия слишком высокая зависимость от внешних кредиторов.
В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 61:39, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах составляет удельный вес основных средств. Также достаточно велик удельный вес денежных средств - 36,63% (на начало 2009 г.). Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно - 66:34 (на начало 2009 г.). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т. к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. большое количество заемных источников оправдано только в случае отсутствия просроченной кредиторской задолженности, штрафных санкций и пеней.
В целом в структуре и динамике активов и пассивов предприятия произошли изменения, которые можно расценивать:
как отрицательные: уменьшение суммы запасов; достаточно большая величина дебиторской задолженности; в соотношении между собственными и заемными источниками имущества большую часть занимают обязательства, что повышает зависимость предприятия от внешних источников финансирования.
как положительные: оптимальное соотношение ВОА и ОА к концу исследуемого периода; отсутствие долгосрочных обязательств рост доли высоколиквидных активов - денежных средств; наличие финансового результата - балансовая прибыль.
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Контур»
Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности (т. 11) и пассивы по степени срочности их погашения (таб. 12).
Таблица 11 - Группировка активов ООО «Контур» по степени ликвидности в 2006-2008 гг., тыс. руб.
Вид актива
2006 г.
2007 г.
2008 г.
2008 в % к 2006
2008 в % к 2007
Денежные средства
7
17
1628
В 1600 р.
9576,47
Итого А1 наиболее ликвидные активы
В 1600 р
Дебиторская задолженность до 12 мес.
550
1076
762
138,55
70,82
НДС и расходы будущих периодов
1
12
1200,00
Итого А2 быстрореализуемые активы
551
1077
774
140,47
71,87
Готовая продукция
325
283
241
74,15
85,16
Сырье и материалы
98
47
68
69,39
144,68
Итого А3 медленнореализуемые активы
423
330
309
73,05
93,64
Внеоборотные активы
442
510
1733
392,08
339,80
Итого А4 труднореализуемые активы
Всего активов
1423
1934
4444
312,30
229,78
Таблица 12 - Группировка пассивов ООО «Контур» по срочности погашения в 2006-2008 гг., тыс. руб.
Вид пассива
2008 в% к 2006
2008 в% к 2007
Кредиторская задолженность
1112
1286
2159
194,15
167,88
Итого П1 наиболее срочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты
0
789
Итого П2 краткосрочные
Итого П3 долгосрочные
Капитал и резервы
311
648
1496
481,03
230,86
Итого П4 постоянные пассивы
Всего пассивов
- баланс абсолютно ликвидный при: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
В случае ООО «Контур» соотношения следующие:
- за 2006 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
- за 2007 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
- за 2008 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
Сведем результаты группировки активов и пассивов в общую таблицу.
Сводная таблица группировки активов и пассивов в 2006-2008 гг., тыс. руб.
Актив
2006
2007
2008
Пассив
Платежный излишек / недостаток
А1
П1
-1105
-1269
-531
А2
П2
-15
А3
П3
А4
П4
131
-138
237
Баланс
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12