Анализ имущественного положения фирмы предполагает, прежде всего, анализ актива баланса (таблица 3).
Таблица 3. Анализ структуры актива баланса.
АКТИВ
На начало года
На конец года
Абсолютное отклонение увеличение (+), уменьшение (-), тыс. руб.
темп роста (+),
снижение (-), %
сумма, тыс. руб
удельный вес ,%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
42400
100
42060
-
120
108210
62850
44400
860
28,16
0,07
27,93
0,08
71,85
41,73
29,5
0,6
38510
110
38000
200
180540
83440
88300
2300
6500
17,58
0,05
17,35
0,1
82,42
38,1
40,3
1,05
2,97
-3890
10
-4060
80
72330
20590
43900
2200
5640
-9,18
-9,7
66,7
66,85
32,8
98,9
655,8
БАЛАНС
150610
219050
Общая величина активов за текущий год увеличилась на 46% - это благоприятный фактор:
Внеоборотные активы - в общем уменьшились на 11%
Нематериальные активы - увеличились на 10%, т.е. могли быть приобретены дополнительно какие-либо патенты, лицензии, товарные знаки.
Основные средства - уменьшились на 11%, т. е. В течении года могли быть списаны с баланса машины, оборудование, или здания. Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода составила менее 40%, следовательно Предприятие имеет "легкую" структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества Предприятия.
Незавершенное строительство - положение не изменилось
Доходные вложения в материальные ценности - увеличились на 60%, т.е. произошло вложение денег в лизинг, либо в имущество, предоставляемое по договору проката - это считается очень хорошим улучшением
Долгосрочные финансовые вложения - увеличились на 60%, т.е. появились новые инвестиции в другие предприятия. Увеличение долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности,
Оборотные активы - в общем увеличились на 60%. В целом наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходился на оборотные активы, это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств Предприятия
Запасы - увеличились на 37%, в числе которых возросли затраты на сырьё, издержках обращения, увеличилась готовая продукция и товары для перепродаж. В анализируемый период стоимость запасов увеличились, а длительность оборота запасов снизилась, это является негативным фактором.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - выросла на 91 %.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) - увеличилась на 103%
Объемы общей дебиторской задолженности выросли, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) Предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Наибольшая доля в общей сумме задолженности приходилась на краткосрочных (со сроком погашения в течении 12 месяцев) , что показывает срочное выведение средств из оборота.
Краткосрочные финансовые вложения - увеличились в 23 раза, что говорит о существуют свободные денежные средства, которые организация может вкладывать на короткий срок.
Денежные средства - выросли в 7,6 раза, следовательно оборот вырос, том числе касса - в 9,4 раза;
расчетные счета - в 8,4 раза.
В целом увеличение активов предприятия (сумма оборотных и внеоборотных активов) свидетельствует о позитивном изменении баланса.
Имущественное положение фирмы характеризуют следующие дополнительные показатели:
Доля основных средств в валюте актива баланса
do. c = Fo.c/A x 100%
где Fo.c - основные средства,
A -валюта актива баланса.
Показатель
do. c
42060/150610х100% = 28
38000/219050х100% = 18
По сравнению с началом года к концу произошло уменьшение основных средств в валюте актива баланса на 35,71 %. Это неблагоприятный фактор.
Доля основных средств во внеоборотных активах
вн
do. c = Fo.c/F x 100%
где F - внеоборотные активы
42060/42400х100% = 99,2
38000/38510х100% = 98,7
Произошло незначительное уменьшение основных средств во внеоборотных активах. Хотя и показатель изменился незначительно, это ухудшения является плохим показателем.
3. Доля активной части основных средств
а а
do. c = Fo.c/Fо x 100%
где а
Fo.c- стоимость активной части основных средств
а
12060/42060х100% = 28,7
10060/38000х100% = 26,5
Произошло так же уменьшение показателя, тоже неблагоприятный фактор.
Коэффициент годности основных средств
п.н.
kг = Fo.c/Fо.с x 100%
где п.н.
Fо.с - первоначальная стоимость основных средств
kг
42060/64200х100% = 65,5
38000/64200х100% = 59,2
Годность основных средств также уменьшается.
5. Коэффициент прироста основных средств (только на конец года)
н.
kвв = Fвв/Fо.с х 100 %
где Fвв - стоимость введенных в данном периоде основных средств (стоимость основных средств на конец периода за минусом основных средств на начало года и суммы амортизационных отчислений за текущий год)
Fвв
0
Прироста основных средств за текущий год вообще не произошло - это тоже неблагоприятный фактор.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6