точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования,

подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок

осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);

г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и

возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения

переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Для учета средств банка и учета расчетов, проводимых

по этим счетам, на балансе банка открываются активные счета -

для средств находящихся на счетах в иностранных и международных банках

- № 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ.”Ностро", в

российских банках - № 080 “счета у банков-резидентов РФ в иностранной

валюте”. По дебету этих счетов проводятся суммы иностранной валюты,

поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц,

суммы процентов, начисленные банками на кредитовые остатки по этим

счетам. По кредиту этих счетов, проводятся суммы иностранной валюты,

причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с

импортных аккредитивов, по оплате денежных переводов, по

перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов,

начисленных банками на дебетовые остатки по счетам, суммы комиссии и

почтово-телеграфных расходов, причитающиеся банкам в связи с выполнением

поручений владельца счета.

Для учета средств в иностранной валюте, принадлежащих

иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банках

на балансе последних открываются счета № 073 "Корреспондентские счета

банков-нерезидентов в СКВ.” Лоро". Для российских банков - счет № 081

“Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов

проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета банков,

открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам

в пользу владельцев счетов. По дебету счетов проводятся суммы

иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по

поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам

за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-

корреспондентов производятся платежи в пользу российских организаций

и граждан.

Корреспондентские отношения с банками могут

устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае

по договоренности между банками расчетные операции отражаются по

счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в

банке на имя других банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с

дополнительными сложностями: требуются дополнительные гарантии,

расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к

задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-

телеграфных расходов.

Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие

корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме (

см. Приложение 3).

Глава 2. Межбанковские корреспондентские отношения как основа

организации и осуществления расчетов между банками.

2.1.Корреспондентские счета и порядок их ведения.

Основой взаимоотношений между банками является счет.

Осуществляя расчеты, банки должны иметь счет в одном или нескольких

банках. На этом счете находят отражение все операции, совершаемые между

банками по поручению их клиентов и фиксируемые записями в дебет и кредит

счета. Владелец счета должен постоянно знать его состояние, поэтому по

каждому дню, в течение которого была совершена хотя бы одна проводка,

составляется выписка, которая высылается держателю счета по почте,

телексу или через систему СВИФТ. Последнему передается также и авизо о

совершении соответствующей операции, которое содержит подробную

информацию о приказодателе и бенефициаре, с тем чтобы банк мог правильно

отнести получение платежа.

Все корреспондентские счета, как упоминалось выше, делятся

на счета "Ностро" и счета "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет,

открытый на имя банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий

счет, открытый в данном банке на имя его банка-корреспондента. Для

контроля за состоянием своего счета "Ностро" банк заводит на своем

балансе "внутренний корреспондирующий счет", на котором он со своей

стороны отражает все движения по своему счету "Ностро".

Например, клиент поручает своему банку - Одинбанк, Москва

- снять с его счета и перечислить бенефициару в Самаре определенную сумму

в немецких марках через Самараагробанк, Самара. Перечисляемая сумма

записывается в дебет счета банка-приказодателя и в кредит

внутреннего корреспондирующего счета Самараагробанк, Самара. Одинбанк

выдает Самараагробанк платежное поручение соответственно приказу своего

клиента. Самараагробанк дебетует ведущийся у него счет Одинбанка в

немецких марках и перечисляет указанную сумму в соответствии с

распоряжением получателю платежа. По получении выписки за день банк

Одинбанк контролирует исполнение своего распоряжения. При этом должны

совпасть обе записи - в кредит внутреннего корреспондирующего счета и в

дебет счета, ведущегося в Самараагробанк, Самара. Подобный контроль

существенно упрощается, если при отдаче распоряжения Одинбанк задает

некоторый условный номер (референс), который будет содержаться также и в

выписке Самараагробанка, что облегчает сведение сумм.

Наряду с функцией контроля внутренний

корреспондирующий счет весьма важен для распоряжения своим счетом в

немецких марках. Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения

позволяет Одинбанку оперативно распоряжаться своим счетом, не допускать

превышения установленных кредитных лимитов и своевременно пополнять свои

активы.

Обычно по корреспондентским счетам не платят процентов ( в

некоторых странах это законодательно запрещено ) или уровень процентов не

очень высок, а кроме того за ведение счета и совершение операций по

счету банки могут взимать комиссию. Поэтому банки стремятся поддерживать

на своих счетах "Ностро" минимальные остатки, предпочитая размещать

валютные средства на мировом рынке ссудных капиталов, особенно на

еврорынке. Чтобы привлечь средства, банки применяют различные схемы

размещения остатков на корреспондентских счетах на рынке евровалют.

Например, весь остаток по счету или средства, превышающие определенный

"рабочий" остаток, могут размещаться в депозит на срок "овернайт".

C другой стороны, остаток на счете должен быть

достаточен для того, чтобы удовлетворить все возможные платежные

требования. В случае отсутствия или нехватки средств на счете

банк может предоставлять своему корреспонденту краткосрочный кредит

("овердрафт"), однако проценты по такому кредиту достаточно высоки, а

в некоторых странах предоставление овердрафта запрещено законодательно, и

банк в этом случае не сможет осуществить платеж до поступления

необходимых средств на счет.

Ежемесячно итоги по счету "Ностро" и "внутреннему

корреспондирующему счету" сверяются. Для этого составляется раккорд, в

котором отражаются несквитованные (т.е. суммы по которым имеются

расхождения между данными указанными в выписке и данными по “внутреннему

корреспондирующему счету”) по выпискам и внутреннему учету суммы, которые

в дальнейшем подлежат урегулированию.

Важную роль при проведении операций по счету играет

понятие валютирования. Факт осуществления записи в некоторый определенный

день отнюдь не означает, что зачисленная сумма находится в распоряжении

владельца счета со дня внесения записи. Решающим моментом является

здесь валютирование, т.е. дополнительная отметка о дате рядом с проведенной

суммой в выписке счета. Таким образом, владелец счета имеет право

распоряжаться ей немедленно, однако деньги переходят в его собственное

распоряжение с начислением соответствующих процентов лишь со дня

валютирования. Если владелец счета распоряжается поступившей суммой до

наступления даты валютирования, то в этом случае - при отсутствии

иного обеспечения счета - он идет на превышение кредита, за что и обязан

платить соответствующие проценты банку-кредитору.

Причины расхождения между операционным днем и днем

валютирования могут быть различными. В качестве примера можно привести

следующий случай. Банк “Одинбанк” с целью кредитования своего счета в

немецких марках направляет в Deutsche Bank чеки, подлежащие оплате в

марках в различных учреждениях Германии. Запись в кредит счета

осуществляется согласно правилам в день поступления чеков во

Франкфурт. Однако Deutsche Bank не в состоянии осуществить

валютирование в один день с внесением записи, поскольку он должен

взыскать соответствующий эквивалент с других учреждений через Немецкий

Федеральный банк (Deutsche Bundesbank) по истечении минимум одного дня

с момента выставления требований филиалам Немецкого Федерального банка -

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12