Банк Рефератов - Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

Главная: Рефераты

Рефераты. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

. перечень приложенных к инкассовому поручению документов и их копий;

. сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным

указанием валюты платежа. Если документ выписан в одной валюте, а

платеж производится в другой, то в инкассовом поручении должен быть

указан курс пересчета одной валюты в другую.

В инкассовом поручении экспортера должны содержаться полные и четкие

инструкции банкам относительно его выполнения. Необходимые указания даются

путем особой отметки «х» в графе инкассового поручения. После проверки

всего комплекса документов, представленных экспортером в уполномоченный

банк, они направляются в иностранный банк страны импортера, который и будет

инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Если уполномоченный банк экспортера имеет генеральную лицензию, то он и

направляет документы в иностранный банк. Если у банка внутренняя лицензия,

то инкассовое поручение направляется в иностранный банк через другой

уполномоченный банк России, которому выдана генеральная лицензия и которому

открыт корреспондентский счет в иностранном банке.

Если инкассируемая сумма эквивалентна 50 тыс, руб. и более, то следует в

инструкции иностранному банку указать о переводе средств по телеграфу.

В настоящее время уже многие коммерческие банки Российской Федерации имеют

с иностранными банками корреспондентские отношения. Юридическим документом,

регулирующим эти отношения, является корреспондентский договор. В

соответствии с договором банки выполняют поручения друг друга по платежам и

расчетам. С этой целью они открывают друг другу корреспондентские счета.

В корреспондентском договоре определяются: валюта расчетов, правила

перевода остатка средств на счета в третьи страны, порядок пополнения

счета, размер комиссионного вознаграждения за банковские услуги и т. п.

Банки, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг

друга корреспондентами.

Корреспондентские счета по международным расчетам делятся на два вида

счетов: счет «Ностро» и счет «Лоро».

Счет «Ностро» — наш счет, открытый в иностранном банке-корреспонденте.

Счет «Лоро» — их счет в нашем банке-корреспонденте. Корреспондентские счета

могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

Это зависит от степени участия страны в международных расчетах, объема

выполняемых банками-корреспондентами взаимных поручений.

Отосланные в иностранный банк инкассовые поручения учитываются в

уполномоченном банке экспортера в специальной картотеке на внебалансовых

счетах № 9926, № 9936. При получении средств по инкассовому поручению

документы из картотеки списываются

В бухгалтерском учете движение денежных средств, связанных с оплатой

экспортных поставок российскими предприятиями иностранным фирмам,

отражается следующим образом.

| | |ы | |

|Счет |Корреспондент|001—1|Вся |

| |банке | |и |

|Корреспонден|Транзитный |" |" |

При расчетах по импортным операциям платежное требование с приложением

необходимых документов поступает в уполномоченный банк, где находится

валютный счет российского предприятия-импортера. В документах находится и

инструкция уполномоченному банку об исполнении платежа. Поступившие в банк

документы приходуются в специальной картотеке по внебалансовым счетам №

9927, № 9937. При недостаточном комплекте документов или неясной инструкции

об оплате платежного требования уполномоченный банк должен в течение трех

рабочих дней известить об этом телеграммой иностранный банк, приславший

документы экспортера.

Получив документы, банк импортера извещает клиента о том, что в его адрес

поступили инкассовое поручение и связанные с ним коммерческие документы.

Некоторые коммерческие банки составляют такое извещение в виде особого

документа «входящее инкассо», который под расписку передается клиенту для

принятия решения об акцепте и оплаты платежных документов. На каждом

инкассовом поручении проставляется срок акцепта. Он исчисляется со дня

получения документов уполномоченным банком. Если предприятие-импортер с

убедительной мотивировкой отказался от оплаты счета, то в тот же день все

документы отправляются в иностранный банк с двумя экземплярами документов о

причине отказа от акцепта (по почте). Уполномоченный банк извещает банк,

поддерживающий корреспондентские отношения с иностранными банками, об

отказе от акцепта счета телеграммой в день поступления акцепта в банк.

При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перечисление денежных

средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Копия заявления

с визой банка возвращается клиенту под расписку.

Обычно сроки оплаты платежных документов оговариваются в контрактах. Если

сроки не оговорены, то инкассовое поручение выполняется банком в

двухнедельный срок со дня получения документов. При списании средств с

валютного счета клиентов производится одновременное списание платежных

документов из картотеки № 9927 (№ 9937). При отсутствии средств на счете

клиента документы перемещаются в картотеку № 9929 (просроченные платежные

документы) и запрашиваются инструкции иностранного банка.

В инкассовом поручении предприятие-экспортер дает иностранному банку,

инкассирующему платеж, точное указание, когда он может передать импортеру

коммерческие документы на получение товара. Возможны два случая: первый —

коммерческие документы передаются импортеру после уплаты суммы валюты,

указанной в инкассовом поручении; второй — товар продается в кредит,

поэтому товарно-транспортные документы передаются импортеру против акцепта

срочной тратты (векселя). До этого документы остаются собственностью банка.

Тратта — это переводной вексель. В отличие от простого векселя, который

выписывает и подписывает должник, переводной вексель выписывается и

подписывается кредитором. Выписывая переводной вексель (тратту), кредитор

(трассант) приказывает должнику (трассату) уплатить указанную в векселе

сумму в установленный срок третьему лицу (ремитенту)-

Обычно это уполномоченный банк экспортера. Чтобы переводной вексель имел

юридическую силу ( т. е. возможность требовать по истечении срока векселя с

должника обозначенную на нем сумму), должник-трассат должен акцептовать

вексель. Эту операцию по поручению экспортера и выполняет уполномоченный

банк, обслуживающий импортера. Акцептованная тратта означает, что импортер

обязуется оплатить поставленные ему товары или оказанные услуги в срок,

указанный в векселе.

При осуществлении указанных расчетов уполномоченные банки обязаны проверять

своевременность российскими импортерами оплаты инкассовых поручений,

акцепта тратт, своевременного возврата документов при полном или частичном

отказе от акцепта.

Несмотря на широкое распространение инкассовой формы расчетов по экспортно-

импортным операциям, она имеет недостатки, которые снижают ее преимущества

перед другими формами международных расчетов.

Так, при экспортных операциях возникает значительный разрыв во времени

между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за

товары и услуги. Длительность расчетов замедляет оборачиваемость средств у

экспортера, что не может не влиять на его финансовое положение. Инкассо не

гарантирует экспортеру своевременного получения средств. Импортер может не

иметь средств для оплаты, отказаться от акцепта платежных документов. Для

ускорения расчетов применяют телеграфное инкассо.

Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться

предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых

поручений. За выдачу гарантии банк получает определенный доход.

Аккредитив — это обязательство банка произвести по поручению и в

соответствии с указаниями импортера оплату платежных документов экспорта

или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) в пределах

определенной суммы и срока и при представлении в банк заранее оговоренных

документов.

Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях

является документарный аккредитив. Он гарантирует экспортеру своевременное

получение экспортной выручки. Условия применения документарного аккредитива

(вид аккредитива, банки, участвующие в расчетах, перечень документов,

представляемых экспортером в банк для выполнения аккредитивного поручения)

специально оговариваются в контракте, заключенном между импортером и

экспортером. В международной практике правоотношения сторон при

аккредитивной форме расчетов регулируются Унифицированными правилами и

обычаями для документарных аккредитивов, принятыми Международной торговой

палатой в 1983 г.

Документооборот при этой форме расчетов начинается с открытия аккредитива в

иностранном банке в пользу экспортера. Аккредитив открывается по заявлению

импортера (приказодателя) после того, как он получит сообщение экспортера,

что товар к отгрузке готов.

В заявлении импортера об открытии аккредитива перечисляются все условия

аккредитива. Банк импортера — эмитент открывает аккредитив и сообщает об

этом банку экспортера. Сообщение может поступить непосредственно из

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12