6. Ежедневно после получения из Банка России сообщения о реализации
заложенных ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России
направляет банку-должнику сообщение о продаже указанных ценных
бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных
с их реализацией
В Банке России после реализации ценных бумаг на ОРЦБ делают
следующие бухгалтерские проводки:
6.1. Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на
ОРЦБ" -на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг;
К-т счёта № 70107 "Другие доходы" -на сумму возмещения расходов
связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по
предоставленному кредиту Банком России в соответствии с генеральным
кредитным договором и Извещением/заявлением;
К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные
кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные
кредиты (срочные) банкам";
6.2 После погашения процентов и пени по кредитам, Департамент бух.учёта
и отчётности отправляет кредитовое авизо в ТУ ЦБ РФ :
Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на
ОРЦБ";
К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего
года";
6.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ списывает просроченную задолженность по процентам и
основному долгу:
Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо
текущего года";
К-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам,
предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета) "Просроченная
задолженность по ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по
однодневным расчётным кредитам") -на сумму просроченного основного долга по
кредиту.
Д-т счёта № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".
К-т счёта № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
банкам " (отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному
кредиту" и/или "Просроченные проценты по однодневному расчётном кредиту")
-на сумму просроченных процентов.
К-т корреспондентского счёта банка-заёмщика -на сумму выручки от
реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России.
По внебалансовым счетам списываем заложенные гос.цен. бумаги:
Д-т счёта № 99999.
К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным
кредитам".
Глава 5. Предоставление кредитов рефинансирования при наступлении
экономического кризиса
До середины июня 1998г. Банк России предоставлял банкам выполняющим
его требования два вида кредитов:
- ломбардный -под залог государственных ценных бумаг, входящих в
ломбардный список на 30 календарных дней включительно, с 1 июля
-сроки до 20 дней по фиксированной ставке и до 30 дней на
аукционной основе;
- однодневные расчётные кредиты "овернайт" для банков являющихся
первичными дилерами на рынке государственных ценных бумаг в жёстком
лимите (до 50 млн. руб.).
С 19 июня 1998г. Банк России не практикует однодневные не обеспеченные
кредиты и вводит новый порядок рефинансирования для крупных банков
Московского региона и Санкт-Петербурга, предоставляет возможность
пользования внутридневными кредитами и кредитами "овернайт" под залог
(блокировку) государственных ценных бумаг. Новый порядок предоставления
обеспеченных кредитов банкам упростил и ускорил процедуру оформления.
С 8 июля 1998г. принято решение Банка России о сокращении сроков
предоставления ломбардных кредитов до 7 дней и выдаются они на аукционной
основе.
После событий 17 августа 1998 года Совет директоров Банка России
принял решение о внесении изменений в действующий механизм кредитования
банков. Начиная с 27 августа банки имеющие возможность получения кредитов
"овернайт" не допускались к участию в ломбардных кредитных аукционах Банка
России. В связи с выпуском облигаций Банка России, начиная с 7 сентября
1998г. эти ценные бумаги стали приниматься в обеспечение кредитов Банка
России, предоставляемых по результатам ломбардных кредитов и кредитов
"овернайт".
В сентябре 1998г. Банк России принимает решение об использовании в
качестве обеспечения гос.ценных бумаг, не попавших под реконструктуризацию
в связи с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.08.98 №
1007 "О погашении государственных краткосрочных бескупонных облигаций
федерального займа с переменным купонным доходом со сроком погашения до 31
декабря 1998 года"
. Кредит банку-санатору осуществляющему мероприятия по санации проблемной
кредитной организации. Процентная ставка устанавливается Центральным
Банком и изменяется пропорционально изменениям ставки рефинансирования
Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.
. Кредит в поддержку мер по погашению обязательств перед вкладчиками.
Основание предоставления кредита -условия утверждённые решением Совета
директоров Банка России от 07.09.98г. Ставка -60% может изменяться в
соответствии с изменением величины ставки рефинансирования Банка России.
Выдаётся сроком до 6 месяцев.
. Кредит на поддержание ликвидности. Условия предоставления и погашения
утверждены решением Совета директоров Банка России от 24.10.98г.
Процентная ставка устанавливается Советом директоров Банка России и
может изменяться в зависимости от величины ставки рефинансирования Банка
России. Выдаётся сроком от 1,2 месяца до 1 года.
. Кредит в поддержку по повышению финансовой устойчивости банка. Условия
предоставления и погашения утверждены решением Совета директоров Банка
России от 20.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом директоров
Банка России и может изменяться в зависимости от изменения величины
ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.
. Санационный кредит. Условия предоставления и погашения стабилизационного
кредита Банка России, одобренные решением Совета директоров Банка России
от 29.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом директоров Банка
России и может изменяться в зависимости от изменения величины ставки
рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.
В целом за истекший год Банк России выдал ломбардные кредиты 160
банкам 44 регионов на сумму 62,1 млрд.руб.
Внутридневные кредиты получили 34 банка на сумму 70 млрд.руб.
По обязательствам перед вкладчиками в сентябре-октябре были выданы
кредиты банкам на сумму 9,3 млрд.руб. сроком до 6 месяцев.
Для повышения финансовой устойчивости и поддержания ликвидности Банк
России принимал решения о предоставлении кредитов банкам 9 регионов России,
а также отдельно значимым банкам на сумму 0,8 млрд.руб. сроком до 1 года.
Банк России до конца 1998г.ограничил кредитование банков
предоставлением им обеспеченных кредитов "овернайт" и внутридневных
кредитов.
Заключение
Несмотря на сложнейшую экономическую ситуацию в стране, основным
инструментом предоставления дополнительной ликвидности банковской системы в
1999 году будет являться рефинансирование банков.
Наряду с использованием рыночных механизмов в рамках проводимой
реструктуризации банковской системы будут предоставляться кредиты на
поддержание ликвидности, повышение финансовой устойчивости, а также
стабилизационные кредиты на срок до 1 года. По мере нормализации ситуации в
стране и банковском секторе, Банк России предполагает крепить
предоставление указанных кредитов. Будет проводиться работа по
совершенствованию действующей системы кредитования и централизации этого
процесса посредством создания единого программного комплекса кредитных
операций, что способствует бесперебойному функционированию системы
безналичных расчётов и эффективному управлению банками своей ликвидностью.
Предполагается распространить процедуру обеспеченных кредитов Банка
России на банки для регионов (Новосибирской, Свердловской, Ростовской и
других областей России) по мере технической готовности региональных
расчётных подразделений Банка России.
Банк России предусматривает разработку перспективной программы
ипотечного кредитования и системы потребительских кредитов для населения.
Банком России была проведена титаническая работа по созданию
функциональной (по международным критериям) системы, позволяющей
использование таких форм рефинансирования, как "овернайт" внутридневных
расчётных кредитов и др. Однако надо помнить, что банковская система
вторична и полностью зависит от эффективности функционирования страны.
Список литературы
1. Лаврушин О.И., Банковское дело -М.: Финансы и статистика, 1998 г.
2. Поляков В. П., Московина Л. М., Структура и функции Центральных банков:
зарубежный опыт -М.: Инфра-М, 1996г.
3. Колесников В.И. Банковское дело -М.: Финансы и статистика, 1997г.
4. Маневич В.Е. Национальный кризис ликвидности. Вексельный кредит: Бизнес
и банки от 28.07.1998г. №28
5. Временное положение "О кредитных аукционах Банка России" от 15.02.1994г.
№13-1/191
6. Временное основное положение "О переучёте векселей предприятий Банком
России" от 04.10.1994г. №183-94
7. Положение "О предоставлении Банком России ломбардного кредита" от
13.03.1996г. №02-63
8. Положение "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам,
обеспеченных залогом государственных ценных бумаг" от 06.03.1998г. №1917
9. Положение "О порядке предоставления Центральным Банком Российской
Федерации кредитов кредитной организации, осуществляющей мероприятия по
санации проблемной кредитной организации" от 25.06.1998г. №38-П
10. Журнал "Деньги и кредит" №12 за 1998г.
Отзывы и благодарности слать к
padalko@st.karelia.ru
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
