Николаевич |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…6 |10305810…6 | |13
|Рубашкин Анатолий Станиславович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…7
|10305810…7 | |14 |Стрункин Дмитрий Романович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500
|10205810…8 |10305810…8 | |15 |Тараканов Виталий Олегович |2% |6000 |6000
|0 |5500 |500 |10205810…9 |10305810...9 | |16 |Ухватов Федор Степенович |2%
|6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810..10 |10305810..10 | | |Итого |100%
|300000 |263000 |37000 |250000 |50000 | | | |
IV. Порядок проверки уставного капитала коммерческого банка.
Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должна
предшествовать подготовка к проверке, которая включает:
. изучение законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ,
регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка;
. изучение методических указаний по проверке уставного капитала
коммерческого банка;
. ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в
соответствующем региональном главном управлении ЦБ РФ.
В коммерческом банке при проверке уставного капитала используются:
. учредительные документы банка (устав, учредительный договор);
. протоколы собраний акционеров банка об изменении уставного капитала;
. документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект
эмиссии) и регистрацию итогов выпуска акций (письмо, подтверждающее
регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об
итогах выпуска акций), регистрацию увеличения уставного капитала
паевого банка;
. списки акционеров, где указываются в том числе суммы взносов по
подписке и взносов, фактически внесенных, доли участников банка в
процентах;
. акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные
собранием акционеров банка;
. книги (журналы и реестры) учета (регистрации) реализованных акций
банка;
. первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные
ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных
ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.),
по которым проверяется: фактическое поступление средств от акционеров
банка, источники вносимых средств, их зачисление на балансовый счет;
. ежедневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 906
««Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», лицевые
счета, по которым анализируется динамика остатков, полнота внесения
взносов каждым акционером;
. кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их
платежеспособности.
Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка
выясняются следующие вопросы:
наличие зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов
банка с внесенными изменениями и дополнениями;
наличие решений собраний акционеров банка об изменении величины уставного
капитала и состава акционеров;
наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответствующем учреждении
ЦБ РФ изменений уставного капитала;
соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, причины
расхождений;
выполнение акционерами своих обязательств по оплате уставного капитала, их
платежеспособность;
соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставный
фонд: денежных средств в рублях и иностранной валюте, материальных
ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц,
капитализированных собственных средств банка;
наличие переданных в уставный капитал материальных ценностей, актов их
оценки и актов передачи, использование материального имущества в основной
деятельности банка;
наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных в
установленном порядке, актов их оценки и актов передачи;
наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка:
а) рыночных котировок, для подтверждения чего банк должен
предъявить решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к
листингу на бирже, выписку с биржевых торгов о купле-продаже данного вида
ценных бумаг, в которой указываются: номинальная стоимость, цена продажи,
цена покупки, объем сделок;
б) решения собрания акционеров банка о приеме в уставный
капитал ценных бумаг
по данной рыночной цене;
в) актов передачи;
наличие в акционерном банке договоров купли-продажи акций, договоров мены
(в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения
(в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации прочих
собственных средств);
соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка,
установленному порядку бухгалтерского учета;
наличие и правильность учета операций по выкупу и перепродаже акций,
который должен вестись по счету 10501 «Собственные акции, выкупленные у
акционеров».
Заключение.
Становление и развитие банковской системы России связано с
возрастанием конкуренции между коммерческими банками. В конкурентной борьбе
с момента создания новой российской банковской системы создано много новых
банков. Наблюдение и анализ показывают, что жизнеспособными оказываются те
банки, которые правильно определяя свою политику, должное внимание уделяют
рациональной организации своей учетной и операционной работы. А жесткое
российское законодательство на начальном этапе – этапе создания и
государственной регистрации «отсеивает» сомнительные и заведомо
неустойчивые и ненадежные банки.
Современное состояние учетно-операционной работы банка
характеризуется большим набором разнообразных операций, доступных
современному банку, и многообразием модификаций этих операций. Правильная
организация их выполнения требует использования современных методов,
средств и технологий, основанных на последних достижениях научной и
технической мысли, средств связи и компьютерной техники. Выполнение
банковских операций связано с контролем большого количества параметров,
зафиксировать, собрать и обработать которые можно, опираясь на современные
достижения теории и практики учетного процесса и банковских технологий.
Список используемой литературы:
. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.12.1995г. № 208-ФЗ
(ред. от 06.04.2004г.)
. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в ред. от
21.03.2002 № 31-ФЗ.
. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от
02.12.1999г. № 3941-1 (ред. от 23.12.2003г. № 186-ФЗ).
. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от
08.02.1999г. № 14-ФЗ (ред. от 21.03.2002).
. Положение ЦБ РФ «О порядке и критериях оценки финансового положения
юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций» от
19.03.2003 № 218-П.
. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002г. № 205-П.
. Положение ЦБ РФ «О приобретении физическими лицами долей (акций) в
уставном капитале кредитной организации» от 26.03.1999г. № 72-П.
. Инструкция ЦБ РФ « О порядке принятия Банком России решения о
государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций» от 14.01.2004г. № 109-И.
. Жуков. Банковское законодательство. – М.: 2001.
. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских
операций. – М.: Экзамен, 2000.
. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках./ВЗФЭИ. – М.:
Финстатинформ, 2001.
. Деньги, кредит, банки. Учебник/Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд.,
перераб и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001.
. «Вестник Банка России».
. Сайт www.cbr.ru
-----------------------
[1] Достаточность средств учредителя, не являющегося кредитной
организацией, для оплаты доли в уставном капитале кредитной организации
определяется в соответствии с нормативными правовыми актами РФ. При этом
следует руководствоваться значениями показателя чистых активов и
коэффициента текущей ликвидности.
[2] Вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжаться им
ограничено в соответствии с федеральным законом или заключенными ранее
договорами.
[3] Кредитная организация может располагаться в здании (помещении),
арендованном у лица, не являющегося ее учредителем. Банковское здание
(помещение) кредитной организации должно иметь охранно-пожарную и тревожную
сигнализацию, а для осуществления кассовых операций – технически
укрепленный кассовый узел в соответствии с требованиями Банка России.
[4] Общий срок рассмотрения документов, установленный законом «О банках и
банковской деятельности», не может превышать шести месяцев с даты
представления всех предусмотренных документов (ст.15).
[5] Citybank осуществил взнос в уставный капитал АКБ «Первый студенческий»
в размере 51000тыс. руб, эквивалентной 1457тыс. euro. Платеж произведен
через Сбербанк РФ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
