Рефераты. Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"

Проиллюстрируем произошедшие изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 6.

Рис. 6. Изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг.

Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 7.

Рис. 7. Взаимосвязь статей бухгалтерского баланса

Для анализа источников внеоборотных активов составим аналитическую таблицу 13.

Таблица 13

Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов

Долгосрочные и нематериальные активы

2004г.

2005г.

2006г.

Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов

2004г.

2005г.

2006г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Незавершенное

строительство

204

1066

260

1.Долгосрочные

обязательства

(итог раздела 4

пассива)

3000

3000

2000

2.Долгосрочные фин.

вложения и прочие

вложения

-

-

-

2.Собственные

источники средств

(итог раздела 3

пассива)

24024

28301

28831

3.Основные средства

29711

29032

31433

3. Краткосрочные

обязательства

(итог раздела 5

пассива )

26885

19154

23089

4.Нематериальные активы

12

12

12

3.1.Использован-ные

на покрытие

внеоборотных

активов (гр.2,стр.5-

гр.6стр.1-гр.6,стр.2)

2903

-1191

874

5.Итого внеоборотных

активов (стр.1+стр.2+

стр.3+стр.4)

29927

30110

31705

4.Итого (стр.1 + стр.2 + стр.3.1)

29927

30110

31705

Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.

Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.

Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.

Таблица 14

Анализ источников текущих активов

Текущие активы

2004г.

2005г.

2006г.

Источники покрытия текущих активов

2004г.

2005г.

2006г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Запасы и затраты

4397

4831

6330

1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива)

26885

19154

23089

1.1. Производственные запасы

955

856

1010

1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов

2903

-1191

874

1.2. НЗП

-

-

-

1.2. Использованные на покрытие оборотных активов - собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1)

23982

20345

22215

1.3. Готовая продукция

3351

3825

5169

3. Всего источников текущих активов (стр.1.2)

23982

20345

22215

1.4. Товары отгруженные

-

-

-

1.5. Расходы будущих периодов

91

150

151

1.6. Прочие запасы и затраты

2. Денежные средства, расчеты и прочие активы

19494

15514

15885

2.1. Денежные средства

543

474

789

2.2. Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

2.3. Дебиторская задолженность

15554

12679

12984

2.4. Прочие активы и НДС

3488

2361

2112

Всего (стр.1+стр.2)

23982

20345

22215

На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году - 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за счет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.

Для того чтобы рассчитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.

В 2004 году:

(4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.

В 2005 году:

(4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) - 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.

В 2006 году:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.