Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об
уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет
получателя средств.
Данной форме расчета присущи три особенности:
1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.
2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок
предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня
поступления требования в банк
В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств
договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления
в банк плательщика.
Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк
список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в
день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера
и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и
оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и
оттиска печати.
Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у
ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.
Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика,
должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день
поступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те
требования, которые содержат указанную надпись.
При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в
банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не
указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.
Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются
на следующий день после истечения срока предварительного акцепта.
Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта
требования в течение установленного срока предварительного акцепта.
Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих
мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования,
а банк обязан принять отказ в случаях:
. отсутствия договора;
. отсутствия данной формы расчетов в договоре;
. предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты
товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;
. предъявления требования за ранее оплаченный товар;
. несоответствия наименования товаров, указанных в требовании,
приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их
документам.
Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком по
существу отказов от акцепта.
3. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо.
Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего
клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем)
расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных
средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет
получателя.
Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо,
обязан проверить:
. наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего
отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;
. наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов,
соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;
. при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов –
дату их отсылки (вручения) плательщику;
. соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях
заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;
. правильность составления представленных реестров, в частности,
соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным
реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре
заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню
приема их банком.
Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления
документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и
возвращаются представившему их предприятию.
У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.
Преимущества:
1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки
требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и
поставщика.
2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.
Недостатки:
1. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2. Безналичные расчеты платежными поручениями
Платежное поручение (в дальнейшем – «поручение») представляет собой
расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о
перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.
Поручением могут производиться:
. расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и
дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку
(отпуск) товара;
. расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные
фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы
средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание
и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);
. предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами,
договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров,
готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых
(вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если
другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми
предусмотрен данный порядок расчетов;
. авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый
платеж – сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет
условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан
впоследствии;
. оплата товарных векселей.
Преимущества данной формы расчетов:
1. Универсальность.
2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.
3. Простота оформления и прохождения через банк.
Недостатки данной формы расчетов:
1. Нет должной гарантии платежа.
2. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.
2.3. Безналичные расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежное требование-поручение (в дальнейшем – «требование-
поручение») – расчетный документ, содержащий требование получателя средств
к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий
банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных
договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи
по другим операциям.
Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке
установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными
договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый
экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском
печати получателя средств.
Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет
его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-
поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью
сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.
Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме,
акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания
средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в
документы для банка, второй – направляется банку получателя для приложения
к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику с распиской в
приеме поручения и штампом банка.
Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк
требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не
контролируется.
Преимущества данной формы расчета: упрощение документооборота и
сокращение издержек; повышение ответственности за расчеты поставщика и
плательщика. Недостатки: нет должной гарантии платежа и возникновение
взаимной задолженности.
2.4. Безналичные расчеты аккредитивами
Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика
(далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель
аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя
предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее –
«бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в
соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий
аккредитива.
Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые
(депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или
безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные
средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение
использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок
действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-
эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете
«Аккредитивы к оплате».
При установлении между банками покупателя и поставщика
корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться
Страницы: 1, 2, 3, 4
