Такая дифференциация была обусловлена тем, что кредит должен был служить
стимулом экономного и рационального использования собственных и заемных
средств. Во-вторых, при установлении уровня процентных ставок учитывалась
рентабельность заемщика, поэтому процентные ставки дифференцировались по
отраслям народного хозяйства. Минимальные процентные ставки были
установлены предприятиям с сезонным характером производства (от 1 до 3%
годовых), повышенные – для несезонных отраслей (5-6% годовых). В-третьих,
процентные ставки различались по краткосрочным и долгосрочным ссудам. По
последним были установлены пониженные процентные ставки (от 0,5 до 3%
годовых) в зависимости от соблюдения сроков ввода в действие кредитуемых
объектов и характера заемщика. Низкие процентные ставки должны были
способствовать привлечению кредитов в капитальные вложения и замене ими
бюджетного финансирования.
Указом президента с 1 ноября 1990 г. были введены новые
процентные ставки по депозитам предприятий и организаций и представляемым
им кредитам. Они дифференцировались в зависимости от сроков. По остаткам
средств на расчетных и текущих счетах стали начислять 0,5% годовых
независимо от формы собственности. Максимальная процентная ставка по
просроченным кредитам составляла 25% годовых. До 1992 г. уровень процентных
ставок определялся Госбанком и утверждался Правительством. С 1 января 1992
г. были отменены все ограничения на установления коммерческими банками
процентных ставок по пассивным и активным операциям. Проценты по
краткосрочным ссудам стали относить на себестоимость продукции в размере
учетной ставки ЦБ РФ, а свыше – уплачивать за счет прибыли. Проценты по
отсроченным, просроченным и долгосрочным ссудам относятся на прибыль
заемщика.
В банковском секторе экономики используется целый комплекс
различных видов процентных ставок. Во-первых, это процентные ставки,
подверженные непосредственному регулированию. К ним относятся ставка
рефинансирования ЦБ РФ, процентные ставки по его кредитам и по переучету им
коммерческих векселей. Во-вторых, это рыночные процентные ставки, которые
делятся на аукционные и банковские. К первому виду принадлежат ставки по
депозитам и банковским кредитам, размещаемым посредством аукционных торгов.
Второй вид ставок включает стоимость привлекаемых банками депозитов при
непосредственной работе с клиентами и ставки по кредитам, предоставляемым
непосредственным заемщикам, т.е. предприятиям, организациям и населению.
Процентные ставки по депозитам и кредитам, в свою очередь, подразделяются
на ставки по кредитам юридических и физических лиц, инсайдерам и
неинсайдерам.
Отнесение процентной ставки к одной из перечисленных выше групп
не исчерпывает ее характеристики: любая из них дифференцируется по срокам
сделки на краткосрочные и долгосрочные; по роли и структуре – на основные
(базовые) и второстепенные, которые меняются вслед за основными; по
масштабам – на ставки, используемые одновременно в сфере внутреннего и
международного кредита.
В условиях инфляции существуют различия между номинальной и
реальной ставкой процента, корректируемой с учетом инфляции. Именно
реальная процентная ставка, а не номинальная имеет важное значение при
принятии решения о пользовании кредитом.
Процентные ставки по кредитам обычно включают базовую
процентную ставку, которая рассчитывается на основе реальной цены
привлеченных средств, уровня прочих расходов банка и планируемой нормы
прибыльности ссудных операций. Базовые процентные ставки – это средние
процентные ставки, по которым предоставляются ссуды первоклассным
заемщикам.
Процентные ставки могут быть фиксированными (неизменными) и
плавающими. Последние устанавливаются как по кредитным, так и по депозитным
операциям банка. В первом случае они компенсируют потери банка, во втором –
потери вкладчика, который в данном случае выступает в качестве кредитора
банка. Их применение позволяет банку защитить себя от возможного увеличения
в будущем процентных ставок по кредитам, а вкладчику гарантирует увеличение
его доходов в соответствии с ситуацией на рынке.
В нашей стране большинство коммерческих банков в кредитном
договоре предусматривают за собой право возможного изменения уровня
процентных ставок в зависимости от изменения учетной ставки ЦБ РФ. Однако
учет одного фактора, влияющего на уровень процентных ставок, не
способствует установлению их на экономически обоснованном уровне.
Уровень процентной ставки по ссудам в большей степени зависит
от кредитного рейтинга заемщика. Данный фактор пока еще игнорируется
российскими банками. В этой связи целесообразно воспользоваться зарубежным
опытом. Так, в США минимальная процентная ставка, представляющая собой
нижнюю границу ставки по банковским ссудам (прайм-рэйт), используется при
кредитовании первоклассных заемщиков. К прайм-рэйт привязаны все другие
ставки банков. В послевоенный период (с 1945 г.) появились аналоги
американского прайм-рэйт. В большинстве западноевропейских стран они обычно
называются базовыми ставками, в Японии – стандартной ставкой. Процентные
ставки по ссудам заемщиков, занимающие нижние степени кредитного рейтинга,
могут значительно отклоняться от прайм-рэйт в зависимости от срока и
величины ссуды.
На основе различных подходов к методологии установления ставок
могут быть рассчитаны годовые и эффективные ставки, которые измеряют тот
реальный относительный доход, который приносят в целом за год. Иначе
говоря, эффективная ставка показывает, какая годовая ставка сложных
процентов дает тот же результат, что и применяемая номинальная.
При определении уровня процентных ставок в российских
коммерческих банках обычно игнорируются кредитоспособность заемщика и ее
показатели.
Размер платы за кредит зависит от величины штрафной ставки
процента. Способы установления последней могут быть различными. Как и
основная ставка, она бывает фиксированной и плавающей. В последнем случае
ее устанавливают в процентах к основной и она изменяется вместе с
последней.
Наряду с вопросом о размере штрафной ставки в договоре может
определяться и порядок ее применения. По международным стандартам
банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков
задолженности прекращается начисление процентов. В отечественной практике
некоторые банки также пошли по этому пути.
При всем многообразии условий и приемов применения штрафных
ставок в них есть определенные закономерности. Общее назначение их состоит
в том, чтобы сделать невыгодным нарушение договорных обязательств.
В зависимости от исходной базы, суммы для начисления процентов
различают простые и сложные проценты. Простые проценты предполагают
применение ставки к одной и той же начальной сумме на протяжении всего
срока пользования кредитом. Сложные проценты исчисляются применительно к
сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами.
Особенностью начисления простых процентов является то, что от
периодичности их выплат зависит сумма каждой отдельной выплаты, но не
суммарный доход по сумме в целом. Периодичность их выплат в зависимости от
конкретных интересов кредитора позволяет ему либо распределять свои доходы
во времени, либо накапливать денежную стоимость к определенному моменту. В
активных операциях банков, как правило, используются простые проценты.
Для расчета сложных процентов можно воспользоваться следующей
формулой:
S= P x (1+ ----).
Здесь S – сумма получаемых процентов;
Р – сумма вклада (или кредита);
i – процентная ставка;
n – количество периодов.
С применением сложных процентов доходы кредитора начинают расти
во времени не в прямой пропорциональной, как при простых процентах, а в
степенной зависимости. Начисляемые, но не выплачиваемые сложные проценты
присоединяются к сумме основного долга, вследствие чего происходит
начисление процентов на проценты. Постоянный рост исходной суммы для
начисления процентов таким образом дает эффект ускорения наращения
процентного дохода.
Для кредитора сложные проценты – это возможность сохранить
текущую стоимость имеющихся средств, необходимых к определенному моменту в
будущем. Для заемщика – это способ сэкономить на операционных затратах,
увеличить стабильность ресурсной базы за счет увеличения сроков
заимствования средств.
На рынке в настоящее время одновременно существует, оказывая
взаимное влияние друг на друга, целый комплекс связанных между собой
различных видов процентных ставок.
Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям,
порядок, период, сроки начисления и уплаты процентов, а также механизм их
взыскания определяются банком на долгосрочной основе с клиентом в кредитном
договоре. Начисление процентов по депозитам и по кредитам производится в
соответствии с ГК РФ и «Положением о порядке начисления процентов и
отражении их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков» Госбанка
СССР от 22 января 1991 г. за № 338 с изменениями и дополнениями.
Проценты начисляются по расчетным, текущим, ссудным, депозитным
счетам и по вкладам граждан в размере и в сроки, предусмотренные договором,
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
