сумма иностранной валюты под открытие аккредитива, номер счета, с
которого списывается комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-
телеграфные расходы), наименование и сумма иностранной валюты цифрами и
прописью, наименование авизующего банка, наименование исполняющего
банка, наименование и адрес бенефициара на иностранном языке, срок
действия аккредитива, срок отгрузки, наименование товара, условия
поставки товара, перечень необходимых для оплаты документов, порядок
оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго
соответствующие условиям кредита.
Первым этапом работы с заявлением на открытие импортного
аккредитива после подачи его в банк приказодателем и проверки
правильности его оформления является определение способа исполнения данного
аккредитива и установление авизующего и исполняющего банков. При этом
аккредитив может быть размечен и на другой иностранный банк, нежели
тот, который указан приказодателем аккредитива в заявлении на его
открытие, исходя из финансовых интересов уполномоченного банка. Однако
такое изменение возможно только после получения согласия приказодателя
аккредитива при условии, что последний согласовал данный вопрос с
бенефициаром и получил его согласие на изменение авизующего и
исполняющего банков, о чем делается соответствующая отметка на бланке
заявления на открытие аккредитива с указанием фамилии и
должности сотрудника организации-прказодателя аккредитива, с которым
был согласован данный вопрос. Произведя все необходимые действия по
разметке аккредитива, то есть указав авизующий и исполняющий
банки, сотрудник, произведший разметку, возвращает его сотруднику отдела
импортный аккредитивов банка-эмитента.
Для отражения открытия аккредитива по бухгалтерии
составляется мемориальный ордер. В мемориальном ордере указывается номер
аккредитива, по дебету проставляется номер счета приказодателя
аккредитива, с которого списывается валютное покрытие, по кредиту
указывается номер балансового счета, по которому учитывается данный
аккредитив на балансе банка, затем проставляется код иностранной
валюты, в которой открывается аккредитив, сумма иностранной валюты.
При введении данной информации в ЭВМ, сотрудником вычислительного
центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту в рубли по
текущему валютному курсу. Открываемые уполномоченными банками
аккредитивы могут учитываться по следующим балансовым счетам:
"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро";
выплат по клирингу";
выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков";
выплат со счетов компенсационных сделок";
" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам, покрытым
при их открытии по клирингу";
выплат за счет коммерческого кредита";
"Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с
покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".
Аккредитив считается открытым после того, как сделана
бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес
иностранного банка, причем даты этих двух документов должны
совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется
заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с указанием номера
аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву,
места исполнения и места истечения срока действия аккредитива.
Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на
хранение в документы дня, копия остается в досье аккредитива, другая
копия возвращается приказодателю аккредитива вместе с выпиской по
лицевому счету в качестве подтверждения открытия аккредитива. В
аккредитивном досье имеются все графы и колонки, необходимые для
четкого и правильного ведения аккредитива, а именно: номер
аккредитива, вид аккредитива, срок его действия, место истечения,
отметка о пролонгации, номер аккредитивного балансового счета, код
инвалюты, сумма открытия аккредитива, наименование авизующего,
исполняющего и рамбурсирующего банков, наименование приказодателя
аккредитива, номер его текущего валютного счета, с которого открыт
аккредитив, графы с отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в
его условия изменениях, всей переписке, ведущейся по аккредитиву, порядок
оплаты расходов по аккредитиву, отметка о проценте покрытия аккредитива, а
также о сумме первоначального платежа - в полной сумме или с окончательным
расчетом. На внутренней стороне аккредитивного досье делаются отметки
о движении суммы по аккредитиву: по кредиту указываются суммы открытия
и увеличений аккредитива, по дебету- суммы выплат или уменьшений
аккредитива на конкретную дату, в графе "Остаток" выводится остаток
средств на аккредитиве на эту дату. Увеличение суммы аккредитива
производится аналогично процессу открытия аккредитива.
Получив от иностранного банка документы и убедившись вих
полном соответствии условиям аккредитива, сотрудник отдела
импортных аккредитивов банка-эмитента производит их оплату с
аккредитива. При проверке представленных к оплате документов
сотрудник банка обращает особое внимание на их комплектность
(соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам условиям
аккредитива. Как правило, авизующий банк при высылке документов в адрес
банка-эмитента в своем сопроводительном авизо указывает перечень
представленных бенефициаром документов к оплате.
При выполнении платежа с аккредитива сотрудник отдела
импортных аккредитивов по дебетовой стороне аккредитивного досье
записывает сумму платежа в иностранной валюте, в
графе"Остаток"выводит сумму остатка средств на аккредитиве с учетом
текущего платежа, в графе "Комиссия и расходы" указывает сумму
расходов, которую следует возместить иностранному банку за
совершение данной операции с документами. Для отражения операций по
оформлению платежа по внутреннему бухгалтерскому учету сотрудник отдела
импортных аккредитивов делает соответствующие бухгалтерские записи путем
составления мемориального ордера. При оплате документов начисляется
комиссия с суммы платежа в соответствии с тарифом комиссионного
вознаграждения банка, списывается сумма этой комиссии с валютного счета
приказодателя аккредитива и зачисляется на счет доходов банка, так же
как и комиссия за открытие аккредитива.
В адрес иностранного банка направляется
телекоммуникационное платежное поручение на оплату данной суммы с
аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в
сопроводительном авизо, при котором иностранный банк выслал документы
в адрес банка-эмитента, с указанием рамбурсирующего банка, через
который следует произвести платеж. Банк-эмитент переводит средства,
инструктируя рамбурсирующий банк оплатить причитающуюся сумму по
назначению в пользу авизующего банка, указывая при этом срок
валютирования, то есть дату, на которую рамбурсирующий банк может
списывать сумму платежа с корреспондентского счета банка-
эмитента у себя. При этом банк-эмитент извещает о платеже
авизующий банк и инструктирует рамбурсирующий банк сделать это
самостоятельно. В случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет
в авизующем банке, он на основании инструкций авизующего банка может
уполномочить последний дебетовать свой счет у него для платежа в пользу
бенефициара.
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.
Придавая особое значение корреспондентским отношениям,
крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за их
ведением и дальнейшим совершенствованием в целях достижения такого уровня
их развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все
аспекты банковского бизнеса и способствовали бы росту прибыли. Важнейшим
условием эффективной деятельности этих подразделений является их
оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися
международными расчетами, валютными неторговыми операциями и дилингом, а
также доступ к международной финансовой информации. Принципом
корреспондентских отношений становится в первую очередь предоставление
друг другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе
корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг,
включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в
организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях
укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться
бесплатно.
Для банков в условиях колебания процентных ставок и
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
