Рефераты. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Контур"

- сумма заемных источников выросла на 1662 тыс. руб. в течение 2008 г. и на 174 тыс. руб. в 2007 г. или на 15%, в т.ч. за счет изменения суммы краткосрочных обязательств, т. к. долгосрочных обязательств у предприятия ООО «Контур» нет;

- самый большой удельный вес в структуре источников имущества занимает кредиторская задолженность в 2006-2008 гг. - 78, 65 и 49% соответственно, остальная часть краткосрочных обязательств представлена суммой краткосрочных (в течение года) кредитов;

- соотношение между собственными и заемными источниками на протяжении исследуемого периода не приближалось к оптимальному 50:50 - собственные источники составляют 33% от суммы имущества предприятия;

- в целом структуру пассивов предприятия ООО «Контур» нельзя признать удовлетворительной, т. к. в исследуемом случае у предприятия слишком высокая зависимость от внешних кредиторов.

В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 61:39, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах составляет удельный вес основных средств. Также достаточно велик удельный вес денежных средств - 36,63% (на начало 2009 г.). Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно - 66:34 (на начало 2009 г.). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т. к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. большое количество заемных источников оправдано только в случае отсутствия просроченной кредиторской задолженности, штрафных санкций и пеней.

В целом в структуре и динамике активов и пассивов предприятия произошли изменения, которые можно расценивать:

как отрицательные: уменьшение суммы запасов; достаточно большая величина дебиторской задолженности; в соотношении между собственными и заемными источниками имущества большую часть занимают обязательства, что повышает зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

как положительные: оптимальное соотношение ВОА и ОА к концу исследуемого периода; отсутствие долгосрочных обязательств рост доли высоколиквидных активов - денежных средств; наличие финансового результата - балансовая прибыль.

2.3 Оценка финансового состояния ООО «Контур»

Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности (т. 11) и пассивы по степени срочности их погашения (таб. 12).

Таблица 11 - Группировка активов ООО «Контур» по степени ликвидности в 2006-2008 гг., тыс. руб.

Вид актива

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2008 в % к 2006

2008 в % к 2007

Денежные средства

7

17

1628

В 1600 р.

9576,47

Итого А1 наиболее ликвидные активы

7

17

1628

В 1600 р

9576,47

Дебиторская задолженность до 12 мес.

550

1076

762

138,55

70,82

НДС и расходы будущих периодов

1

1

12

1200,00

1200,00

Итого А2 быстрореализуемые активы

551

1077

774

140,47

71,87

Готовая продукция

325

283

241

74,15

85,16

Сырье и материалы

98

47

68

69,39

144,68

Итого А3 медленнореализуемые активы

423

330

309

73,05

93,64

Внеоборотные активы

442

510

1733

392,08

339,80

Итого А4 труднореализуемые активы

442

510

1733

392,08

339,80

Всего активов

1423

1934

4444

312,30

229,78

Таблица 12 - Группировка пассивов ООО «Контур» по срочности погашения в 2006-2008 гг., тыс. руб.

Вид пассива

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2008 в% к 2006

2008 в% к 2007

Кредиторская задолженность

1112

1286

2159

194,15

167,88

Итого П1 наиболее срочные обязательства

1112

1286

2159

194,15

167,88

Краткосрочные займы и кредиты

0

0

789

0

0

Итого П2 краткосрочные

0

0

789

0

0

Итого П3 долгосрочные

0

0

0

0

0

Капитал и резервы

311

648

1496

481,03

230,86

Итого П4 постоянные пассивы

311

648

1496

481,03

230,86

Всего пассивов

1423

1934

4444

312,30

229,78

- баланс абсолютно ликвидный при: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.

В случае ООО «Контур» соотношения следующие:

- за 2006 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;

- за 2007 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;

- за 2008 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;

Сведем результаты группировки активов и пассивов в общую таблицу.

Сводная таблица группировки активов и пассивов в 2006-2008 гг., тыс. руб.

Актив

2006

2007

2008

Пассив

2006

2007

2008

Платежный излишек / недостаток

2006

2007

2008

А1

7

17

1628

П1

1112

1286

2159

-1105

-1269

-531

А2

551

1077

774

П2

0

0

789

551

1077

-15

А3

423

330

309

П3

0

0

0

423

330

309

А4

442

510

1733

П4

311

648

1496

131

-138

237

Баланс

1423

1934

4444

Баланс

1423

1934

4444

0

0

0

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.