анализа финансового состояния.
Один из модулей Автоматизированной Системы Расчета Экономических
Показателей предназначен в том числе для анализа ликвидности коммерческого
банка.
42
Технический состав системы. Система функционирует в локальной
вычислительной сети банка. В качестве рабочих станций используются
персональные компьютеры типа 1ВМ РС с процессорами 1486 и Р5 и
операционными системами: М8 008, М8 ^тДоууз, 1ВМ 08/2. В качестве файлового
сервера используется компьютер Сотрад РК.ОЫАМТ 1500 с двумя процессорами
РепНит 133, 32 Мб оперативной памяти и 8Гб дискового пространства
организованного в массив КАЮ 5-го уровня с операционной системой Моуе11
Ме1У/аге v 4.1 8МР. В качестве сервера приложений используется компьютер
Ве11 с процессором Реп1шт 60, 32Мб оперативной памяти и 2Гб дискового
пространства и операционной системой М8 У/тс1о\у§ "МТ v 3.51. В качестве
сервера баз данных используется М8 80Ь 8егуег v 6.0. В качестве
транспортной системы используется оборудование фирмы ЗСот на витой паре 5-й
категории. Программное обеспечение системы тесно интегрировано с
Операционным днем банка и использует единую с ним базу данных.
Информационный состав системы. При проектировании Системы использовался
объектно-ориентированный подход, обеспечивший системе расширяемость и
настраиваем ость при изменении условий функционирования. Система
состоит из следующих основных объектов:
Разделы баланса, балансовые счета 1-го и 2-го порядка - описание
разделов баланса и балансовых счетов 1-го и 2-го порядка;
Лицевые счета - лицевые счета (расчетные, депозитные, вексельные,
корреспондентские, аккредитивные, ссудные, внутрибанковские и др.,),
содержащие информацию о виде счета, состоянии счета (остатки, обороты и
т.д.), процентные ставки (для счетов, их использующих) и начисленные
проценты, шкалы комиссионных отчислений (например, за расчетно-кассовое
обслуживание);
Классификации счетов - определяемые пользователем дополнительные
признаки для классификации счетов (например, участие счета в расчете того
или иного показателя);
Внебалансовые счета - информация о забалансовых счетах;
Вне балансовые операции - операции по внебалансовым счетам (приход,
расход).
Документы - все платежные документы, на основании которых формируются
проводки (кассовые, мемориальные и др.). В зависимости от вида документа
содержат информацию о номере документа, содержании документа, реквизитах
документа (например, для начальных дебетовых операций: МФО, код участника,
корреспондентский счет и др.), ссылку на массив проводок по данному
документу, дату ввода в систему, дату оплаты, ссылку на пользователя,
которому принадлежит данный документ;
Проводки - операции, проводимые по счетам на основании введенных
документов; содержат информацию о счетах, участвующих в проводках, кодах
валют, курсах валют, суммах, видах операций, ссылки на родительские
документы;
Клиенты банка - справочник клиентов банка (как юридических, так и
физических лиц) по всем видам проводимых банком операций. Для
43
юридических лиц - содержат информацию о платежных и почтовых реквизитах, о
руководителях организации (которые в свою очередь регистрируются в качестве
клиентов - физических лиц) и прочая информация, представленная в
произвольном виде. Для физических лиц -паспортные данные, почтовые
реквизиты и др. информация;
Договора - информация о договорах банка, используемых системой в
зависимости от типа договора (содержит информацию о датах договора
(начальной и конечной), сумме, открытых лицевых счетах, процентной ставке,
ссылку на клиента, с которым заключен договор, реквизиты договора);
Типы договоров - содержит информацию о классификациях договоров
(кредитный , депозитный, корреспондентский, хозяйственный и др.).
Все объекты системы логически связаны между собой. Общая схема объектов и
взаимосвязей представлена на рис. 1
Рис. 1.
[pic]
Объекты системы изображены прямоугольниками, а стрелками связи между
объектами и обозначают возможность обращения от одного объекта к другому.
Например, двусторонняя стрелка Клиент-Лицевой счет обозначает, что, работая
с объектом "Клиент", мы имеем возможность обращаться к массиву лицевых
счетов, связанных с данным объектом, и наоборот, работая с планом счетов,
по номеру лицевого счета мы можем получить информацию о связанном с ним
клиенте, если таковой имеется. Указанная схема организации данных позволяет
комплексно подойти к проблеме информационного обеспечения работы банка, что
означает непосредственное сопряжение в работе различных подразделений банка
в режиме реального времени.
44
Основные принципы работы. Основные принципы работы
Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей заключаются в
том, что необходимая информация доступна и готова к использованию в любой
момент времени и все актуальные в настоящий момент изменения учтены, причем
анализ исходных данных может производится за любой период времени. Работы
производятся в три основных этапа:
- формирование необходимых запросов к базе данных;
- анализ полученных результатов;
- генерация отчетных форм.
1. Формирование запросов к базе данных. Изначально Система была
спроектирована для работы в архитектуре Клиент-Сервер (С11еп1-8егуег).
Такая организация данных позволила произвести распределение задач в
вычислительной среде: обработка больших массивов данных
осуществляется на более производительном сервере, а на клиентскую станцию
пересылается только результат запроса, в то время, как основная логика
приложения находится непосредственно на рабочей станции и максимально
приближена к тем задачам, которые решаются на этом рабочем месте. Выбор
необходимых данных на сервере осуществляется путем формирования запроса,
что является ключевым звеном в процессе получения и анализа имеющейся в
системе информации. Запрос к базе данных может быть сформирован двумя
способами. Первый заключается в использовании графических средств
формирования запросов к базе данных, таких как Сп§1а1 Керог1§ фирмы Сп51а1,
0+А фирмы 1п1ег§о1у, У1§иа1 Ехрге§5 фирмы Сотри1ег А8§ос1а1е§, и другие.
Достоинство указанных продуктов заключается в том, что работа с ними
происходит в привычной для пользователей среде М5 У/т(1о^5, данные могут
быть наглядно представлены в виде схем или диаграмм, обычно средства доля
формирования запросов интегрированы с генераторами отчетов. К основному
недостатку данных продуктов можно отнести недостаточно высокое
быстродействие, что обусловлено спецификой использования входящих в
комплект ООВС- драйверов для доступа к данным. Вторым способом формирования
запросов является непосредственной написание запроса на языке 80Ь
(81гис1иге=
0,2), можно также отметить чрезмерно высокий уровень данного показателя,
даже принимая во внимание заниженность нормативно установленного
критического значения рассматриваемого коэффициента. Главной причиной
такого высокого уровня показателя является значительный объем вторичных
резервов, а именно - вложений в государственные ценные бумаги (пакет
государственных ценных бумаг занимает в активах банка наибольший удельный
вес - 33,4 %), которые помимо выполнения функции поддержания ликвидности
банка являются и одним из основных источников его доходов.
Таким образом, на данном этапе анализа можно сделать предварительный
вывод: банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом,
связанным со значительным объемом государственных ценных бумаг в активах
банка и небольшим объемом привлеченных ресурсов в виде обязательств до
востребовния и краткосрочных обязательств со сроком погашения до 30 дней.
Далее необходимо провести анализ динамики показателей ликвидности,
который в большей степени характиризует действительный
51
уровень ликвидности коммерческого банка, чем рассмотрение абсолютных
значений коэффициентов, рассчитанных на конкретную дату. В этом случае
исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает
возможность более объективно оценить реально сложившийся уровень
ликвидности коммерческого банка и факторы, повлиявшие на формирование
анализируемых показателей; выявить основные тенденции в изменении уровня
ликвидности банка.
Данные для проведения анализа берутся из общей финансовой отчетности
банка на каждую конкретную дату, формируемую на основании Временной
Инструкции ЦБ РФ от 24.08.93 г. № 17 "По составлению общей финансовой
отчетности коммерческими банками" (с изменениями и дополнениями). Для более
тщательного анализа данные общей финансовой отчетности дополняются данными
аналитического учета. В состав общей финансовой отчетности входит форма №
13, позволяющая осуществить анализ активов и пассивов по срокам
востребования и погашения. После некоторой перегруппировки статей указанной
формы отчетности данные полученной аналитической таблицы целесообразно
дополнить расчетом удельных весов рассматриваемых компонентов в общем
объеме активов или пассивов. Это позволит осуществить анализ с точки зрения
влияния на уровень ликвидности одновременно нескольких факторов:
- сотношения сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
