Рефераты. Отчет по практике в Банке АСАКА

отдельных указаний Центрального банка. Результаты таких проверок

оформляются краткой справкой и передаются на рассмотрение руководства.

Управляющий в течение трех дней рассматривает справку с выявленными

недостатками и принимает для их устранения. А главный бухгалтер и работник

последконтроля контролируют устранение недостатков и проводят повторную

проверку.

Расчеты между клиентами осуществляются безналичным путем. Клиент сам

выбирает форму расчетов: платежные поручения, требования, аккредитивы.

Банки при расчетах с клиентами и проведении своих операций могут

использовать как мемориальные ордера так и платежные поручения. Если

банк платит, то мемориальные ордера заверяются подписью руководителя банка

и главного бухгалтера, в отдельных случаях - подписи главного бухгалтера и

бухгалтера ведущего этот счет. За законность совершаемых операций

мемориальными ордерами отвечает руководитель и главный бухгалтер.

Все операции осуществляются с депозитных счетов до востребования

клиентов. На этих счетах хранятся средства, зачисляются, списываются суммы,

проводятся другие операции. Операции осуществляются как за счет

собственных средств клиента, так и за счет кредита банка. Если на счете у

клиента недостаточно средств, то предъявленные к нему требования

удовлетворяются в порядке очередности, предусмотренной законодательством,

по мере поступления средств на депозитный счет.

Исправления в денежно-расчетных документах не допускаются. Все

операции совершаются на основании только первых экземпляров, подписанных

должностными лицами, чьи подписи имеются в карточке с образцами подписей и

заверены печатью. Зачисление средств осуществляется на основании

электронных денежно-расчетных документов. Все документы после оплаты

заверяются подписью бухгалтера и именным штампом, а также проставляется

дата приема и отправки документа.

Если клиент производит оплату за товары, оказанные услуги и

выполненные работы, то он приносит в банк платежное поручение. Если и

клиент и получатель средств обслуживаются в одном банке, то платежное

поручение оформляется в трех экземплярах, а если в разных то достаточно

двух экземпляров: первый- в документы дня, второй - прилагается к выпискам,

и третий, если есть, прикладывается к выпискам получателя средств.

Платежное поручение должно быть соответствующим образом оформлено.

Оформление включает в себя следующее:

n номер документа; дата документа; наименование и номер счета плательщика;

наименование и код банка плательщика, а также код налогоплательщика.

n наименование и номер счета получателя; название и код банка получателя;

сумму цифрами и прописью и назначение платежа. Дата поручения должна

соответствовать дате проводки. В назначении платежа указывается за что и

согласно каких документов производится оплата. Сумма НДС указывается

отдельной строкой и если клиент освобожден от уплаты налога, то пишется

«без НДС». После того как сумма будет отправлена ответисполнитель на

второй экземпляр, который прилагается к выпискам клиента ставит именной

штамп и дату отправки. Если клиенту вовремя не оплатили за отгруженный

товар, выполненные работы или оказанные услуги то он приносит в банк

платежное требование. Оно должно содержать реквизиты дату и номер

договора; дату отгрузки и номера товарно-транспортных накладных. К

требованию прикладываются товарно-транспортные накладные. Требование

вместе с реестром клиент сдает в банк. Реестр составляется в двух

экземплярах, подписывается руководителем и глав.бухгалтером предприятия.

Требование составляется в тех же количествах, что и платежные поручения:

два - при межбанковских расчетах и три- при внутрибанковской проводке.

Только при межбанковских расчетах оба экземпляра отправляются в банк

плательщика, где один экземпляр остается в банке ожидать оплату, а другой

вместе с документами передается клиенту. Плательщик должен акцептовать

требование и после оплаты требования подшивается в документы дня и

передается клиенту вместе с выписками. Платежные требования бывают с

акцептом и без акцепта. Те требования которые оплачиваются с акцептом,

помещаются в картотеку №1 и в течение трех рабочих дней клиент должен

акцептовать его частично или полностью и обосновать свой отказ если он

имеет место. Если в установленный срок клиент не представил письменного

отказа от акцепта, то требование считается акцептованным. Если акцепт

клиент представил вовремя, то требование с письменным отказом в тот же

день изымается из К-1 и отправляется в банк без исполнения. При

частичном отказе от акцепта оно оплачивается на сумму акцепта, а если нет

денег на счете то приходуется на К-2. Однако и о частичном отказе

сообщается банку, который отправил данное требование. Банк начисляет пеню

по неоплаченным в срок платежным требованиям. Требования, на которых

указано «Без акцепта» (к ним относятся коммунальные услуги: газ, вода,

электричество и др.) оплачиваются ,если есть деньги на счете в этот же

день, если нет, то помещаются в К-2. По неоплаченным в срок требованиям

без акцепта также снимается пеня.

Если клиент выбирает аккредитивную форму расчетов, то это

обязательство банка получателя об оплате банку поставщика против

представленных документов об отгрузке. При аккредитивной форме расчетов

платеж поставщику осуществляется либо за счет забронированных средств на

счете клиента, либо за счет средств банка. При этом клиент приносит в банк

заявление на аккредитив. после того как заключит договор с поставщиком.

Заявление должно содержать: срок действия аккредитива; номер договора на

основании которого открывается аккредитив; номер и дата заказа;

наименование товара и услуг; вид документа на основании которго

производятся выплаты. Аккредитив приходуется на внебалансовом счете 22602

«Депозиты клиентов по аккредитивам». Заявление представляется в банк в 2-х

экземплярах. Один после оплаты подшивается в документы дня, другой отдается

клиенту с выписками. Банк покупателя бронирует средства. Банк поставщика

высылает банку покупателя дебетовое авизо, в котором сообщает на какой счет

нужно производить зачисление, после чего банк покупателя перечисляет

сумму на аккредитивный счет поставщика. Зачисление суммы на депозитный счет

до востребования поставщика производится только после представления

поставщиком в банк документов, подтверждающих выполнение всех условий

аккредитива. Если хотя бы одно условие не будет выполнено зачисление на

счет не производится. При зачислении средств на счет поставщика банк

выписывает мемориальный ордер в 4-х экземплярах, два из которых вместе с

подтверждающими документами отсылается в банк покупателя, третий -

подшивается в документы дня, четвертый - с выпиской отдается клиенту.

Одновременно идет списание с К-1 оплаченного аккредитива. В банке

покупателя при получении мемориального ордера вместе с товарно-

транспортными накладными (подтверждающими документами) один экземпляр

отдается клиенту, а на основании второго делается списание суммы

аккредитива со счета непредвиденных обстоятельств. При частичной оплате

аккредитива оплаченные суммы частично списываются со счета непредвиденных

обстоятельств.

Аккредитивы бывают покрытые и непокрытые. Покрытые - это когда банк

перечисляет собственные средства клиента или банковские средства со счета

представленного кредита. А непокрытый - когда исполняющий банк может

списывать средства с открытого в этом банке корреспондентского счета банка-

эмитента. Непокрытый - гарантированный. Такой аккредитив приходуется на

отдельном счете непредвиденных обстоятельств. Покрытые и непокрытые

аккредитивы могут быть отзывными или безотзывными. Отзывной аккредитив

может быть изменен или аннулирован без согласования с поставщиком.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика. В

ТГО банка «Асака» используют при оплате аккредитивы в национальной валюте

около 20 клиентов.

Расчетный чек - это поручение банку о списании средств со счета

чекодателя на счет чекодержателя. Расчетные чеки применяются только при

безналичных расчетах между физическими лицами и хоз.субъектами за товары и

услуги. То есть клиент, имеющий счет в банке, может выписать чек и

оплатить товар в магазине. Клиент (физическое лицо) приносит в банк

заявление на основании которого ему открывают депозитный счет до

востребования физ.лиц 20206. Только после этого ему выдают чек в пределах

суммы, имеющейся на этом счете и оплата производится только с этого счета.

Если чек по истечении срока действия не был предъявлен в банк, то суммы

учитывается на счете 29842 «Депозитные обязательства «Спящие». Если же

клиент все таки предъявил чек с опозданием, банк обязан погасить чек при

наличии паспорта.

Чек состоит из двух частей: самого чека и корешка на котором написаны

контрольные цифры, подтверждающие сумму чека. Когда клиенту выдается чек

банковский работник должен заполнить следующие реквизиты:

n дата выдачи чека;

n сумма цифрами и прописью;

n Ф.И.О. физ.лица;

n серию и номер паспорта;

n код и наименование банка чекодателя

n дату до которой действителен чек

Кроме того чек содержит серию и номер. После заполнения работник банка

подписывает чек, отрезает корешок так, чтобы остались контрольные цифры,

соответствующие сумме чека и ставят печать. Клиент подписывает корешок, как

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.