Банка, курирующего региональную сеть.
Коллективное санкционирование. Правление Банка вправе принять решение о
предоставлении любого кредитного продукта, с одобрения Совета Директоров
Банка и Собрания Акционеров Банка.
Индивидуальное санкционирование.
Санкционирование Членами Правления Банка. Члены Правления Банка вправе
санкционировать кредиты в рамках персональных лимитов, установленных
решением Правления Банка. Предложения по установлению и изменению
персональных лимитов подлежат обязательному согласованию с Директором по
управлению рисками.
Другие должностные лица Банка, а именно: начальники кредитных
подразделений Центрального офиса, Управляющие московских бизнес-центров –
вправе санкционировать кредиты в рамках персональных лимитов, установленных
по решению Главного Кредитного Комитета Банка или Правления Банка
4. Подготовка к заключению договора.
Этот этап называется структурированием ссуды, на котором определяются
основные характеристики ссуды:
вид кредита;
сумма;
срок;
способ погашения;
обеспечение;
цена кредита;
прочие условия.
5. Кредитный мониторинг.
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит
важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом
анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка,
оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.
Система мониторинга выполнения кредитных договоров содержит меры,
обеспечивающие:
a. Отслеживание Банком всех изменений текущего финансового состояния
Клиента;
b. Предоставление всех кредитных продуктов в соответствии с
существующими условиями кредитных договоров;
c. Исключительное использование Клиентом кредитных средств на цели,
указанные в кредитном договоре;
d. Исполнение Клиентом (в случае существования) условий и обязательств ,
предусмотренных в кредитном договоре;
e. Достаточность денежных потоков Клиента для обслуживания кредита;
f. Адекватное покрытие залогом кредитных обязательств Клиента;
g. Своевременное распознавание проблемных кредитов;
h. Корректировку резервов на возможные потери по ссудам в зависимости от
величины проблемных кредитов.
График проведения мониторинга по всем кредитным продуктам Банка
определяется в установленном в Банке порядке.
Если оценка кредитного риска при мониторинге выявила увеличение кредитного
риска, вызванного ухудшением финансового состояния Клиента, результаты
мониторинга оформляются и подлежат докладу Кредитному комитету
соответствующего уровня, а также отдела по управлению кредитными рисками не
позднее следующего дня после обнаружения увеличения.
На основании результатов мониторинга разрабатывается, в случае
необходимости, комплекс мероприятий по повышению качества кредита и
обеспечению своевременного и полного исполнения клиентом своих
обязательств перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности
по кредиту (по решению органа или должностного лица, санкционирующего
предоставление соответствующего кредита, либо Главным Кредитным комитетом
Банка).
Если в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется
высокая вероятность неисполнения Клиентом своих обязательств по возврату
денежных средств, то кредитное подразделение, выдавшее кредит, обязано
информировать об этом Казначейство с целью исключения суммы возврата из
cash-плана или переноса ее на более поздний срок.
Резервы и обеспечение под возможные потери устанавливаются в объеме, не
меньшем, чем требуется, в соответствии с нормативными документами
Центрального Банка России (Инструкция Банка России от 30 июня 1997 г. №62а
«О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по
ссудам», указания ЦБ России от 13 июля 1999 № 606-У «О формировании резерва
под операции кредитных организаций РФ с резидентами оффшорных зон»), а
также резерва на возможные потери по сомнительным долгам в соответствии с
25 Главой НК РФ. При необходимости корректировки резервов, в зависимости от
изменения доли проблемных кредитов в кредитном портфеле, подобное решение
может принимать Главный Кредитный Комитет Банка (в специальных случаях, не
входя в противоречие с вышеуказанной Инструкцией).
3. Деятельность отдела бухгалтерии
3.1. Бухгалтерский учет внебиржевых операций банка с долговыми
обязательствами
3.1.1. Учет сделок покупки долговых обязательств по договорам купли-продажи
В день заключения сделки выполняются проводки:
1. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
2. Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной
бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
3. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового
обязательства по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется
переоценка требования по поставке котируемого долгового обязательства:
А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной
рыночной ценой.
Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,
на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г.
Срочные операции»:
Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
5. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового
обязательства в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная
стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового
учета.
6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах
проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
7. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые долговые
обязательства, на общую сумму переводимых средств (стоимость приобретения
долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие
проводки:
А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в
другом банке:
Дт 47407
Кт Сводный счет списаний
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Дт Сводный счет списаний
Кт Корсчет
Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых
переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета
операций по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.
Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в
Банке:
Кт Счет клиента
Датой перехода права собственности на приобретенные долговые обязательства
(датой зачисления долговых обязательств на счет депо Банка) выполняются
следующие проводки:
8. Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:
Дт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в
группе 01)
Кт 47408
на стоимость приобретения долговых обязательств без учета НКД.
9. Отражение уплаченного НКД по приобретенным долговым обязательствам:
Дт 50406, группа 01-02
на сумму уплаченного НКД.
3.1.2. Учет сделок продажи долговых обязательств по договорам купли-продажи
В день заключения сделки выполняются следующие проводки:
Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
2.Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
3. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г.
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
В случае заключения сделки на продажу котируемого долгового обязательства,
в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
