Проиллюстрируем произошедшие изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 6.
Рис. 6. Изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг.
Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 7.
Рис. 7. Взаимосвязь статей бухгалтерского баланса
Для анализа источников внеоборотных активов составим аналитическую таблицу 13.
Таблица 13
Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
Долгосрочные и нематериальные активы
2004г.
2005г.
2006г.
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Незавершенное
строительство
204
1066
260
1.Долгосрочные
обязательства
(итог раздела 4
пассива)
3000
2000
2.Долгосрочные фин.
вложения и прочие
вложения
-
2.Собственные
источники средств
(итог раздела 3
24024
28301
28831
3.Основные средства
29711
29032
31433
3. Краткосрочные
(итог раздела 5
пассива )
26885
19154
23089
4.Нематериальные активы
12
3.1.Использован-ные
на покрытие
внеоборотных
активов (гр.2,стр.5-
гр.6стр.1-гр.6,стр.2)
2903
-1191
874
5.Итого внеоборотных
активов (стр.1+стр.2+
стр.3+стр.4)
29927
30110
31705
4.Итого (стр.1 + стр.2 + стр.3.1)
Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.
Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.
Таблица 14
Анализ источников текущих активов
Текущие активы
Источники покрытия текущих активов
1. Запасы и затраты
4397
4831
6330
1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива)
1.1. Производственные запасы
955
856
1010
1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов
1.2. НЗП
1.2. Использованные на покрытие оборотных активов - собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1)
23982
20345
22215
1.3. Готовая продукция
3351
3825
5169
3. Всего источников текущих активов (стр.1.2)
1.4. Товары отгруженные
1.5. Расходы будущих периодов
91
150
151
1.6. Прочие запасы и затраты
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы
19494
15514
15885
2.1. Денежные средства
543
474
789
2.2. Краткосрочные финансовые вложения
2.3. Дебиторская задолженность
15554
12679
12984
2.4. Прочие активы и НДС
3488
2361
2112
Всего (стр.1+стр.2)
На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году - 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за счет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.
Для того чтобы рассчитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.
В 2004 году:
(4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.
В 2005 году:
(4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) - 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.
В 2006 году:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13