Дт – 9831
Кт – 9910
9831 – «Документи і цінності, відіслані на інкасо».
При здійсненні експортного інкасо співробітник уповноваженого відділу
робить списання комісії з поточного рахунку клієнта відповідно до тарифів,
установленими банком.
Дт – 2600
Кт – 3800
Одночасно з цією проводкою провадиться дооцінка валютної позиції з
використанням контррахунка 3801.
Дт – 3801
Кт – 6110
Кошти приходять на рахунок одержувача у виді звичайного переказу
(експортної виручки: 50 % із коштів, що надійшли, підлягають зарахуванню на
поточний рахунок клієнта, а 50 % - обов'язковий продаж).
Дт – 3900
Кт – 2603
Бухгалтерський облік показаний у вигляді таблиці.
|Дебет |Кредит |Короткий зміст операції |
|9831 |9910 |Документи відправлені на інкасо. |
|2600 |3800 |Списання комісії за відкриття інкасо. |
|3801 |6110 |Дооцінка валютної позиції. |
|9831 |9910 |Документи прийняті на інкасо. |
|3900 |2603 |Надходження експортного виторгу на рахунок |
| | |одержувача. |
|9910 |9831 |Списання з позабалансового обліку документів |
| | |після одержання клієнтом експортного виторгу. |
Розділ 3 Аналітична оцінка результативності різних форм міжнародних
розрахунків та шляхи забезпечення ефективності їх широкого впровадження і
використання в Україні
3.1. Аналіз міжнародних розрахунків;
сучасний етап і напрямки підвищення прибутковості банку від їх здійснення
Відділення Державного Експортно-імпортного банку України в м. Одесі,
як суб'єкт господарської діяльності, виконує широкий спектр операцій
спрямованих на одержання максимального прибутку.
Міжнародні розрахунки у формі документарного акредитива,
документарного інкасо і банківського переказу, як і інші операції
відділення Державного Експортно-імпортного банку України в м. Одесі
приносять доход і впливають на результат діяльності банку.
Динаміка міжнародних розрахунків відділення Укрексімбанку в м. Одесі
1994 – 2000р. показана в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9.
Стан міжнародних розрахунків у відділенні Укрексімбанку
у м. Одесі за 1994-2000 р.
(шт.)
|Показники | | 1995 | 1996| 1997| 1998| 1999|2000 |
| |1994 | | | | | | |
|Експорт: | | | | | | | |
|Акредитиви | 94| 65| 60| 61| 45| 25| 11|
|Інкасо | 41| 50| 13| 5| 1| 1| -|
|Перекази | 11254| 10960| 9815| 8428| 7880| 6400|5900 |
|Імпорт: | | | | | | | |
|Акредитиви | 46| 16| 30| 21| 12| 12| 27 |
|Інкасо | 13| 6| 11| 22| 5| 2| 2 |
|Перекази | 7320| 7212| 6945| 6117| 5500| 3600| 3460|
Слід зазначити, що за даними таблиці 2.9. можна зробити висновок про
прогресуюче зниження використання в господарській діяльності міжнародних
форм розрахунків. Це пояснюється фінансово-економічною обстановкою в країні
і твердій конкуренції з боку комерційних банків, що пропонують здійснення
переказних операцій по більш низьким тарифним ставкам.
Серед українських підприємств цієї формі розрахунків надають перевагу
експортери, що поставляють свою продукцію в країни, що розвиваються, в
основному Індію, Шрі-Ланку, Пакистан, Іран і ін., законодавство яких
обмежує застосування прямого переказу; підприємства, «вимушені"
використовувати акредитивну форму по вимозі покупця їх товару для
забезпечення умов торгової угоди.
За даними таблиці 2.9. спостерігається тенденція до скорочення
кількості експортних акредитивів, що в більшому ступені пояснюється
падінням виробництва й експорту в цілому. Кількість імпортних акредитивів
за останній рік збільшилося через обмеження Національного банку України на
здійснення розрахунків між партнерами у формі банківського переказу,
уведених наприкінці серпня 1999 року.
Інкасова форма розрахунків, як видно з представлених у таблиці 2.9.
даних, використовується вкрай рідко, що обумовлено недостатністю гарантій
при використанні даної форми розрахунків по обидва боки, і експортери
надають перевагу укладанню контрактів, що передбачають передоплату. Тому
документарне інкасо рекомендується тільки в тих випадках, коли продавець і
покупець довіряють один одному, а також кредитоспроможність покупця не
викликає сумніву.
Основними перспективами роботи відділення є підвищення якості
виконуваних міжнародних операцій, а також активізація роботи з залучення
нових клієнтів на обслуговування у відділення для збільшення прибутковості
від проведених операцій.
Динаміка отриманого доходу відділу міжнародних розрахунків відділення
Укрексімбанку в м. Одесі за 1998 і 1999 р. представлена в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10.
Динаміка отриманого доходу відділу міжнародних розрахунків
у 1998 – 1999 р.
(грн.)
| Види | | |Динаміка росту |
|здійснюваних |Доход за 1998 рік|Доход за 1999 рік|або зниження |
|відділом операцій| | |( +, -) |
|Переказні й |598819,13 |412865,07 |- 185954,06 |
|інкасові операції| | | |
|Акредитивні |39658,69 |23321,35 |- 16337,34 |
|операції | | | |
З дані таблиці 2.10. видно, що спостерігається тенденція зниження
доходів по усіх формах міжнародних розрахунків. Це порозумівається
зниженням обсягів вироблених розрахунків через нестабільність економіки
країни і загального зниження виробництва.
Структура комісійних доходів відділення по операціях на валютному
ринку в загальній структурі доходів представлена в таблиці 2.11.
Таблиця 2.11.
Структура доходів відділення Укрексімбанку в м.Одесі
за січень-березень 2001 року.
( у %)
| |січень |лютий |березень |
|Доходи: |100,00 |100,00 |100,00 |
|Процентні: |52,30 |49,00 |51,18 |
|по кредитах |16,30 |14,81 |17,17 |
|по операціях з філіями |36,00 |34,18 |34,01 |
|по операціях з цінними паперами |- |- |- |
|Комісійні: |27,93 |50,67 |53,96 |
|РКО |17,14 |30,93 |30,16 |
|операції на МВР* |10,78 |19,74 |23,80 |
|Результат від торгових операцій |19,77 |0,27 |- 5,15 |
|Інші доходи |- |0,06 |0,01 |
* - у тому числі комісія від банківського переказу, акредитива,
інкасо.
Як видно з таблиці 2.11., частка процентних доходів відділення
Укрексімбанку в м. Одесі перевищує частку комісійних доходів (куди входять
комісії від операцій по банківському переказу, акредитиву, інкасо) у
загальному обсязі доходів за зазначений період. Виходячи з цього, можна
зробити висновок, що частка доходу по операціях на МВР у загальній
структурі доходів невелика і до того ж постійно мінлива, що в значній мірі
залежить від активності клієнтів у тім або іншому місяці.
Середній доход по операціям здійсненим відділенням за 1 квартал 2001
р. і середня частка доходів від операцій на валютному ринку в загальному
обсязі доходів представлена на малюнку 2.8.
Мал. 2.8. Середній доход відділення Укрексімбанку за 2001 р.
Як видно з малюнка 2.8. частка доходів від операцій на валютному
ринку, у тому числі комісійні від операцій по міжнародних розрахунках,
складає ј частина всіх доходів відділення.
Значне місце в процесі утворення реальних ринкових відносин
господарювання в Україні приділяється питанням удосконалення механізмів
проведення розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Форми
зовнішньоторговельних розрахунків, розроблені міжнародною практикою, у
своєму роді є захисними засобами від валютних ризиків і відрізняються між
собою механізмом, ступенем гарантованості і формою участі в банківських
розрахунках. В даний момент в Україні, найбільш розповсюдженими формами
міжнародних розрахунків є акредитив, інкасо і банківський переказ. У
світовій практиці існують і інші форми розрахунків, що на відміну від
вищевказаних не одержали належного поширення в зовнішньоекономічній
діяльності України.
Необхідно відзначити, що рівень правового регулювання розрахункових
відносин у господарсько-правовій сфері не відповідає повною мірою рівню
соціально-економічного розвитку українського суспільства. Деякі нормативно-
правові акти, такі як, наприклад, Цивільний кодекс України, коштують окремо
від правової регламентації соціально-економічних явищ і мають на сучасному
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
