способность правительства оплатить внешние долги. Рейтинги экономического
риска изучают общее экономическое развитие страны и ее потенциал,
способна ли страна обслуживать данный уровень внешнего долга.
При анализе внутренних факторов важным является структура портфеля,
то есть набор активов в которые вложены средства банка. Различают три
основных вида риска: кредитный риск, риск ликвидности, риск изменения %
ставок. Кредитный риск состоит из : риск злоупотреблений; риск
кредитования ( риск неплатежа); риск инвестиций в ценные бумаги. Риск
неплатежей связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на
платежеспособность клиента. Для этого нужно рассредоточить направления
выдачи кредитов. Т.е. не выдавать кредиты только одной отрасли или узкому
кругу заемщиков, и большие суммы, а расширить область выдачи ссуд , может
уменьшив размер, но в разные направления и отрасли. Риск вложения в
ценные бумаги это риск того, что погашение основного долга и процентов по
ценным бумагам будет осуществлено в срок.. Поэтому при покупке ценных
бумаг банк уделяет должное внимание оценке качества портфеля ценных
бумаг. Ташкентским городским отделением осуществляется покупка и погашение
только государственных краткосрочных обязательство, через Головной офис. А
акции приобретаются и продаются только Головным офисом.
Ключевыми элементами эффективного управления кредитными рисками
являются : хорошо развитая кредитная политика, хорошее управление
портфелем , высококвалифицированный персонал. Управление рисками - это
основа банковского дела. На повышение кредитного риска оказывают влияние
следующие факторы: значительная концентрация кредитных вложений в какой -
либо одной сфере производства; выдача ссуд клиентам, испытывающим
определенные финансовые трудности; концентрация деятельности банка в
малоизвестных и нетрадиционных сферах; выдача ссуд новым клиентам, о
которых банк не располагает достаточной информацией; принятие под залог
труднореализуемые ценности или недостаточный залог; значительные суммы
выданные заемщикам, взаимосвязанных между собой; не стабильная политическая
и экономическая ситуация. Для развития управления рисками банк развивает
стратегию кредитования, реакцию на изменение экономических и политических
условий в стране. В ТГО банка «Асака» осуществляется особый подход к
управлению рисками и определению цены кредита. Снижаются критерии для
кредитования, анализируется прочность финансового положения предприятия,
требуется предоставление в банк исчерпывающей информации; анализируется
источник погашения задолженности, предъявляются определенные требования к
обеспечению. В ТГО банка «Асака» есть специалисты, способные провести
оценку обеспечения, существует специальная методика определения реальной
цены обеспечения. Осуществляется строгий и постоянный контроль и надзор
за использованием кредита. Проводятся регулярные проверки целевого
использования кредитов, а также постоянно контролируется финансовое
состояние клиента, его реальная возможность погашения кредита. В ТГО банка
«Асака» созданы и пополняются специальные резервы по сомнительным долгам.
Риск изменения процентной ставки возникает при возможном росте рыночной
процентной ставки, что является следствием уменьшения процентного дохода по
операциям. Для заемщика % риск наступает в следствии падения рыночной
процентной ставки, что влечет за собой повышение стоимости займов. Уровень
процентного риска зависит от: изменения в портфеле активов, включая
соотношение величины активов и инвестиций с фиксированной и плавающей
процентной ставкой; изменения в структуре пассивов, т.е. соотношение
собственных и заемных средств.
Существует несколько правил управления риском: чем выше % маржа, тем ниже
уровень % риска; анализ между взвешенной средней % ставкой по активам и
взвешенной средней % ставкой, выплаченной по пассивам, чем больше разница,
тем меньше % риск; анализ несбалансированности активов и пассивов банка с
фиксированной или плавающей процентной ставкой, т.е. берется превышение
суммы активов с плавающей процентной ставкой над пассивами с фиксированной
процентной ставкой за определенный период времени. В кредитном договоре
предусматривается возможность пересмотра процентной ставки в зависимости
от ее изменения. А также проводится согласование активов и пассивов по
срокам из возврата.
Валютные риски - возможность денежных потерь в результате колебания
валютных курсов. Валютный риск разделяется на три категории: экономический
риск - изменение стоимости активов или пассивов из-за будущих изменений
курса; риск перевода - связан с различиями в учете активов и пассивов в
иностранной валюте; риск сделок - неопределенность стоимости в
национальной валюте сделки в будущем, которая деноминирована в инвалюте. То
есть если товар закуплен за границей, здесь после таможни на закупочную
цену начисляются все расходы которые были затрачены при перевозке +
определенный процент сверху для получения прибыли. После чего товар отдают
на реализацию по одному курсу валюты Выручку сдали в банк для конвертации,
которая проводится в связи с экономическими условиями в стране уже по
другому курсу валюты (большему) и получается, что предприятие может выйти
с убытками. Эти убытки покрыть ничем нельзя, только заключением нового
контракта или повышением цен на реализуемый товар. Валютные риски и
процентные риски тесно связаны, так как включают элементы цены и стоимости
а следовательно будущих доходов и убытков.
Для проведения операций с иностранной валютой в ТГО «АСАКА»
банка создана следующая схема отдела по валютным операциям:
n Отдел международных расчетов
Фронт офис - отдел учета импортно-экспортных операций
Бэк офис - отдел валютных операций
n Отдел конвертации
Отдел учета валютных операций осуществляет следующие
функции :
n открытие балансовых счетов в иностранной валюте предприятиям и
организациям, а также физическим лицам ;
n зачисление средств в иностранной валюте на счета клиентов;
n выполнение платежных поручений и снятие средств в иностранной валюте
по поручению клиента.
Отдел экспортно-импортных контрактов:
n регистрация , учет и контроль паспортов импортных сделок;
n регистрация , учет и контроль экспортных контрактов.
n осуществление функций агента валютного контроля.
Отдел конвертации:
n осуществление необходимых действий для своевременной конвертации
средств клиентов;
n купля-продажа валютных средств.
Открытие текущих счетов в иностранной валюте осуществляется
согласно Инструкции ЦБ РУ № 1 от 28.03.97 г. где сказано, что для
открытия текущих счетов в иностранной валюте предприятие должно
предоставить в банк:
заявление по установленной форме;
копию надлежащей утвержденного устава, заверенную нотариально;
карточка с образцами подписей и оттиска печати предприятия ,
заверенная нотариально;
копию решения о создании или реорганизации предприятия, изданного
тем органом, которому предоставлено такое право;
нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в МВЭС
РУз;
справка с налоговой инспекции о присвоении ИНН.
В случае открытия валютного счета ответ. исполнитель оформляет
открытие текущего валютного счета распоряжение, которое
подписывается руководителем и главным бухгалтером банка.
Для внутри банковского учета средств в иностранной валюте
предприятиям открываются три счета: текущий, транзитный и биржевой.
Зачисление средств в иностранной валюте может осуществляться
на любую сумму в иностранной валюте, полученной на законных
основаниях.
Средства от реализации товаров и услуг поступают на транзитный
валютный счет для произведения обязательной 50 % продажи валютной
выручки.
При зачислении выручки на транзитный счет ответ. исполнитель не
позднее следующего рабочего дня уведомляет клиента о поступлении
средств на его счет Обязательная продажа производится в срок не
более 10 дней со дня зачисления выручки в иностранной валюте на
транзитный счет предприятия. Для произведения обязательной продажи
предприятие предоставляет в банк поручение на перечисление средств
в иностранной валюте и платежное требование на зачисление сумового
эквивалента по установленной форме. Если по истечении 10 дней от
клиента не поступило платежное поручение на произведение
обязательной продажи, банк самостоятельно производит обязательную
продажу.
Для учета средств, купленных банком в порядке обязательной
продажи, в балансе банка открывается спец счет 17101 (005) .
Одновременно открывается спец. Счет 17101(006) «Средства в сумах
для покрытия обязательной продажи части выручки по
децентрализованному экспорту» Поступление выручки на транзитный
валютный счет и обязательная продажа части валютной выручки
банка оформляется следующими проводками :
1. На сумму поступающей выручки:
Дт: Корр.счет
Кт: Транзитный счет клиента
2. На сумму обязательной продажи:
Дт: Транзитный счет клиента
Кт: 17101 (005)
3. Сумовой эквивалент зачисляется по курсу ЦБ на день продажи ин.валюты.
Зачисление сумового покрытия:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
