Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продук-ции
Цена
руб.
Себестоимость,
Рентабельность,
%
Изменение рентабельности,%
План
Факт
Усл.
Общее
В том числе за счет
цены
Себес-
то-имости
А.
5,0
6,0
4,0
4,8.
25
44
-
+19
-19
Б
3,1
3,7
2,6
19,2
42,3
19,4
+0,2
+23,1
-22,9
И т.д.
Расчет влияния факторов, определяющих уровень средней цены реализации, на изменение уровня рентабельности изделия А
Фактор
Изменение цены,
Качество продукции
+70,0
+1,33
Рынки и каналы сбыта
+53,6
+1,01
Сроки реализации
-60,0
-1,14
Инфляция
+936,4
+17,8
Итого
+1000
+19,0
Исходные дачные для факторного анализа рентабельности совокупного капитала
Показатель
Прибыль от реализации, тыс. руб.
15477
18597
Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб.
2783
3653
Сумма балансовой прибыли, тыс. руб.
18260
22250
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб.
41 700
53 955
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
83414
97 120,
Коэффициент оборачиваемости капитала
2,0
1,8
Резервы увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции
Вид продукций
Резерв снижения себестоимости единицы продукции, тыс.руб.
Планируемый объем реализации продукции, шт.
Резерв увеличения прибыли, тыс.руб.
А
0,3
14000
4200
0,1
6300
630
4830
Резервы роста прибыли за счет улучшения сортового состава продукции
Сорт
Удельный вес
Изменение средней цены реализации, руб.
факти-ческий
плани-руемый
+ -
Первый
6500
0,75
0,80
+0,5
+325
Второй
5000
0,25
0,20
-0,5
-250
+75
Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
Источник резервов
Увеличение объема продаж Снижение себестоимости продукции Повышение качества продукции
Вид
1800 4200
продукции
200
Всего
2000
И т.д. Итого
1050 7050
830
1050 7880
Таблица 3.1
Основные технико - экономические показатели ОАО “ Фриз “
ПОКАЗАТЕЛЬ
2001 год
2002 год
Абсолют. отклонен.
Относит. отклонен.
Средняя стоимость средств труда,руб.
50726,5
56870,0
6143,5
112,1
Фондоотдача ( руб. продукции на
1 руб. ОПФ )
8,49
5,08
- 3,41
59,8
Стоимость валовой продукции, руб.
430677
289133
- 141544
67,1
Стоимость материалов, руб.
9877
17602
7725
178,2
Материалоотдача ( руб. продукции на 1 руб. материалов )
43,60
16,43
- 27,17
37,7
Относительная экономия ( перерас-
ход ) материальных затрат, руб.
10971,12
Средняя численность работающих,
( чел )
21
19
- 2
90,5
Фонд оплаты труда, руб.
63000
60800
- 2200
96,5
Производительность труда,руб. / раб.
20508,43
15217,53
- 5290,9
74,2
Прибыль (убыток)от реализации,руб
27615
18187
- 9428
65,9
Количество заказов в год, шт.
480
321
- 159
66,9
Балансовая прибыль, руб.
17823
10951
- 6872
61,4
Общая занимаемая площадь, м2
220
0
0,00
Производственная площадь, м2
150
Площадь офисного помещения,м2
70
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32
