3.2. Анализ расходов.
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Таблица 3.4.
Динамика структуры расходов банка.
(%)
Показатели
1.01.98.
1.01.99.
Отклонение
Процентные расходы
80,5
81,8
+1,3
Непроцентные расходы
19,5
18,2
-1,3
Итого расходов
100
-
Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля - на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.
Таблица 3.5.
Элементы расходов коммерческого банка.
Темп роста
1.Проценты,уплаченные за приобретенные кредиты
39,1
59,1
+20,0
90,6
2.Проценты, уплаченные
юридическим лицам за
привлеченные средства.
19,9
21,9
+2,0
65,9
3.Проценты,уплаченные
физическим лицам по
депозитам.
31,5
10,8
-20,7
20,6
4.Расходы на содержание аппарата банка.
3,2
2,8
-0,4
51,7
5.Штрафы,пени,неустойки
уплаченные.
0,2
-0,2
6.Другие расходы.
6,1
5,4
-0,7
51,8
Всего расходов
59,9
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.
3.3. Анализ финансового результата.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 3.6.
Структура деятельности по видам деятельности.
1.Прибыль от опе-
рационной деятель-
ности.
95,7
94,4
2.Прибыль от побочной деятельности.
2,4
3,4
+1,0
64,9
3.Прочая прибыль.
1,9
2,2
+0,3
95,4
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 1999 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:
Таблица 3.7.
Коэффициенты прибыльности банка.
1.07.98.
1.Балансовая прибыль / Активы
1,8
1,5
1,0
2. Чистая прибыль /
Собственный капитал
0,41
0,39
0,27
3. Прибыль на 1 работника
10,9
10,4
5,0
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банка была характерна для первого квартала 1998 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
