этого месте под наблюдением ра-ка банка.
Для принятия денег от клиентов после опердня открыта вечер касса.
Принятые деньги зачисляются не позднее след дня . Из веч кассы запрещается
производить расходные операции. Производится прием нал денег, а также сумок
с деньгами от инкассаторов. Бух. контролер проставляет штамп на прих док-
тах “Вечерняя касса”.
42
Депозиты явл. основным ср-в привлечения Денежных ср-в для проведения
активных операций. При размещении депозитов банк руководствуется
положением НБ и внутренними инструкциями разработанными для этого.
ДТ3012 КТ3414 - открыти деп счета физ л
ДТ9056 КТ3471 - наращ-тся %-ы по деп счету физ л
ДТ3471 КТ3414 - увеличение вклада на наращ %-ы
ДТ3414 КТ3012 - закрытие срочного депсчета физ л
3412, 9034, 3471 - используются для срочных деп счетов предпр
При допущении ошибок в бланке деп сертификата выписывается клиенту новый, а
испорченный списать в расход сч 99853 и в приход сч 99858
43
Разновидностью срочных вкладов явля-ся депозитные сертификаты.
Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных
ср-в, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по
истечению установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депоз
сертификат может быть выдан только юр лицу, а сберег – физ-му. Погашение
сертификатов может быть безналичным путем, наличным и сертификатами нового
выпуска. Сертификаты для выгодного их размещения должны иметь:
1)Привлекательный внешний вид. 2)Удобный мин предел. 3)Надежные гарантии
платежа номинала и начисление %-в. 4)Информирования потенциальных
покупателей. Бланки сертификатов – это бланки строгой отчетности,
изготавливаются полиграфич способом и содержать опр. реквизиты. Отсутствие
какого либо реквизита делает сертификат недействительным. Вкладчик может
уступить право требования по сертификату другому лицу, по сертификату на
предъявителя эта уступка требования (цессия) осущ-ся простым вручением. А
по именному сертификату, оформляется с оборотной стороны сертификаты
двухсторонним соглашением. Депозитный сертификат состоит из 3-х частей:
1)Сам Бланк. 2)корешок от него. 3)Договор переуступки.
Депозитные операции оформляются депозитным договором, который регулирует
взаимоотношения вкладчика и банка. Депозитный договор состоит: 1)Предмет
договора. В этом разделе оговаривается, что вкладчик передает, а банк
принимает на хранение на депозитн счет ср-ва. 2)Порядок открытия и режим
использования счета. 3)Обязательства сторон. 4)Ответственность сторон.
Существуют депозиты с графиком использования (когда клиенту за ранее
известны сроки предстоящих платежей) и депозиты с возможностью пополнения
(накопительный депозит).
Учет депозитных сертификатов ведется :
ДТ3012 КТ4920 расход: 99853 - продажа деп сертификата
ДТ9072 КТ4972 - наращиваются %-ы по сертификату (МО)
ДТ4972 КТ3012 - выдача %-ов по сертификату
ДТ4920 КТ3012 - погашение (закрытие) деп сертификата
44
двухсторонним соглашением. Чтобы не потерять один из источников кредитных
ресурсов в условиях инфляции вынужден индексировать %-е ставки. Отличие
депозитного сертификата РБ от развитых стран в том, что они–не могут быть
вывезены за пределы РБ и переуступаться за пределы РБ. Депозитный
сертификат состоит из 3-х частей: 1)Сам Бланк. 2)корешок от него. 3)Договор
переуступки.
Учет сберегательных сертификатов ведется :
ДТ1010 КТ4950 расход: 99855 - продажа сбер сертификата
ДТ9075 КТ4975 - наращиваются %-ы по сертификату (МО)
ДТ4975 КТ1010 - выдача %-ов по сертификату
ДТ4950 КТ1010 - закрытие сбер сертификата
45
Гар фонд защиты вкладов и депозитов физ. л., резидентов и нерезидентов РБ
, создается в НБ для возмещения физ. л. возможных потерь по их вкладам и
депозитам в КБ в случае несостоятельности банков по погашению своих
обязательств перед вкладчиками. Сумма взносов в ГФ включается в состав
расходов банка. ГФ создается за счет ежемесячных взносов КБ и формируется
НБ. Размер взносов устанавливается в процентом отношении от суммы остатков
средств на счетах: 3014, 3414, 3114 и 4950. Формирование ГФ происходит в
ден. Ед. РБ. Правление НБ может принять решение о начислении процентов на
остаток средств, находящихся в ГФ. На 1-ое число м-ца банк составляет
расчет размера взноса в ГФ и перечисляет его проводкой до 5-го числа
каждого м-ца , следующего за отчетным. Контроль за перечислением
производится НБ на основе баланса. При не перечислении ср-в в установленный
срок НБ взыскивает недовнесенную сумму с корсчета КБ. Средства этого
фонда используются для возмещения вкладов и депозитов физ. л., хранящихся
на счетах в КБ и выплачиваются в случае несостоятельности банка перед
вкладчиками. Учет взносов ведется по бал сч. 9392. В НБ учет взносов
ведется на счете 3221 “ГФ защиты вкладов и деп-ов физ л в КБ” (П)
ДТ9392 КТ6670 - начисление ср-в в ГФ
ДТ6670 КТ1201 - перечисление ср-в в ГФ
ДТ3200 КТ3221 - зачисление ср-в в НБ
46
В соответствии с зак РБ о НБ на него возложено проведение единой ден-
кредитной политики. Осн методом регулирования ден наличности явл
депонирование части привлеченных ср-в в Фонды специального резервирования
(СП). На основании этого поддерживается на опр уровне ден масса в
обращении, повышается эффективность использования привлеч ср-в, а также
страхования ликвидности и платежеспособности КБ. Согласно статье 20-ой зак
о НБ и статье 6-ой устава КБ устанавливается опр порядок формирования
обязательного резерва в НБ:
1) обязательные резервы депонируемые в НБ РБ формируются по установленным
нормативам, дифференцированным в зависимости от сроков привлечения ср-в;
2) в состав привлеченных ср-в по которым формируются резервы вкл пассивные
остатки по следующим счетам: 301х, 31хх, 331х, 341х, 35хх, 49хх, 6303.
Формирование фондов обязательного резервирования произв путем
перечисления ден ср-в КБ с кор счета в НБ на балансовый счет вНБ 3220
“Фонды обязательного резервирования КБ” [ФОР](П). Учет движения ср-в по
операциям ФОР в КБ ведтся на балансовом счете 1220. По остаткам ср-в на
счете 3220 %-ы не начисляются. Регулирование размера ФОР производится 1 раз
в месяц в целом по КБ. В КБ отчисления в ФОР: ДТ 1220 КТ 1201 -
перечисление ср-в в ФОР; ДТ3200 КТ3220 - зачисление ср-в в НБ.
КБ предоставляют в НБ расчеты в установ-ой форме по сост на 1 каждого
мес. На основании расчетов и имеющейся информ НБ производит сверку с
фактически внесенными ср-ми. После предоставлении отчета в течении 2-х дней
не считая дня сдачи документов, производится регулирующая операция, т.е.
излишки по счету ФОР возвращаются в КБ или зачисляются в счет будущих
платежей, а недостаток списывается с кор счета КБ, а также при не внесении
недостатка в ФОР в течении 2-х раб дней по истечению установленного срока
НБ сам списывает его с кор счета.
Учет краткосрочных ссуд КБ 47-49
Крат-ый кр. выдается на: 1)Увел-ие оборот-го капитала заемщика, 2)На
пополнение сезонных запасов ТМЦ .3)На потребительские нужды. 4)Под учет
векселей. Формой обеспечения возврата явлю: залог, гар., пор-во. Б/у
подлежит горантия. Предпр-ие заемщик пред-ет в КБ гар. письмо в кот. указ-
ся: наименование предмета гарантии, КБ заемщика, КБ гаранта, Номер сч
предпр гаранта, с кот. будет осущ-ся оплата долга. Поступление гар. письма
учит-ся на внебал сч. 99860. При принятии на хранение гар. письма
выписывается приход. внебал. Ордер. Гар письма хранятся у ответственного
исполнителя ведущего сч.заемщика. Гар. письма после погаш-ия обяз-в перед б-
ом, списыв-ся б-ом по расход.внебал. ордеру. Общая сумма по приходу и
расходу по внебал.сч. 99860 и остаток на начало след-его дня записывается в
сводную карточку по этому сч.. Док-ты пред-ые заемщиком в б-нк рассматрив-
ся работником который сост-ет
заключ. о выдаче кред. и в случае положительного заключения между заемщиком
и б-ом закл. кред. договор. В аналитич. учете по каждому заемщику открыв-ся
отдельные лицевые сч. по следующим видам сч.: прос-й ссудный, спец ссудный,
контогорентный. Простой ссудный сч. открыв-ся на базе 2-го класса на отд-ом
бал.сч. 2120. Выдача ссуды оформляется срочным обязательством. По спец
ссудному сч. выручка может зачисляться в счет погашение кр-та. Зачисление
будет проходить по К-ту этого сч. В момент выдачи ссуды не треб-ся пред-ие
сведений о наличии ТМЦ кот. явл. обеспечением кредита. Контогор-й сч. - это
сочетание р/с. и ссудного сч. Он открыв-ся на базе 3-го класса. Выдача
кред.с простого ссудного сч. Выд-ый кред. оформляется срочным обяз-вом кот.
учит-ся на сч. 99561. По приходу этого сч.пров-ся в номинальной сумме
срочные обяз-ва, а по расходу пров-ся суммы полностью оплаченных обяз-в.
По ссудам выданным свыше 1-го года выписыв-ые сроч.обяз-ва учит-ся на
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
