полей, отведенных для их проставления. Кроме того, значения реквизитов
должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны
проставляться в предназначенных для них полях.
Учитывая особенности форм и порядка осуществления безналичных
расчётов, расчётные документы должны содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский
идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном
документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то,
что налог не уплачивается).
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров)
документов, проводимых по счетам в банках" Приложения 1 Правил ведения
бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке
России) от 18.09.97 N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации,
от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений);
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в
установленных случаях).
Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа" в расчетных
документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств
бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также при
взыскание недоимок по налогам, пеней и сумм налоговых санкций за нарушение
налогового законодательства на основании решений судебных органов
заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов
Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и
сборам по согласованию с Банком России. Поля, реквизиты которых не имеют
значений, остаются незаполненными.
В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и
подчистки, а также использование корректирующей жидкости.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк
в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они
предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех
участников расчетов. При этом все экземпляры должны быть заполнены
идентично. Второй и последующие экземпляры документов могут быть
изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или
электронно-вычислительных машин.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на
первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц,
имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при
отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено
право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке
с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым
филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица,
расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим
лицом.
Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются
банками к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи,
заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, без
проставления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и
заявлена в указанной карточке.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их
суммы.
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в
соответствии с требованиями, установленными в правилах ведения
бухгалтерского учета и других нормативных документах. Если документы
оформлены с нарушением установленных требований, то они не подлежат приёму.
Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого
экземпляра расчетного документа.
3.2. Зачисление средств на счета клиентов:
Платежи, подлежащие зачислению на счета клиентов, подразделяются на:
- проведённые через расчётную систему Банка России;
- проведённые через расчётную систему Сбербанка России;
- внутренние (счёт плательщика и счёт получателя – в одном отделении
банка).
Зачисление денежных средств, проведённых через расчётную систему Банка
России и Сбербанка России, на счета клиентов производится на основании
электронных платёжных документов (ЭПД), поступивших в течение операционного
дня из ТРЦ Сбербанка России. Зачисление производится после получения и
обработки выписки по счёту межфилиальных расчётов датой, указанной в
выписке.
Если зачисление произведено на основании электронного платёжного
документа сокращённого формата (ЭПДСФ), то в качестве подтверждающих
документов служат реальные платёжные документы на бумажном носителе,
поступившие из банка - плательщика. Использование клиентами денежных
средств до поступления подтверждающего документа не разрешается, за
исключением клиентов, круг которых определяется банком. С такими клиентами
заключается дополнительное соглашение к Договору банковского счёта,
определяющее порядок использования клиентами указанных денежных средств.
Досылаемые реальные платёжные документы с реестром, подписанным
исполнителем и начальником Отдела расчётов и переводов, передаются в Отдел
расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.
По суммам, зачисленным на счёт до выяснения и требующим уточнения
реквизитов, Отдел расчётов и переводов своевременно направляет запрос в
соответствующие банки о получении реальных документов или уточнении
реквизитов.
Контроль за поступлением подтверждающих документов и ответственность
за возврат невыясненных сумм отправителю по истечении определённого в
нормативных документах срока возлагается на Отдел расчётов и переводов.
В зависимости от эксплуатируемого программного обеспечения, а также
технических возможностей в организации линии связи с удалёнными площадками,
используются различные режимы работы и взаимодействия структурных
подразделений.
3. Списание средств со счетов клиентов:
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании
распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств,
находящихся на счете, допускается только по решению суда, а также в
случаях, установленных законом или предусмотренных договором банковского
счета.
Представляемые клиентами документы на осуществление расчетов по их
поручению в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с
требованиями правил Банка России по осуществлению расчетов. Поручения на
перечисление денежных средств со счетов могут представляться клиентами в
банк в виде платежных документов на бумажных носителях, подписанных
подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, или в
виде электронных платёжных документов (ЭПД), подписанных электронной
цифровой подписью уполномоченных лиц и передаваемых по каналам связи.
При проведении расчетных операций с применением полноформатных ЭПД
платежные документы по списанию денежных средств со счетов представляются
клиентом в 2-х экземплярах, а в случае применения не полноформатных ЭПД – в
4-х экземплярах.
При поступлении в банк платежных документов в электронном виде
операционный работник, ответственный за работу с использованием системы
«Клиент-Сбербанк», принимает и распечатывает первичные документы, ставит
соответствующую отметку (штамп «электронную копию заверяю» в левом нижнем
углу платежного документа) и передает документы на исполнение
операционному работнику, ведущему счет клиента.
При приеме от Клиента платежных документов на списание средств со
счета операционный работник проверяет:
- соответствие подписей и оттиска печати на документах и на карточке с
образцами подписей и оттиска печати;
- дату документа;
- назначение платежа;
- соответствие суммы цифрами и прописью;
- комплектность представленных документов и идентичность заполнения всех
экземпляров;
- достаточность остатка средств на счете клиента для проведения платежа;
- реквизиты плательщика;
- реквизиты получателя.
После этого операционным работником на всех экземплярах документа
проставляется подпись и штамп, содержащий текст: «Принято «__»_________
200_г.». В штампе должны быть разборчиво обозначены фамилия и инициалы
подписавшего операционного работника. Даты и подписи могут оформляться
комбинированными штампами.
Банк вправе отказать клиенту в приеме платежного документа, если
нарушены требования по оформлению документов или признаны сомнительными
подписи распорядителей счета. В этом случае документы возвращаются клиенту
без исполнения. Списание денежных средств со счета клиента по его поручению
при наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения
требований к счету, осуществляется в день поступления в Банк
соответствующего платежного документа.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
