2. Резервный фонд. Резервный фонд должен образовываться на всех предприятиях, где действует законодательство Республики Беларусь и заключен коллективный договор между работниками и нанимателями.
Фонд формируется в размере до 25% годового фонда оплаты труда и создается за счет 5% ежегодных отчислений от суммы прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. В нашем случае он служит тем фондом, который будет покрывать затраты связанные с нераспределённой прибылью.
3. Добавочный фонд. Добавочный фонд - это источник собственных средств, образуемый за счет переоценки ОС в сторону увеличения их стоимости или за счет безвозмездного поступления различных активов от юридических и физических лиц, а также за счет разницы от продажи собственных акций. Функция этого фонда в данный период такая же, как и резервного фонда.
Остальные фонды и резервы в данный периоде принимают не задействовагы с нераспределённой прибылью, такие как:
1. Амортизационный фонд. Источник: ежемесячные амортизационные отчисления, включаемые в полную себестоимость продукции. Амортизационный фонд не создается по непроизводственным объектам основных средств или объектам, не участвующих в предпринимательской деятельности. Использование: финансирование капитальных вложений производственного назначения, затрат на жилищное строительство, погашение кредитов и процентов, полученных на данные цели. Состовляет на конец отчётного периода 1144234 т.р.
2. Фонд накопления. Назначение: средства предназначены для финансирования расходов, связанных с научно-техническим и социальным развитием организацией. Это затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства и расширением организаций.
3. Фонд потребления. Назначение: средства, направляемые на материальное поощрение работников, осуществление мероприятий и работ социально-культурной направленности. К расходам данной направленности относят: единовременное поощрение работников, оказание материальной помощи, строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов, улучшение культурно-бытового обслуживания работников и др.
4. Резерв по сомнительным долгам. Назначение: средства данного резерва используются для погашения сомнительного долга, т.е. использование в случае не поступления платежей от покупателей в установленный срок.
5. Резервы предстоящих расходов. Назначение: равномерное включение производственных затрат в себестоимость продукции.
Оценка финансового состояния предприятия
Выручка, т.е. балансовая прибыль ровна 34065 т.р., т.е. на 35275 т.р. меньше чем была в прошлом году.
При планировании выручки используются два метода:
· метод прямого расчета
· расчетный метод
Метод прямого расчета выручки от реализации заключается в том, что по каждому изделию в отдельности по формулам подсчитывается объем реализации в отпускных ценах.
Расчетный метод:Выручка от реализации планируется исходя из общего выпуска товарной продукции в планируемом периоде в отпускных ценах и общей суммы входных (остатки на начало периода) и выходных остатков (на конец планируемого периода). Ожидаемые остатки готовой продукции на начало и на конец планируемого периода в отпускных ценах рассчитываются по каждой их группе с учетом предусмотренной величины в днях и однодневного выпуска продукции в отпускных ценах в соответствующем периоде. Для этого используется коэффициентный метод перевода остатков нереализованной продукции из производственной себестоимости в отпускные цены.
Показатели прибыли приведены выше.
Рентабельность - это доходность, эффективность и прибыльность предприятия.
Показатели рентабельности:
· показатель рентабельности производства:
Р=(34065/1739760+158294)*100%=1,79%
Р - рентабельность производства, %
П - сумма прибыли балансовой, руб.
ОФ - стоимость основных фондов, руб.
ОС - стоимость оборотных средств, руб.
· показатель рентабельности продукции:
Р=(159745/217686)*100%=73,38%
Ри - рентабельность конкретного изделия, %
П - прибыль от реализации продукции, руб.
Сп - полная себестоимость продукции, руб.
· показатель рентабельности продаж:
Р=(-5728/34065)*100%=-16,81%
Рп- рентабельность продаж, %
П- сумма прибыли чистой, руб.
Вп - выручка продаж, руб.
Все данные взяты из приложения 3,4.
Раздел 4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Оценка платежеспособности организации.
В качестве критериев удовлетворенности структуры бухгалтерского баланса и платежеспособности организации используются следующие показатели:
1. коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
К=435643/1299763-671613=0,69
К=416554/1393806-681090=0,58
II А - итог раздела II актива баланса (строка 290);
V П - итог раздела V пассива баланса (строка 790);
Строка 720 - строка баланса «Долгосрочные кредиты и займы».
2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.
К=882587-149725-159987/435643=1,32
К=1042151-99677-1919726/416554=2,35
III П - итог раздела III пассива баланса (строка 590);
IV П - итог раздела IV пассива баланса(строка 690);
I А - итог раздела I актива баланса (строка 190);
II А - итог раздела II актива баланса (строка 290).
3. коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
К=1299763/2032630=0,64
К=1393280/2336280=0,60
ВБ - валюта баланса (строка 390 или 890).
По результатам анализа видно, то что показатели превышают 50%, а это значит финансовое состояние предприятия достаточно хорошее, т.е. в случае непредвиденных обстоятельств сможет рассчитаться по своим долгам. Изменения по сравнению с предыдущим годом приносят положительный результат и отрицательный. Положительный это увеличение коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 103%, а отрицательный уменьшение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности финансовых обязательств активами, на 11% и 4% соответственно.
Платежеспособность - это способность юридического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства перед кредиторами.
Ликвидность и ее показатели:
Ликвидность - это степень покрытия финансовых обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Показатели:
· абсолютная ликвидность = денежные средства + ценные бумаги / краткосрочная обязательства; норматив коэффициента - 0,2-0,5.
31004/67752=0,46
· быстрая ликвидность = денежные средства + ценные бумаги + дебиторская задолженность + прочие активы / краткосрочная обязательства; норматив коэффициента - 0,8-1,0.
31004+100360/67752=1,94
· текущая ликвидность = оборотный капитал /краткосрочная обязательства;
норматив коэффициента - 2-более.
416554/67752=6,15
По данным показателей предприятие является кредитоспособным, об этом свидетельствуют абсолютная ликвидность и текущая ликвидность, единственный отстающий показатель это быстрая ликвидность нестолько важный для предприятия как предыдущие.
Анализ состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
Под дебиторской задолженностью понимают задолженность какого-либо субъекта хозяйствования перед предприятием. Она подразделяется на:
ь расчёты с покупателями и заказчиками
ь расчёты с учредителями по вкладам в уставный фонд
ь расчеты с разными дебиторами и кредиторами
ь прочая дебиторская задолженность
Динамика дебиторской задолженности:
1) из баланса видно, что на протяжение года покупатели и заказчики вернули предприятию 48102 т.р., тем самым погасив свою задолженность до 8761 т.р.
2) а в случае с кредиторами и дебиторами наоборот задолженность увеличилась с 4090 т.р. до 63824 т.р.
3) и прочая дебиторская задолженность с1367 т.р. до 27775 т.р.
Тем самым предприятие может пользоваться суммой 48102 т.р. по своему усмотрению, а 85323 т.р.(гр.2+гр.3) обеспечивает доходы будущих периодов.
Под кредиторской задолженностью - задолженность предприятия перед банками, другими предприятиями, государством и т.д. Состав кредиторской задолженности:
ь расчеты с поставщиками и подрядчиками
ь расчеты по оплате труда
ь расчеты по прочим операциям с персоналом
ь расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Страницы: 1, 2, 3, 4
