Еще в 350 г. до н.э. Аристотель в свих «Риториках» определил основную
идею лизинга – чтобы получить прибыль, необязательно иметь имущество или
оборудование в собственности, а достаточно лишь иметь право его
использовать и извлекать доход.
В недалеком прошлом употребление понятия лизинг относится к 1877 г.,
когда телефонная компания «Белл» решила не продавать производимые ею
телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.
Первое лизинговре сообщество в мире появилось в 1952 г. в Северной
Америке, в Сан-Франциско, и называлось «Юнайтед стейтс лизинг
корпорейшн».Отцом американского лизинга считается Генри Шонфенльд.
В Европе лизинговая деятельность стала систематически осуществляться
лишь в начале 60-х годов. Активному росту лизинговых операций в Европе во
многом препятствовал неопределенность их статуса с точки зрения
гражданского, экономического, торгового, финансового и налогового
законодательства. Педантичные немцы в начале 70-х годов в немецкоязычных
странах Европы гармонизировали и закрепили правовой статус лизинговых
договоров. Этот факт явился отправной точкой резкого роста лизинговой
деятельности в Старом Свете.
28 мая 1988 г., был представлен и принят окончательный текст Конвенции
о международной финансовой аренде (лизинге). Лизинг был признан
самостоятельным правовым институтом.
2.1. Общая характеристика лизинговых операций
за рубежом.
В 1996 г. в мире пир помощи лизинга было профинансировано сделок с
новым оборудованием, машинами и механизмами на сумму свыше 380 млрд. дол.
США, что равняется прямым иностранным инвестициям за тот же период.
В США в 90-х годах лизинг составил около 30% к общему объему
инвестиций в машины и оборудование, а лизинговые контракты равнялись
примерно 100-130 млрд. дол. США в год. Такой же процент характерен и для
Соединенного Королевства.
В западных странах континентальной Европы лизинг оборудования
составляет около 15% к общим его поставкам, а в абсолютном исчисление равен
примерно 120 млрд. дол. США в год.
Годовые лизинговые контракты в Японии составляют свыше 50 млрд. дол.
США.
В 1994 г. доля Азии выросла до 28% по отношению к мировому лизинговому
рынку, а Европы-до 25%. Доля Латинской Америки увеличилась более чем в 5
раз с 0.8% в 1989 г. почти до 6% в 1996 г. Доля Африки на мировом
лизинговом рынке составляет около 2%.[2]
Наиболее популярен лизинг промышленного оборудования, самолетов,
судов, вычислительной техники, приборов.
2.2. Компании и организации предоставляющие,
лизинговые услуги.
Первые компании, чья основная деятельность заключалась в
предоставлении лизинговых услуг, начали регистрироваться в развитых странах
в первой половине 60 годов. Бум их создания пришелся на вторую половину 70-
х-начало 80-х годов.
Эти организации и компании можно разделить на следующие основные
группы:
1. Дочерние лизинговые компании банков и других финансовых институтов
(так называемые каптивные, то есть зависимые лизинговые компании).
Эта группа является наиболее многочисленной. Особенно сильны такие
компании в финансировании лизинга крупных объектов (комплектных
поставок для промышленных предприятий, буровой техники, самолетов,
судов и т. п.). Наиболее крупные компании в этом секторе рынка –
это компании аффилированные в структуры таких банков, как Дойч
Банк, Сосьете Женераль, Креди Лионе, ИНГ Бэрингз, Барклайз Банк и
др.
2. Дочерние фирмы и отделения промышленно торговых компаний. Играет
все более активную роль на рынке лизинговых услуг. Производители
оборудования в развитых странах еще в начале нынешнего столетия
использовали лизинг как средство расширения продаж своей продукции.
Развитие этой формы обусловило создание специализированных филиалов
промышленных компаний, деятельность которых была связана с лизингом
выпускаемого ими оборудования. Пример, Орикс Корпорейшн, Дженерал
Электрик Капитал, Хьюллет Паккард Файнэнс и др.
3. Независимые лизингодатели. С точки зрения объемов они занимают
относительно скромное место. В США это одна из наиболее
многочисленных групп ввиду ограничений, которые накладывает
американское законодательство, регулирующее банковскую
деятельность. Эти фирмы подразделяются на финансовые и лизинговые.
Первые занимаются финансовым лизингом и не ограничиваются
определенной номенклатурой изделий. Вторые специализируются на
лизинге определенных видов оборудования или обслуживают клиентов,
отобранных по ряду критериев (отрасль, виды лизинговых операций,
география осуществление сделок и др.).
4. Прочие лизингодатели и фирмы, связанные с лизинговыми операциями.
5. Лизинговые клубы и ассоциации. Роль их заключается в оказании
методической помощи лизингодателям, организации обмена информации
между лизинговыми компаниями, сборе и анализе статистики, выработке
рекомендаций и участии в разрешении профессиональных споров.
Глобализация мировой экономике, интернационализация мирохозяйственных
связей, усиление роли ТНК – все эти факторы способствуют более тесному
взаимодействию лизинговых компаний на международном уровне.
2.3. Принципиальная схема лизинговых операций.
6 1 7 2
1. Компания, желающая аредовать оборудование, выбирает его у
поставщика (производителя) с учетом качества, цены, сроков
изготовления и поставки.
2. Затем лизингодатель (потребитель) заключает слизингодателем
(лизинговой компанией) лизинговый договор.
3. Лизинговая компания получает кредит от банка или кокой-либо другой
кредитной организации на покупку оборудования. Кредитор возлагает
всю ответсвенность за погашение кредита на лизингодателя (
лизинговую компанию).
4. Лизингодатель (лизинговая компания) оплачивает стоимость
оборудования поставщику и становится владельцем этого
оборудования.
5. Лизингодатель (лизинговая компания) осуществляет страхование этого
оборудования в страховой компании.
6. Лизингодатель (лизинговая компания) договаривается с поставщиком о
поставке этого оборудования лизингополучателю (потребителю).
7. Лизингодатель (лизинговая компания) погашает основную стоимость
кредита и проценты по нему банку или другой кредитной
организации.[3]
3. Лизинг в России.
О расцвете лизинга в России говорить еще рано, но отдельные итоги
подвести уже можно. Так если в 1995 г. в России было всего 24 лизинговые
компании, то на 1 января 1998 г. – уже более 300. Растет объем объем
лизинговых сделок.
По экспертным оценкам, объем лизинговых операций в прошедшем году
составил примерно 120-140 млн. дол. США, или около 0.1% всего объема
инвестиций в основной капитал.[4]
Рост лизинговых услуг наглядно видно из таблицы динамики развития
лизинговых услуг в России (млн. руб.):
| | 1994 г. | 1995 г. | 1996 г. | 1997 г. |
|Лизинг | | | | |
|оборудования|9178.5 |107608.0 |641231.2 |2637945 |
|недвижимости| | |29423,7 |198555 |
|Итого | 9178,5 |107608,0 |670636,9 |2836500 |
Но эти данные относятся к 1997 г. В августе 1998 г. многое изменилось.
1. Первые лизинговые коипании.
Одним из пионеров лизинга в России является Международный Промышленный
банк, лизинговая компания “Балтлиз” учрежденные в 1990 г. В 1993 г.
решением правительства Москвыбыла организована Московская Лизинговая
Компания. К концу 1994 г. в России насчитывалось 17 лизинговых компаний, в
том числе 10 в Москве, 4 в С-Питербурге, одна в Нижнем Новгороде и две на
Урале. В 1994 г. ими была учреждена Российская ассоциация лизинговых
компаний.
2. Развитие законодательной базы.
В России правительство уже обратило серьезное внимание на лизинг, как
на один из способов вывода государства из кризиса.
До последнего времени основным документом для развития лизинга в
России можно было считать постановление Правительства России от 29 июня
1995 г. за № 633. В нем была сформулирована программа дайствий
правительства и федеральных органов по формированию правового и
экономического обеспечения лизингового бизнеса и утверждено Временное
положение о лизинге.
В этом нормативном документе приведены основные понятия,
характеризующие лизинговую деятельность. Дано определение лизинга,
определены субъекты и объекты лизинговой сделки. Определено, какие
организационно-правовые формы может иметь лизинговая компания, и кто может
быть ее учредителем. Экономическая часть Временного положения о лизинге
определят порядок расчета общей суммы лизинговых платежей за весь период
договора. Так же определено, что должен включать договор лизинга, чтобы
быть токовым.
Кроие этого в 1995 г. появились постановления о бухгалтерском учете
лизинговых операций, о составе затрат, относимых на себестоимость.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
