осуществлением конкретной операции, то величина риска в относительном
выражении.
Описание риска в абсолютных и относительных показателях достаточно
часто практикуется банками. При этом в абсолютном выражении риск
исчисляется, когда речь идет об одной конкретной сделке. Если же
необходимо определить допустимый уровень риска при совершении различных
банковских операций, то применяются относительные показатели,
характеризирующие, например, размер риска к сумме доходов, ожидаемых в
результате осуществления конкретных операций.
Одним из важнейших направлений внутрибанковской работы является
аналитический контроль за качеством кредитного портфеля банка и факторами
риска, что позволяет банку прогнозировать и осуществлять эффективную
денежно - кредитную политику.
Анализ кредитной деятельности банка включает:
1.Оценку эффективности банковских аналитических систем управления
кредитными рисками, которая разрабатывается с учетом структуры кредитного
портфеля конкретного банка.
2.Оценку качества возможного риска, его правильную классификацию в плане
покрытия и достаточности существующих резервов для покрытия фактического и
потенциального ущерба.
3.Прогноз рентабельности проводимых кредитных операций и обоснование
соответствия дохода степени кредитных рисков.
4.Определение степени, особенностей и типа концентрации рисков
кредитного портфеля.
Поскольку определенные убытки, связанные с кредитами являются неизбежными,
то наличие определенной системы контроля и процедуры принятия решений о
предоставлении кредитов дает возможность минимизировать риск убытков.
Прогноз допустимых рисков кредитных операций должен базироваться на системе
контроля и процедуре предоставления, признанных защищать банковские резервы
и капитал, обеспечивать риски до контролируемых уровней. Эти системы и
процедура предполагают глубокий анализ количественных кредитных
факторов, которые соответственно отображают качество допустимых рисков.
2.1. Система показателей анализа рисков основных операций
коммерческих банков.
Проведенный анализ деятельности коммерческих банков в 1994
году показал, что их работа сопровождалась неоправданными рисками. Так 18
коммерческих банков закончили год с убытками, 62
. нарушили экономические нормативы, а по отношению к 10 коммерческим
банкам было принято решение о ликвидации.
В связи со сложившейся ситуацией НБУ для усиления своих контрольных
функций в процессе надзора за деятельностью коммерческих банков,
обеспечения их финансовой надежности, защиты интересов их вкладчиков и
акционеров установил обязательные экономические нормативы, отраженные в
Инструкции N10 «О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих
банков» от 30.12.97 г. N 469.
Наряду с показателями платежеспособности, достаточности капитала,
ликвидности требуется рассчитывать и соблюдать нормативные показатели
рисков основных операций коммерческих банков. При этом показатели риска
рассчитываются по отношению к величине К - капитала банка.
Капитал банка определяется по формуле:
КАПИТАЛ = АКТИВЫ - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал - разница между суммами активов и обязательств. При вычислении
нормативов общая сумма капитала равна сумме капиталов первого и второго
уровня (основного и дополнительного капитала) за минусом отчислений. Общая
сумма капитала, при расчете нормативов которая берется при расчете
нормативов может отличатся от общей суммы капитала, которая показана в
финансовой отчетности. При этом сумма дополнительного капитала не
должна превышать сумму основного капитала.
При определении платежеспособности банка рассчитывается норматив
платежеспособности Н3, как отношение капитала банка к суммарным активам
с учетом соответствующих коэффициентов риска, характерных для разных видов
банковской деятельности согласно таблице N 1.
K
H3= ----*100%
A p
При этом нормативное значение H3 не должно быть ниже 8%.
Таблица N 1.
Распределение активов коммерческого банка по группам риска.
|Группа | Содержание |Балансовые| Коэф.|
|активов| | счета |
риска|
|_______|________________________________|__________|______|
| |
| 1 Банкноты, монеты и дорожные Класс 1 0 %
чеки Раздел 10
| Банковские металлы Раздел 11
| Средства до востребов. в НБУ Раздел 12
Срочные депозиты в НБУ Раздел 12
Долговые обязательства, которые Раздел 14
рефинансируются в НБУ
Долговые ценные бумаги Централь- Класс 3 ного правительства
Раздел 31,32.
2 Кредиты предоставленные централь- Класс 2 10%
ным органам государств. управлен. Раздел 21
3 Кредиты предоставленные местным Класс 2 20%
органам власти Раздел 21
Долговые ценные бумаги центральн. Класс 3 органов государ.управления и
мес- Раздел 31,32.
тных органов власти
ным органам власти
4 Средства до восстребования в дру- Класс 1 50%
гих банках Раздел 15
Срочные депозиты в других банках Раздел 15
5 Операции с ценными бумагами Класс 3 100%
Раздел 31,32
Другие кредиты и финансовый ли- Класс 1;2:
зинг Раздел 15;20;22;25.
Пролонгованная задолженность Класс 1;2:
Раздел 15;20;21;22.
Просроченная задолженность Класс 1;2.
Раздел 15,20;21;22.
Сомнительная задолженность Класс 1;2;3.
Раздел 15;20;21;35.
Дебиторы Класс 1;2;3.
Раздел 18;28;35;37.
Основные средства и товарно- Класс 3;4.
материальные ценности Раздел 34;44;45.
Начисленные и просроченные Класс 1;2;3.
начисленные % Раздел 12,14,15.
20,21;31;35.
5 Внебалансовые счета. 100%
Класс 9
Гарантии и поручительства, Раздел 90.
акредитивы и акцепты,
выданные банком.
Обязательства по операциям Раздел 92. с валютой и ценными
металлами.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика определятся по
формуле:
Зс
Н9 = -----*100%
К
где Зс - совокупная задолженность по кредитам и учтенным век-селям на
одного заемщика:
К - капитал банка.
Нормативное значение Н9 не должно превышать 25% , т.е. совокупная
сумма обязательств какого - либо заемщика перед банком, в результате
предоставления им одного или нескольких кредитов не должно превышать
25% капитала банка.
Установление этого норматива препятствует чрезмерной ориентации банка при
проведении им кредитных операций в настоящем или в будущем (при выдаче
банком гарантий) на одного крупного заемщика, поскольку в этом случае при
невозврате кредита в установленные сроки значительно снижается уровень
ликвидности банка. Чтобы не допускать подобного положения НБУ введен
норматив «крупных» кредитных рисков:
Максимальный размер «крупных» кредитных рисков определяется, как отношение
совокупного размера крупных кредитных рисков к капиталу коммерческого банка
(в процентах).
Ск
Н10 = ----
где Ск - совокупный размер «крупных» кредитов, выданных коммерческим
банком с учетом 100% внебалансовых обязательств.
К - капитал коммерческого банка.
Максимальное значение норматива Н10 не должно превышать
8-кратного размера капитала банка.
Каждая выдача такого «крупного» кредита должна быть экономически
обоснована и осуществляться с учетом коллегиального решения правления или
кредитного комитета банка.
Кроме того, даже при соблюдении этих условий банк в своей деятельности по
кредитованию хозорганов не должен ориентироваться на относительно
небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в
крупных суммах нескольким заемщикам включает в себя очень большой процент
риска. В случае невозврата в установленные сроки ссуд некоторыми из
этих заемщиков может наступить не только падение ликвидности, но и
банкротство банка. Поэтому коммерческий банка при проведении своей
кредитной политики должен ориентироваться на самый широкий круг заемщиков с
учетом, конечно, их кредитоспособности и предоставлять ссуды в относительно
небольших размерах.
Согласно разделу 4 Инструкции N10 от 30.12.97 для некоторых банковских
операций большого риска снимаются ограничения относительно процента
капитала или процента в общем объеме активов. В этом случае коммерческие
банки могут обратится к Правлению НБУ с ходатайством об установлении
индивидуальных экономических нормативов при проведении:
. короткосрочных межбанковских операций;
. операций с центральными органами правительства;
. операций с обеспечением наличности или ценными бумагами правительства.
Установление индивидуальных экономических нормативов распространяется на:
. норматив платежеспособности (Н3);
. норматив ликвидности (Н6,Н7,Н8);
. норматив удельного веса высоколиквидных активов в рабочих активах банка
(Н9);
. максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, выданных одному
инсайдеру (Н11).
Окончательное решение про выдачу разрешения на установление
индивидуальных экономических нормативов принимает Правление НБУ. В
общем порядке данные нормативы подаются в НБУ согласно разделу 6
Инструкции N10.
2.2. Анализ портфеля рисков.
Внутрибанковский контроль за качеством кредитного портфеля и факторами
риска, является одним из важнейших направлений внутрибанковской работы.
Эту работу необходимо рассматривать не только с точки зрения экономической
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
