Кт - счет клиента у которого покупают
Дт - 16505 соответствующий счет основных средств
Кт - 19909 счета к получению
на каждый вид приобретенных основных средств заводится карточка учета
0489009 и параллельно делается запись в журнале учета 0489008: наименование
основных средств, местонахождение и дата приобретения, номер счета, обороты
по дебету и кредиту, остаток, дата бухгалтерской проводки. На обратной
стороне карточки записывается краткая характеристика и техническое
состояние объекта. Все основные средства учитываются по первоначальной
стоимости. Износ начисляется на основные средства, находящиеся в
эксплуатации. Стоимость износа основных средств относится на операционные
расходы, начисляется износ ежемесячно по группам на общую сумму по каждой
группе: например, отдельно транспортные средства, нематериальные активы и
др. Определение суммы месячного износа: Первоначальная стоимость основных
средств
_________________________________________ = х норма
100 х 12 аморт.в %
делается проводка:
Дт - 56602 расходы на износ группы основных средств
Кт -16551 накопленный износ этой же группы осн.ср-в
Один раз в год в ТГО банка «Асака» приказом назначается комиссия по
инвентаризации . Составляется инвентаризационная опись всего оборудования,
зданий, МБП, транспорта и пишется акт. При выявлении недостачи выявляются
виновные и недостача погашается либо за счет виновных лиц, либо списывается
на расходы банка. При выявлении излишек, производится оценка по рыночной
стоимости и приходуется на счет соответствующих основных средств.
Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклады от
населения следующих видов: до востребования и срочные: от 6 месяцев до 1
года, от 1 года до 3 лет, от 3 до 5 лет и свыше 5 лет. Процентная ставка
по вкладам устанавливается банком самостоятельно. В своей деятельности
отдел вкладных операций руководствуется законом «О банках и банковской
деятельности» Порядка СГАКБ «АСАКА» по вкладам населения. При открытии
вклада вкладчик заполняет алфавитную карточку № 13,которая предназначена
для наведения справок о номере т наличии в картотеке лицевого счета по
вкладу, ордер №51/36 заполняется при первоначальных взносах во вклады,
оставляет образец подписи в лицевом счете и делает отметку в графе «для
отметок» Контролер составляет лицевой счет и выписывает сберкнижку. При
приеме дополнительного вклада контролер, получив сбер.книжку и ордер №51
(заполняется при операций по приему и выдаче наличных денег во вклады,
сличает Ф.И.О. вкладчика № счета в книжке и в лицевом счете и остаток
вклада, с занесением операций в лицевой ордер и сбер.книжку. Сберегательная
книжка предназначена для записи операций, совершаемых по поручению
вкладчика, она выдается на руки вкладчику, и обязательно предъявляется при
получении вклада. Далее контролер подписанные документы передает кассиру.
Кассир проверяет правильность оформления и соответствия сумм прописью и
цифрами , правильность исчисления остатка и затем принимает у вкладчика
деньги. Выдается вклад так же. При закрытии вклада контролер начисляет
положенные проценты к вкладу, делает расход на всю сумму вклада,
проставляет в лицевом счете и сбер.книжке отметку «счет закрыт». Передает
расходный ордер и сбер.книжку кассиру, который выплачивает вклад. При
безналичных расчетах и зачислениях в лицевом счете и сбер.книжке делается
отметка «Зачислено» или «Списано». Кроме этого в отделе вкладных операций
используются следующие виды вкладов: лицевой счет №1 - служит для учета
движения вклада и учета процентов по вкладам, а также для записей
распоряжений вкладчиков; извещение последующему контролю №36 для сообщения
бухгалтерии сведений по вкладам; ордер ф.№52 при оформлении операций по
безналичным операциям; орде ф.№63 для оформления мемориальных оборотов;
ордер ф.№78 при списании израсходованных или испорченных ценных бланков за
день; бланки ф. №178 применяются для выполнения поручений вкладчиков о
безналичных расчетах по различным платежам за товары и услуги; а также
операционный дневник №24 для порядковой записи всех операций, произведенных
в течение дня; приложение к дневнику №25-а для учета вкладов по видам,
учета ценных бланков, операций по вкладам; и книга №39 предназначена для
регистрации заявлений вкладчиков об утере ими сберегательных книжек. В ТГО
банка «Асака» учет вкладов ведется на балансовых счетах 20406
«Сберегательные депозиты до востребования физических лиц» и 20206 «Срочные
депозиты физических лиц», а также 29802 «Счета к оплате» для прочих
операций по вкладам.
При выдаче вкладов делается проводка:
Дт - 20406 «Срочные депозиты до востреб. физ.лиц»
Кт - 10101 «Касса»
или
Дт - 20606 «Срочные депозиты физ.лиц»
При приеме вклада:
Дт - 10101
Кт - 20406
При начислении процентов:
Дт - 50606 «Процентные расходы по сберег. депозитам
физ.лиц»
Дт -51106«Процентные расходы по срочным депозитам»
Кт - 20606
счета физических лиц в ТГО банка «Асака» не имеют 20-ти значных номеров
счетов, поэтому все безналичные зачисления и списания производятся при
помощи транзитного счета 29802.
При зачислении делается проводка:
Дт - депозитный счет организации отправившей платеж
Кт - 29802
Дт - 29802
Кт - 20406 или 20606
Синтетический учет ведется по проверенным дневникам, приложениям,
ордерам и составляется частная и оборотная ведомости. Частная ведомость
составляется для подсчета сумм дебетовых и кредитовых оборотов в разрезе
каждого балансового счета, а общая - для составления общей суммы оборотов
по всем счетам. В частную ведомость записываются обороты по счетам 20406 и
20606. Аналитический учет ведется в ТГО банка «Асака» в ведомостях,
журналах и карточках по формам, установленным для сберегательных касс. В
конце каждого месяца в журналах и карточках аналитического учета
подсчитываются обороты за месяц и с начала года, выводятся остатки по
счетам на 1-е число следующего месяца. Остатки сверяются с данными
синтетического учета и оборотного баланса. Помарки в журналах и карточках
не допускаются .если ошибка допущена до составления баланса, то
исправляется зачеркиванием одной чертой неправильной суммы и написанием
правильной и подпись начальника отдела. Если баланс уже составлен, то
делаются исправительные проводки.
Для приема и выдачи наличных денег, других ценностей в ТГО банка
«Асака» имеется отдел кассовых операций. В своей деятельности по кассовому
обслуживанию клиентов ТГО банка «Асака» руководствуется инструктивным
материалом и прочими регулирующими материалами Центрального банка
Республики Узбекистан в пределах закона «О банках и банковской
деятельности, Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе, инкассации
денежной выручки и перевозке ценностей в учреждениях банков Республики
Узбекистан № 23 от 09.11.98г. Для осуществления расчетов наличными деньгами
все банки должны иметь соответствующее единым требованиям по технической
укрепленности и оборудованию сигнализацией помещение касс. В ТГО банка
«Асака» касса укреплена должным образом и оборудована сигнализацией.
В отделе кассовых операций имеется приходная, расходная, вечерняя
кассы и касса пересчета.
Приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными.
Объявление состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые
заполняются вносителем. В этом объявлении указывается от кого принимаются
деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение
взноса. При взносе денег по объявлению операционные работники банка
проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят
в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род
операции, номер документа, счет на который зачисляются деньги, символ
кассовых оборотов, сумму документа. Кассовый журнал ведется по дням,
отдельно по приходу и расходу. После записей в кассовом журнале
операционный работник передает объявление на взнос наличными вместе с
кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и
вызывает вносителя денег. Далее кассир проверяет тождественность наличных
денег с суммой, указанной в документах, сличает подписи сверяет подписи
операционного работника с образцами. Кассир принимает деньги от клиента с
полистным пересчетом. Все кассиры в ТГО банка «Асака» снабжены
специальными машинами для счета денег «BRANT» Если вноситель сдает деньги
для зачисления на разные счета по нескольким документам, то кассир
принимает деньги по каждому документу отдельно. Возможна сдача денег через
аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после
окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок
кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной
указывается сумма денег в сумке, номер счета на который должны быть
зачислены деньги , символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир
сверяет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров.
Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журнале учета принятых сумок с
денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
