Быстрореализуемые активы, а именно краткосрочная дебиторская задолженность выросли с начала года на 3,2 раза до 5 001 тыс. руб. При этом у предприятия нет среднесрочных обязательств, а именно краткосрочных кредитов и займов. В результате переизбыток быстрореализуемых активов составил 5 001 тыс.руб.
Медленнореализуемые активы выросли за 2005 год до 414 тыс.руб., а точнее в 3,6 раза. Долгосрочных обязательств, как и краткосрочных у предприятия не имеется.
Труднореализуемые активы за исследуемый период не выросли, в то время как постоянные пассивы выросли весьма значительно в 119,1 раза достигнув значения в 6 909 раза. По данному пункту можно сделать вывод, что у предприятия нет основных средств, которые были бы профинансированы за счет постоянных пассивов. Состояние дел указывает на то, что предприятие за счет нераспределенной прибыли профинансировало оборот, а именно денежные фонды и дебиторскую задолженность.
Все четыре неравенства, приведенные в таблице, выполняются, что свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Показатель ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя(гр.3 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение
на начало отчетного периода, тыс. руб.
на конец отчетного периода, тыс. руб.
1
2
3
4
5
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
1,04
2,29
+1,25
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
продолжение таблицы 2.11
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
0,97
2,21
+1,24
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,03
1,24
+1,21
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2
На 31.03.2005 г. значение коэффициента текущей ликвидности (2,29) соответствует норме. В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 1,25.
Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1,0 и более. В данном случае его значение составило 2,21. Это означает, что у предприятия достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 1,24. При этом за 2005 г. коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 1,21.
Показатель
Годы
Темп роста, % к предыдущему году
2004
2005
1. Выручка (нетто)
5 518,00
39 421,00
714,4
2. Среднегодовая сумма всех активов
859
6 904,50
803,8
4. Среднегодовые остатки оборотных средств
6 780,00
789,3
5. Среднегодовые остатки запасов
62,5
278,5
445,6
6. Среднегодовая величина дебиторской задолженности
770
3 270,50
424,7
7. Среднегодовая величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
26,5
3 231,00
12 192,50
8. Среднегодовая величина кредиторской задолженности
824,5
3 406,50
413,2
10. Среднегодовая величина скорректированных обязательств
11. Оборачиваемость всех активов п.1/п.2
6,4
5,7
88,9
12. Средний срок оборота всех активов в днях 360/п.11
56
63,1
112,5
13. Фондоотдача (по первоначальной стоимости) п.1/п.3
-
14. Оборачиваемость оборотных активов п.1/п.4
5,8
90,5
15. Средний срок оборота оборотных активов в днях 360/п.14
61,9
110,5
16. Оборачиваемость запасов (по выручке) п.1/п.5
88,3
141,5
160,3
17. Средний срок оборота запасов в днях 360/п.16
4,1
2,5
62,4
18. Оборачиваемость дебиторской задолженности п.1/п.6
7,2
12,1
168,2
19. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях 360/п.18
50,2
29,9
59,5
20. Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений п.1/п.7
208,2
12,2
5,9
21. Средний срок оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в днях 360/п.20
1,7
29,5
1 706,70
22. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности п.1/п.8
6,7
11,6
172,9
23. Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях 360/п.22
53,8
31,1
57,8
24. Оборачиваемость кредитов и займов п.1/п.9
25. Средний сок оборота кредитов и займов в днях 360/п.24
26. Оборачиваемость скорректированных обязательств п.1/п.10
27. Средний срок оборота скорректированных обязательств в днях 360/п.26
28. Операционный цикл* в днях п.17+п.19
54,3
32,4
59,7
29. Финансовый цикл** в днях п.28-п.23
0,5
1,3
249,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
